农村商业银行内部审计职能再探

内部审计是农村商业银行内部的一种独立客观的监督和评价活动,能保证农村商业银行经营活动的合法性和有效性,是促进组织目标实现的重要手段.目前,农村商业银行内部审计还存在独立性概念模糊、机构归属不统一、导向不明等问题.针对上述问题提出了完善我国农村商业银行内部审计的若干时策和建议.     

基层农村商业银行内控管理存在的问题及其对策研究

内部控制管理是企业为了实现其战略、规划及短期计划目标,通过制定和实施一系列的规章制度、规范和方法,对经营过程中的操作风险、声誉风险、市场风险等风险进行防范、规避、监督、控制和纠正的动态过程与机制。内部控制作为商业银行稳健经营、稳健发展的必要条件,其核心就是防范风险,因此有效的内部控制是农村商业银行科学管理的必要组成部分。本文基于当前基层农村商业银行内部控制的现状,分析其内部控制管理存在的问题,进而针对性的提出基层农村商业银行内部控制管理的对策建议。     

商业银行基于全面预算管理的绩效评价研究

商业银行的预算管理是针对内部部门、支行,将分配、考核以及控制职能集于一身的管理方式,对各类资金予以合理配置,确保银行日常运行,促进战略目标达成.预算管理体系是银行管理核心内容之一.基于全面预算管理有利于商业银行构建内部绩效评价机制,贯彻内部经济主体职责,提升财务管理水平.预算管理职能伴随银行高速发展,在实践中不断优化完善,由初期成本费用控制转变为如今综合职能,展示出了全面预算管理在银行管理中重要价值.文章在阐述商业银行预算管理与绩效管理关系基础上,提出商业银行全面预算管理绩效评价管理措施.     

农村商业银行内部审计的现状及发展对策

<正>农村商业银行是在我国特定地域范围内,为农村和农村经营提供金融服务的地方性金融机构,是在农村信用社基础上通过改制形成的一种新型农村金融机构。自2004年8月第一家农村商业银行——江苏吴江农村商业银行成立改革试点以来,目前全国在29个省市自治区、直辖市已成立了384家农村商业银行,为促进城乡统筹发展、推动农村经济繁荣发挥了巨大作用。在其蓬勃发展过程中,农村商业银行的内部审计发展却相对滞后,而内部审计作为一种鉴证、评价和咨询服务,对其发展作用不可小觑。因此完善、提高农村商业银行内部审计水平对促进其后续持续稳定的发展至关重要。     

基于内部控制视角的股份制商业银行操作风险控制研究

股份制商业银行是我国银行系统的重要组成部分,操作风险控制是股份制商业银行风险控制的核心内容之一,而内部控制对操作风险控制存在着有效的推动作用.本研究基于股份制商业银行市级分行的样本数据,利用结构方程模型方法,检验了内部控制对操作风险控制的驱动机理,发现了内部控制中存在的问题,提出了内部控制的改进方案,从而为操作风险控制的完善提供了理论指导.     

基于定量数学模型的商业银行内部控制评价研究

从世界各国大量的银行危机案例中可以看出,尽管其成因是多种多样的,但内部控制不力始终是造成银行危机的重要原因之一。20世纪90年代末,蔓延整个东南亚的金融危机平息后,各国的商业银行和监管机构都将加强内部控制改革和提升内部控制水平     

商业银行内部控制体系的建设与完善

近年来我国商业银行在数量和规模上都有了较大幅度的提升,民间资本进入银行业,虽然在很大幅度上能够解决近年来中小微企业的融资困境,但民间资本入股的商业银行快速增长不免会产生一些问题,齐鲁银行骗贷案、北京农商行骗贷案等等一系列案件,究其原因是民间商业银行在高速发展的情况下其内部控制与之增速不匹配所导致。通过完善银行内部控制机制,使商业银行的内部控制趋于完善,进一步改善在经营管理活动存在的随意、无效率的行为,这不仅可以保证商业银行的稳定发展,同时也是预防和抵御金融风险的一道有力屏障。本文简单分析了商业银行内部控制的重要性,以点概面浅析银行在内部控制方面存在的问题并分析原因;最后,从我国当下的市场现状出发,充分适当有效地借鉴先进的内部控制理论,提出切实可行的建议,在学习的过程中不断完善、建立健全我国商业银行内部控制机制,借此希望有效提高我国商业银行内部控制管理水平。     

商业银行内部控制与合规管理

随着我国社会经济的发展,商业银行的发展面临诸多挑战。在激烈的竞争环境及互联网金融发展背景下,商业银行要通过科学的内部控制及合规管理提高综合竞争实力,提高服务水平,促进商业银行的稳步发展。在当前商业银行发展中,内部控制与合规管理体系建设不完善,在银行经营过程中存在许多问题,阻碍了银行的发展。因此,银行管理者要明确银行管理目标,制定科学的银行内部控制与合规管理策略,科学开展商业银行内部管理工作。文章分析了当前商业银行内部控制与合规管理现状,为商业银行的发展提出科学的内部控制及合规管理策略,推动商业银行的稳步发展。     

开展内部控制评价 防范商业银行风险

随着商业银行业务向多元化和国际化发展，风险也呈现出多样性的特征，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动风险等。近两年，中行“高山案”、建行“张恩照事件”相继曝光，操作风险是导致这些案件发生的主要原因。而操作风险可以通过银行风险管理加以控制。内部控制是银行风险管理的重要环节。商业银行可以通过对内部控制活动的综合评价工作，促进提高内部控制水平，增强银行防范操作风险能力。     

商业银行内部控制体系研究——以G商业银行为例

金融业的安全及发展是国家经济平稳运行的首要条件。商业银行作为金融业的重要分支并且作为我国金融业的主体,对国家经济和金融安全具有决定性的作用。商业银行尤其是中小型城商业银行目前虽然迅速扩张,但是其内控体系依然不健全,问题频发,因此城市商业银行未来的发展需要不断地完善其内部控制体系。文章介绍了商业银行内部控制现状,以G商业银行为例,指出其在内部控制的缺陷与不足,并提出优化G商业银行内部控制体系的建议,目的是通过改进和完善内部控制体系,提高商业银行风险管理能力,从而提高其综合竞争力。     

农村商业银行金融市场业务全面风险管理

经济和科技的发展,提升了人们生活水平,当前的经济呈现出全球一体化的发展模式,商业银行在发展过程中面临的风险,会直接影响到国家的经济建设以及财政安全,有效满足对金融市场业务风险的分析与预防,是推进商业银行进步的基础。在我国的商业银行中,农村商业银行占据着重要位置,随着经济和科技的进步,农村商业银 行也加大了对风险控制的管...     

借鉴舞弊三角理论提高我国商业银行舞弊审计质量

本文在分析舞弊三角理论的基础上,结合笔者从事商业银行内部审计的实践,剖析了商业银行的舞弊行为,分析了内部审计在舞弊防范中的职能作用,并在探讨商业银行舞弊审计存在问题的基础上,提出了借鉴国际先进舞弊审计理论,提高我国商业银行舞弊审计质量的建议.     

我国商业银行信用风险内部评级体系的构建

文章通过分析内部评级法的核心技术要求对我国国有独资商业银行带来的挑战,阐明了只有全面提升风险管理水平,构建完善的信用风险内部评级体系,我国商业银行才能在开放与竞争的市场中不断前进,缩小与国际银行的差距,从而高质量地全面提升核心竞争力。     

关于深化商业银行内部审计职能的探讨

日趋复杂的内外部经营环境对商业银行内部审计提出了严峻要求,对内部审计充分发挥银行内部控制和风险管理作用也提出了更高的要求。本文界定了银行内部审计和合规管理的职责边界,提出了推进内部审计职能转型、促进商业银行经营管理提升的建议。     

从会计管理角度看银行业务流程再造

本文从商业银行内部控制之风险管理和效率管理的角度阐述了银行业务流程再造对提升我国商业银行会计管理所带来的深远影响.在金融业全面开放的今天,业务流程再造是我国商业银行管理者对国际先进银行管理理念的成功借鉴.     

中国股份制商业银行信贷风险监管指标研究

信贷风险是中国股份制商业银行所面对的主要风险.本文从银行信贷风险理论研究出发,采用面板数据模型对中国股份制商业银行1998年至2005的有关统计数据进行了分析.结果表明,中国股份制商业信贷风险也受诸多银行内部微观因素影响,这些影响可以用一系列指标来表示.监控这些指标,有助于更好地把握银行信贷风险的状态和趋势.基于分析结果,笔者初步提出了完善信贷风险监管与提高股份制商业银行信贷风险管理水平的有关建议.     

非利息收入对中国农村商业银行绩效的影响——基于35家银行面板数据的实证分析

文章选取2010—2015年35家中国农村商业银行的年度数据,运用广义矩估计方法对面板数据模型进行了参数估计,实证检验了中国农村商业银行非利息收入对银行绩效的影响,并进一步考察了非利息收入细分业务对银行绩效的影响。研究表明:从细分业务上看,手续费及佣金收入可以为农村商业银行提供稳定的多元化收益;投资收益与农村商业银行绩效有不显著的负向关系,且投资收益比重的提升会加剧银行绩效水平的波动;从整体上看,非利息收入对农村商业银行绩效及其稳定性水平的影响并不显著,原因或来自于各细分业务间正负效应的相互抵销。     

内部控制对操作风险控制的促进效应分析——基于股份制商业银行的数据检验

我国股份制商业银行在我国金融体系中占据重要的地位。操作风险控制是我国股份制商业银行风险控制的主要任务之一,而内部控制是操作风险控制的根本性策略。内部控制对操作风险控制的微观路径解析揭示了基于内部控制视角的操作风险控制机理,从而为我国股份制商业银行深化内部控制的实施策略,进而改进操作风险控制绩效提供了现实性的理论借鉴。     

我国商业银行内部控制初探

银行业作为一个高风险、高负债的行业,与整个国民经济具有高度的关联性,如何防范银行业风险一直是社会各界关注的焦点。强化银行内部控制是防范银行业风险的基础,但是目前我国商业银行在实际工作中还存在诸多问题,影响内部控制制度的完善及其作用的发挥。因此,在目前的金融法律有待完善的条件下,加强商业银行内部控制研究,建立健全适合中国国情的商业银行内部控制系统,对防范和化解银行风险,提高我国银行的经营水平和国际竞争力,促进我国银行的健康、快速、有序发展,具有深远的意义。     

借鉴舞弊三角理论 提高我国商业银行舞弊审计质量

本文在分析舞弊三角理论的基础上，结合笔者从事商业银行内部审计的实践，剖析了商业银鲁兰兰弊行为，分析了内部审计在舞弊防范中的职能作用，并在探讨商业银行舞弊审计存在问题的基础上，提出了借鉴国际先进舞弊审计理论，提高我国商业银行舞弊审计质量的建议。