拓展注册会计师职业责任险的理性思考

注册会计师行业是一个专业性很强的中介行业,由于注册会计师审计业务的内在性质、审计对象的复杂性、审计方法的局限性及职业人员的专业素养等主客观因素的影响,注册会计师不可避免地面临着审计失败的风险。一旦出现审计失败,会计师事务所、注册会计师可能面临巨大的民事赔偿责任,严重威胁事务所的正常经营和持续发展。按照国际上通行的做法,会计师事务所、注册会计师往往通过投保职业责任险来分散审计失败所导致的风险。     

注册会计师审计失败原因探析

由于审计失败,自去年以来已有100多家会计师事务所、120余名注册会计师受到了政府有关部门的处罚。黎明股份、银广厦等一连串的审计失败案,也使审计职业界的公信力遭受到会计师事务所改制以来最沉重的打击。审计失败问题,不仅影响了注册会计师的诚信形象,甚至关乎独立审计事业的生存和发展,已经成为审计职业界密切关注的一个热点问题。因此,研究审计失败的原因,防范和避免审计失败的发生具有重要的现实意义。笔者认为,从会计师事务所和审计人员的角度来看,导致审计失败的主要原因有以下几个方面:一、注册会计师面临审计环境的复杂性,是导致…     

审计失败的原因及其治理措施

一、审计失败的原因分析 （一）制度安排的“先天缺陷”造成审计失败　1．监管制度。我国以前对会计师事务所和注册会计师的监管主要由经财政部授权的注册会计师行业协会行施,注册会计师行业协会对会计师事务所和注册会计师负有服务、监督、管理和协调的职责。[第一段]     

浅析注册会计师审计独立性丧失原因

独立性是注册会计师审计的灵魂,决定着审计意见的客观、公正性。近年来,审计失败案件屡有发生,给会计师事务所、企业和社会造成巨大损失。大量审计失败案件发生,反映了注册会计师审计缺乏独立性。本文结合我国实际,分析了审计失败中独立性缺失的原因。     

基于模糊综合评价法的会计师事务所审计质量评价体系探析

改革开放以来我国资本市场蓬勃发展,对审计行业的需求迅速增长。伴随着会计师事务所数量与业务收入逐年攀升,各界对会计师事务所审计质量愈发重视。本文探寻了影响会计师事务所审计质量的各因素,简述基于模糊综合评价法的审计质量评价体系构成,为提高会计师事务所审计质量水平,减少审计失败而构建相应的会计师事务所审计质量评价体系进行探究。     

关于审计独立性问题的思考

中国注册会计师行业的发展在我国起步较晚,特别是近年来,审计失败案件屡有发生,给会计师事务所、企业和社会造成了巨大损失,反映了我国注册会计师审计独立性的缺失。文章结合我国实际,主要分析了审计失败中独立性缺失的原因和相关对策。     

会计师事务所审计程序不当问题研究

近年来，会计师事务所审计失败的事件频发，通过众多的案例分析发现审计程序设计不合理、执行不到位是审计失败的重要原因。规范会计师事务所审计程序、不断提高审计质量逐渐成为社会共同关注的内容。文章首先介绍审计程序不当在风险评估程序、控制测试、实质性程序这三个关键环节的具体情形；其次采用案例分析法，从上述三方面分析大华会计师事务所审计长园集团、斯盛能源过程中的不当之处的具体表现，并从外部审计环境、会计师事务所质量控制、被审计单位舞弊行为复杂三方面分析审计程序不当的原因；最后对于事务所审计程序中存在的问题提出了三方面建议，一是优化行业环境、加强立法监管，二是事务所加强质量控制体系建设，三是针对被审计单位舞弊行为复杂的情况，要完善审计计划，落实审计程序执行。通过上述措施，期望事务所不断优化审计程序，落实审计程序的执行，达到提升审计质量的目的。     

关注CPA审计责任险的“双刃剑”效应

审计责任险是由注协或会计师事务所向保险公司投办的一种专家责任险,是为防止因注册会计师未能保持职业上合理的谨慎、遵循专业准则的要求执行审计业务(即过失)而引发的针对注册会计师及其会计师事务所的民事赔偿诉讼所导致的巨额经济损失而投办的一种商业保险。 近几年国内外连续发生的一系列财务欺诈案件以及与之相关联的审计失败、虚假评估事件,使得注册会计师行业     

上市公司财务舞弊审计失败的原因与对策思考——基于万福生科造假的案例分析

以创业板造假第一案万福生科为案例,结合其舞弊手段分析会计师事务所审计失败的原因,并有针对性地提出相应建议,以期提高我国会计师事务所审计质量。     

论审计轮换制度的嬗变

当公司财务丑闻或审计失败案件不断出现时,注册会计师的独立性问题就会被提起。而强制审计轮换制度(包括会计师事务所轮换制度和注册会计师轮换制度)被广泛地认为是加强注册会计师独立性的一个重要手段。本文对审计轮换制度的嬗变作一回顾和研究。     

论审计轮换制度的嬗变

当公司财务丑闻或审计失败案件不断出现时,注册会计师的独立性问题就会被提起.而强制审计轮换制度(包括会计师事务所轮换制度和注册会计师轮换制度)被广泛地认为是加强注册会计师独立性的一个重要手段.本文对审计轮换制度的嬗变作一回顾和研究.     

会计师事务所转制对审计质量的影响研究——来自上市公司的经验证据

通过分析2008—2012年A股上市公司相关数据,研究会计师事务所转制对于审计质量的影响,结果显示：特殊普通合伙制会计师事务所的审计质量高于有限责任制会计师事务所的审计质量;转制后会计师事务所的审计质量高于转制前会计师事务所的审计质量,但是转制对审计质量的提高有一定的不同步性。研究结论为转制政策的合理性提供了证据支撑,也为其他中小型会计师事务所改制提供了必要性方面的经验依据。     

基于网络审计下的会计师事务所创新研究

网络审计是网络经济时代的新生产物，传统的会计师事务所无法完全适应其要求。会计师事务所要想利用网络审计来提离自身的竞争力就必须研究网络审计的产生，研究网络审计对会计师事务所的影响，研究网络审计下会计师事务所的创新。     

社会审计组织如何降低审计风险

社会审计组织所从事的是一种中介服务业务,注册会计师工作质量的高低不仅关系到会计师事务所和注册会计师的声誉和信誉,更关系到千万社会公众的经济利益。尽管社会审计组织的审计质量是其生存和发展的基础,但其审计质量依然存在着一些问题。本文就审计失败成因进行分析,探索降低审计风险的途径,并提出了一些治理审计失败的对策。     

浅析会计师事务所审计质量的影响因素

随着现代企业制度的发展与完善，会计师事务所审计质量日益引起重视。会计师事务所审计质量，作为会计师事务所内部控制体系的重要组成部分，在会计师事务所经营管理中发挥着不可替代的作用。高效的会计师事务所审计质量能够进一步提高事务所的审计能力、实现事务所的可持续发展。因此，本文旨在分析会计师事务所审计质量的影响因素，进而提出相应的完善措施，提高会计师事务所的审计质量与审计能力。     

现代风险导向审计的理论和方法

20世纪90年代，经济业务的日益复杂和层出不穷的管理层舞弊，给注册会计师的审计工作带来了很大的难度和风险。注册会计师和事务所面临越来越多的审计失败带来的法律诉讼。国际四大会计师事务所和学者，认识到现有制度基础审计和传统风险导向审计的缺陷，研究发展了一种新的审计方法——现代风险导向审计。     

浅析IPO企业审计失败——近五年披露的典例分析

随着新冠疫情的影响和经济形势的转变,IPO审计面临着更多考验,不断有企业为了获得上市资格而进行财务造假,舞弊手段和花样层出不穷。近五年IPO审计失败案例的金额合计达到几十亿元,会计师事务所被处罚金额总计也达上千万元。但是,还是会存在注册会计师联合会计师事务所与造假单位合伙作案的情况。财务造假、隐瞒数据、欺诈上市,对证券交易市场的健康有序运行造成了不良影响,同时也损害了广大投资者的利益。通过近五年典型案例的对比,列举其审计失败的原因,并对会计师事务所的失职行为进行分析,罗列这些典例IPO企业审计失败原因的相同与不同之处,简要分析近五年典型案例审计失败原因,从而为IPO审计提供重点关注的方向以及应该改善的地方。     

关于审计诉讼问题的探讨

随着现代企业制度的进一步确立，独立审计作为一项独立性的经济监督活动，在社会经济中占有重要的地位，对维护社会经济的良好运行起到重要作用。这不仅为独立审计提供了更多的机遇，也提出了严峻挑战。，一方面，随着公司舞弊及非法行为的日益猖獗，经营失败和审计失败的情况时常发生，受损失的委托方或财务报告使用便将会计师事务所推上法庭，这些审计诉讼案件，不仅给事务所造成巨额诉讼赔偿，还给注册会计师的公众形象造成极大的损害。     

会计师事务所面临的问题及对策

自80年代我国注册会计师事务所与政府部门脱钩改制以来,会计师事务所取得了较大发展,但仍然存在很多问题。特别是国内外个别大型上市公司的财务舞弊和审计失败案例的频繁出现,使社会公众对审计市场的可信度大打折扣。如何解决事务所面临的难题,如何重塑注册会计师公正、严明的形象,已引起了业内人士的普遍关注。     

如何搞好会计师事务所的业务质量管理

注册会计师的工作涉及到社会生话的各方面,工作成果被广泛使用,因此会计师事务所的业务质量日益受到社会各界的重视。但是,由于主客观上的各种原因,这项工作的现状还不尽如意。如验资领域,从1996开始,会计师事务所面临了一场前所未有的诉讼索赔风波;上市公司审计领域,从上世纪90年代初的“琼民源”事件到目前的“银广夏”事件,不断有上市公司审计失败的案例发生。产生这些问题的原因较复杂,但无一例外涉及到会计师事务所业务质量管理工作。如何搞好业务质量管理已成为当前会计师事务所的重要工作。 业务质量管理工作的 内容和特点 1.业务质量管理的内容 会计师事务所内部业务质量管理的内容主要包括以下几个方面: