现代管理理论在纳税服务中的运用

随着现代管理理论的兴起和被认知,为纳税人服务的理念越来越多地被世界各个国家广泛提倡和推广。我国随着市场经济的建立,也充分认识到纳税服务的重要作用,纳税服务体系正在逐步建立并取得了一定的成效。许多西方经济管理理论—契约理论、税收遵从理论、流程再造理论的引进和应用,为我们进一步提高纳税服务质量开拓了新的思路。     

所得税优惠的三组易混概念

在理解和运用《企业所得税法》优惠政策时,应注意区分下列三组易混概念。免税收入、减计收入与不征税收入免税收入本质上属于经营活动或营利活动取得的收入,原本应承担纳税义务,只是由于国家政策的需要,给予免税优惠。包括国债利息收入;符合条件的居     

建立纳税服务评价机制的设想与思路

随着税收理念的重大变化,我国税收管理将从纯管理时代、微笑服务时代向管理与服务一体化的现代纳税服务体系格局迈进。本文结合四川省宜宾市国家税务局近几年来以纳税服务评价机制为基础,构建纳税服务体系的实践,对新形势下如何加强纳税服务体系建设进行粗浅探索与思考。     

福利企业所得税优惠政策探析

近期,笔者在进行福利企业纳税评估过程中发现,一些福利企业对享受国家即征即退的这部分增值税退税应如何确认收入问题存在着政策理解和处理上不一致的地方,有的福利企业直接把即征即退的这部分增值税退税计入免税收入,而有的福利企业则计入应税收入并缴纳企业所得税。     

规范化、法制化是纳税筹划持久发展之关键

纳税筹划在西方国家已在诸多论述，并广为实践，但在我国，由于税收法律、法规、政策的滞后性和人们认识的局限性，使纳税筹划近几年来才逐渐为人们所认识、了解和实践。近年来，随着市场经济的发展与国家税收征管体制的逐步完善，随着人们认识水平的提高，纳税筹划越来越被人们所接受，并正式走上经济前台，由理论到实践，由局部操作到渐成气候。随着市场经济体制的不断完善，纳税筹划将具有广阔的发展前景。     

对巴彦淖尔市重点纳税企业发展情况调查——河套酒业集团对地方财税收入的影响

巴彦淖尔市杭锦后旗河套酒业集团作为地方重点纳税企业,近年来在国家政策的大力扶持下,积极深化企业各项改革,努力打造品牌文化,实现了企业长足发展,企业效益连年提高,税收大幅增加,已成为地方经济收入的主要支柱。笔者就巴彦淖尔市杭锦后旗河套酒业集团发展对当地经济的影响进行了调研,并提出相应的政策建议。     

所得税优惠的三组易混概念

在理解和运用《企业所得税法》优惠政策时,应注意区分下列三组易混概念。 免税收入、减计收入与不征税收入 免税收入本质上属于经营活动或营利活动取得的收入,原本应承担纳税义务,只是由于国家政策的需要,给予免税优惠。包括国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;     

我国非居民税收管理存在的问题与完善建议

经济全球化条件下加强和完善非居民税收管理是目前各国和世界经济组织普遍关注的重要课题,各国对此已探索出一些有效途径和做法。我国非居民税收管理存在非居民纳税义务判定与境内外收入划分难度大、国内税法对特许权使用费的规定滞后等诸多问题,要从法律政策和管理制度两方面来完善。     

纳税筹划对企业财务管理的影响

税收是纳税人在经营活动时最直接的经济利益的损失的体现方式.纳税筹划对许多西方国家的企业来说已经非常熟悉,而在我国经济的长期发展之中还是一个刚刚兴起并逐渐被广大群众所接受的概念.随着企业对财务管理的质量要求逐渐提高,为了能够有效节约企业的经济运营成本,对税收进行系统的纳税筹划,对企业实现经济利益最大化来说是必不可少的.有效而系统的纳税筹划,需要在明确纳税的概念及定义上,分析其过程中的纳税特点从而针对性地将纳税筹划对企业财务管理的影响进行分析,提出提高财务管理中纳税筹划的对策,以此提高企业的整体经济效益.     

对基层央行国库预算收入退库监管的思考

预算收入退库是指各级国库部门根据国家政策及有关规定,由财政部门或征收机关签发收入退库凭证,将已入库的预算收入款项退还给纳税单位或纳税人的行为.     

数字驱动下优质高效智能新型纳税服务体系的构建北大核心CSSCI

为深层次推进税务领域“放管服”改革,打造优质便捷的税费服务体系,在数字经济融合传统经济背景下,探索构建优质高效智能的新型纳税服务体系意义重大。针对现行纳税服务体系个性化需求满足和服务成效有限等问题,税务机关应当持续推进税收立法进程、拓展服务主体能力、柔性管理社会组织、强化以数治税技术支撑,以管促服,积极构建数字驱动下的优质高效智能的新型纳税服务体系。     

我国房地产开发企业土地增值税纳税筹划及策略

近年来,我国的房地产行业飞速发展,成为了我国非常重要的支柱产业,其税收也是国家财政收入的重要来源之一。但是,对于房地产开发企业来说,数额相当大的税收支出是一个不小的负担。纳税筹划是企业出于减少缴税或递延纳税的目的,在合理合法的前提下所进行的一种先于纳税行为的事前谋划活动。本文通过对目前我国房地产开发企业土地增值税纳税筹划的研究,认为企业关于土地增值税的纳税筹划需要根据不同的政策进行调整,以获得最佳的纳税方案。     

企业年金纳税递延制度公平性研究——基于不同收入水平

采用一般均衡世代交叠模型,根据现行企业年金纳税递延制度,以无纳税递延经济体为基准,研究企业年金纳税递延对不同收入家庭产生的影响。研究表明,高收入人群由于适用的工作期税率远高于退休期税率,企业年金纳税递延将同时提高其两期消费,大幅改善其福利水平;低收入人群由于其适用的工作期税率低于退休期税率,企业年金纳税递延反而会降低其退休期消费;中等收入人群的工作期税率和退休期税率相差无几,退休期消费差别不大。这反映出现行大一统的企业年金纳税递延政策在制度设计上有失公平。     

论奥巴马的新税政策对我国个人所得税制改革的启示

奥巴马新税政策的主要目的是通过拓宽税基,让富人成为主要的纳税主体,从而缩小社会收入差距,维护中、低收入家庭利益,减少贫困。它带给我国个人所得税制改革的启示,是在理念上一定要树立起让富人更多纳税的观念,通过调整税制结构,增加个人所得税比重,发挥个税在调整社会收入差距中的作用;通过拓宽税基,抬高个人所得税起征点,让富人成为主要纳税主体,从而实现税负公平,减少社会贫困,最终实现社会公平和正义。     

营改增背景下企业会计核算工作分析

营改增全称营业税改征增值税,即为将公司或个体应缴纳的营业税调整为增值税,从而避免出现反复纳税的情况,有助于减轻公司的税务压力、调整我国的经济产业格局。营改增政策的全面实施对于公司会计核算中的收入、利润以及纳税等项目均带来了不同程度的影响。所以,公司的会计核算人员需要及时优化现有的工作内容,基于营改增政策,全面提高自身的会计核算能力。     

个人资本所得课税的国际趋势及启示

对个人资本所得实行轻税政策可以减少税收对经济的扭曲,鼓励投资和创业。在经济全球化背景下,为了吸引和留住资本,对资本所得的轻税政策得到越来越多国家的认同和执行。但是,对大多数国家来说,由于个人所得税是调节收入分配的主要税种,对资本所得的轻税政策弱化了其调节收入分配的作用。我国作为一个发展中大国,无论是从发展经济角度还是征管条件考虑,都有必要对资本所得实行轻税政策,以鼓励投资和创业,抑制高收入人群的逃税动机,同时对其他税种进行配套改革,与个人所得税共同发挥调节收入分配的作用。     

论高校教师个人所得税纳税筹划

中国经济飞速发展,高校教师收入也随之增加,高校教师群体成为税务部门的重点监控对象。高校有必要针对高校教师的收入构成进行纳税筹划,在政策允许的范围内降低高校教师的税收负担。     

设计单位企业纳税管理问题浅析

随着我国设计单位和企业的体制改革不断推进,国家事业单位的转制改革不断深入,以及我国对于现代服务业和高新技术产业的政策扶持不断加大,作为设计单位纳税管理问题也越来越体现其重要作用。本文以企业纳税为视角,简述我国设计单位的经营范围和国家对于设计单位的具体税收政策,并从增值税纳税、企业所得税和税收发票三个方面论述设计单位在企业纳税管理方面的现状和问题,最后提出企业的税收筹划策略和政府的政策建议。     

勘测设计行业营改增后的纳税筹划研究

＂营改增＂是一项结构性的减税政策。＂十二五＂期间,我国为了加快经济结构的调整,促进经济产业优化升级,在税制改革上实行＂营改增＂,促进实现我国服务业发展的战略目标。文章从纳税筹划的角度,分析营改增对勘测设计行业的影响,结合营改增的具体政策内容,探讨在营改增后如何实施勘测设计行业的纳税筹划。     

促进我国收入分配关系调整的财税政策研究

近年来,由于我国城乡之间、地区之间以及不同社会群体、阶层之间的收入差距不断扩大,收入分配问题受到社会各界的广泛关注。财税政策作为国家宏观调控的重要手段,理应在收入分配关系的调节中发挥其应有的作用。目前公共支出政策和税收制度安排所存在的诸多不尽人意之处,在一定程度上削弱了财政收入分配职能作用的发挥。因此,从公平收入分配的角度出发,通过收入和支出两种手段,进一步完善现行的财税政策非常必要。