三讲税收筹划之二 税收筹划必须坚持的原则

企业在税收筹划中,必须坚持的原则:合法性原则企业在进行税收筹划时,一定要正确认识并划清合法筹划与违法筹划的界限,在国家法律法规及政策许可的范围内降低税负,坚决避免违法筹划行为的发生。效益原则企业税收筹划的根本目的,是减轻企业税负和谋求企业的最大效益。为此,税收筹划时应当考虑以下问题。1.必须着眼于自己整体税负的降低,不能只注重个别税种的负担,而忽略其它税种的负担。2.要重视分析对纳税人有重大影响的政治利益、环境利益、规模经济利益、比较经济利益和广告经济利益等非税利益,不能过分看重涉税利益而忽视重要的非税利益。…     

浅淡送变电施工企业的税收筹划

税收是国家为了实现其职能,以政治权利为基础,按预定的标准向经济组织和居民无偿课征而取得的一种财政收入.税收是一个古老的财政范畴,它随国家的产生而产生,并随着国家的发展而不断完善,发挥着日益重要的作用.税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征.从税收的特征看,任何企业和个人在存续期间,发生了应税行为,就有依法纳税的义务,"税负"就产生了."税负"是税务负担的简称,是纳税人履行纳税义务所承受的经济负担.税收的无偿性决定了纳税人税款支付是资金的净流出,无论纳税多么正当合理,都是纳税人经济利益的一种损失.这就要求企业在税法的许可下实现税负最低,尽量减少缴纳的税款,节约税收成本,以实现利润最大化,税收筹划成为企业经营管理的必然选择.     

浅谈税收优惠政策及其操作应注意的问题

在我国，税收优惠政策自古有之，远在战国时期的秦国，名的“商鞅变法”中就规定：耕织致粟帛多复其身。即对努力耕织增产粟帛的，免除其徭役负担。新中国建立后，特别是改革开放以来，随着我国的经济体制改革向纵深发展，税收优惠政策已成为我国税收法律体系的重要组成部分，各种税收优惠政策不仅丰富而且更加趋于合理和规范，对促进国家经     

企业税收筹划中的基本技术

企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内,通过对经营事项的事先筹划,最终使企业获得最大的税收利益。税收筹划是顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下,对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择,实现合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。本文重点阐述了企业税收筹划的八种基本技术。     

营改增对交通运输业的影响及其对策

营改增作为"十二五"财税体制改革重要的结构性减税措施,其核心思路是降低企业税收负担,促进第三产业尤其是现代服务业的发展。本文通过分析营改增对交通运输业的影响,分析交通运输业营改增实施过程中存在的问题,提出进一步推进营改增工作和促进交通运输业发展的具体对策建议。     

基于煤炭税收改革经验完善水资源税设计的研究

在中国经济步入新常态的背景下,水资源税设计的重要性逐渐凸显,而我国现行煤炭税收在增值税和资源税两方面经过多年变革积累了丰富经验,为水资源税设计提供可行的路径。因此,通过对煤炭税收制度的内容及影响进行分析,并总结煤炭税收最新改革的经验及分析存在的问题,为水资源税设计提供实践路径,包括科学设置税率、设置合理的税收优惠、合理选择税收的计税依据、清费立税能有效解决税费重复征收的问题。     

略谈企业税收筹划策略

税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点,成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻,又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现,对政府、企业都有利。本文对税收筹划的原理进行了简要论述,着重分析了企业的税收筹划策略问题。     

树立正确的纳税筹划理念

<正>纳税筹划是纳税人围绕税收负担而进行的税务筹谋或税务策划,其核心是在正确理解政府税收思想、税法制定原则、税收管理、税收征收、税收稽查的前提下尽量减少税收负担,降低涉税风险。那么,到底如何正确认识纳税筹划、对纳税人有哪些具体作用和好处、树立什么样的纳税筹划理念才能保证筹划效果、在纳税筹划中应该注意哪些问题呢?     

浅谈税收筹划与财务管理

如何采取有效筹划手段降低税收负担,实现利润最大化,是许多纳税人关心的问题。笔者认为,纳税人进行税收筹划除了要考虑可行性、筹划成本等诸多因素外,最关键是要注意防范风险,使筹划行为符合税法及有关法律、法规的要求,从而达到合理避税的目的。目前存在的许多筹划手段,虽然在     

企业转型重组的税收筹划

<正>面对瞬息万变的市场形势,有些企业需要转型或发展新兴产业,这就要求企业合理规划转型及发展新产业方案,做好税收筹划工作。这不仅有利于企业成功转型及更好发展新产业,有效规避法律风险,而且有利于原产业公司降低税负,提升资产使用效益。一、筹划事项1.一般事项由于不同的资产重组方式所涉及税收负担不同,筹划目的是以最小的税收成本、最短的时间实现企业转型和重组新产业资产,因此转型前首先要考虑资产组成问题。一是确     

“营改增”政策对电力企业的影响

正2016年3月,国务院常委会议审议明确规定,自5月1日起,全面推开"营改增"工作试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。本次税收改革是继2009年全面实施增值税转型之后的又一次重大改革,是一项重要的结构性减税措施。此次"营改增"政策有助于缓解目前由于对货物和劳务分别征收增值税与营业税所产生的重复征税问题,通过优化税制结构和减轻税收负担,为深化产业分工和加快现代服务业发展提供良好的制度支持。"营改增"对电力企业本身的影响,及其相关行业的影响都会使电力企业的成本费用发生相应变化,从而成本     

关于煤炭企业税收负担的调研报告

为了解国家税收制度变动对煤炭企业的影响 ,比较全面地反映国有重点煤矿税负状况 ,我们对18个省 (市、自治区 )的 5 4个原中央财政煤炭企业进行了调查。此次调查 ,以税收制度改革前的1993年数据为基础 ,追踪调查了 1994～ 2 0 0 0年共7年间的煤炭企业税收负担状况 ,着重对增值税和资源税 (包括资源补偿费 )负担进行了调查和分析。从被调查企业的情况看 ,国家税收制度变动后 ,税种、税率变化 ,纳税基数增加 ,煤炭企业纳税数额增长 ,税收负担加重 ,对煤炭企业产生了较大的影响。一、税制改革后煤炭企业税收负担过重　　 1993年前 ,国家根据煤…     

我国税收与经济增长相关性的计量分析

本文采用自回归分布滞后模型(ADL)、误差修正模型(ECM),对建国以来我国税收与经济增长的相关性进行了实证分析;同时应用ARIMA模型预测了未来五年我国税收与经济增长的走势.结果表明,GDP对税收的影响程度在不断增强,税收弹性也由最初的缺乏弹性变为现阶段的富有弹性,宏观税负的增长仍能对GDP的增长率产生正面的影响,未来五年中税收增长率高于经济增长率的状况依然存在.     

论优化税收政策对我国区域经济发展的意义

1979～1991年间,中国区域经济发展差距迅速拉大,已经产生了一些消极效应,给国民经济发展带来了许多问题。税收是影响区域经济发展的重要因素,一个区域的税收政策是否适当,是否有利于促进区域经济持续发展,已成为各级政府制定财税政策和进行税制改革的一个重要课题。优化税收政策对平衡区域发展具有重要意义,"经济决定税收,税收反作用于经济",这是对税收与经济关系的最基本的描述。     

汽车税费改革长路漫漫

长期以来,汽车界和新闻媒体在谈到影响汽车市场健康发育的原因时,总是将对汽车的收费与国家税收混为一谈,认为影响我国汽车市场健康发育的原因是"税费负担太重",这种不负责任的说法即误导领导,又误导群众．把本来由收费造成的问题归结到税收上,对巩固和完善新税制造成了非常不利的影响。以下就这一问题向广大读者介绍一些情况。一、税、费是两个不同的概念、不能混为一谈税收是国家参与杜会产品分配和筹集财政收入的主要手段,它通过调节国家、企业、个人以及国民经济各部门之间的利益分配关系来促进国民经济的健康、协调、快速发展。…     

企业税收筹划的原则与策略

<正>(一)企业税收筹划原则主要谈五个1.服从于财务管理总体目标的原则。税收筹划作为企业财务管理的一个子系统,应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行,以降低企业的税收负担。但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如,税法规定,企业负债利息允许在企业所得税前扣除,因而负债融资有利于降低企业的税收负担。     

跨国企业税收筹划方略

“十二五”以来，中国建筑企业走出去的步伐逐渐加快，我国海外业务量大幅增长，与此同时，众多挑战接踵而来。如何避免税务风险带来的经营损失，通过合理的手段最大程度地降低集团整体税收负担，成为我国建筑企业的管理新课题。在合理避税的同时，国外政府对税收筹划的监管措施为我们指明了方向。     

两种基本税收杠杆数理模式研究

在线性供求函数模型基础上，分析从量税和从价税对均衡价格、均衡交易量、最优总税额、税收负担和经济剩余的影响，并进行求解和处理，得到较简洁的数理关系和相应的结果。     

国地税合并前后对包钢股份税收成本的影响

<正>随着全国各地国地税合并结束,新一轮税务改革基本告一段落,进行国地税改革,在深化税收征管体制改革,降低税收征管成本,加强税收风险管理,提升纳税人满意度,为纳税人提供优质、高效、便利的服务等方面有极大促进作用。同时,对于纳税人来说,在一定程度上减轻纳税人负担,降低了企业的纳税成本。本文主要通过对比国地税合并前后的现状,分析对内蒙古包钢钢联股份有限公司(以下简称"包钢股份")的税收成本的影响。     

学法用法分享税收优惠政策成果

近年来．为了促进经济快速发展．减轻企业税收负担，制定．完善更为公平合理的税收政策，国家先后出台了一系列的税收优惠政策。在开发成本不断攀升．国际油价徘徊不前的情况下，油田企业更需要税收优惠政策的支持。