我省《会计法》执法检查工作取得明显成效

经过各级政府和财政部门的精心组织和历时9个多月的辛勤工作，我省《会计法》执法检查取得了明显成效。去年底，以财政部会计司高一斌副司长为组长，财政部监督检查局、办公厅、会计司联合组成的巡查验收工作组对我省《会计法》执法检查工作进行了验收，并给予了充分肯定。     

外汇执法检查风险防范浅析

本文在探讨外汇执法检查风险表现的基础上,对目前外汇执法检查中产生的原因进行了分析,认为执法环境的影响、检查技术的局限性、检查内容的复杂性、检查人员素质、检查程序和管理制度等是构成外汇执法检查风险的主要成因。有针对性地提出从外汇检查队伍的自身建设、检查过程以及其他方面采取有效的控制措施,以保障外汇执法检查工作健康有序的发展。     

新《会计法》执法检查若干问题及其对策

新《会计法》执法检查已成为国家执法部门关注的一个热点，在全国各行各业全面铺开，从实际运作情况看，还存在一些需要关注的问题。一是执法主体的单一性使执法检查力不从心。新《会计法》第七条规定，财政部门负责对新《会计法》执法情况进行监督检查，但有些地方财政部门主要抓财政支出，《会计法》执法检查的重担又只好由会计工作管理处（科）挑起。由于人员编制有限，力单势薄，显然是力不从心。尽管新《会计法》第三十三条还规定：“财政、审计、税务、人民银行、证券监督、保险监管部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查”。可审计、税务、金融等主管部门由于受到行业业务范围的限制，执法检查不可能象财政部门那样广泛、深入，难以履行新《会计法》执法检查职能。二是检查客体的多样性使执法检查无从下手。新《会计法》规定：“财政部门对各单位的下列情况实施监督：（1）是否依法设置账薄；（2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其它会计资料是否真正、完整；（3）会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；（4）从事会计工作的人员是否具备从业资格。”上述四个方面检查中，第（1）、（4）两点表面着较为简单，但从检查实际看，一些单位账外设账，私设“小金库”、无证上岗、借证上岗等现象仍然十分突出，而要查出上述问题，需要大量取证时间和必要的人力；至于第（2）、（3）条，从检查和掌握的典型案例情况看，会计工作中违法违纪问题隐蔽，假假技术也在不断发展，要在短期内靠现有会计管理处（科）力量逐笔逐项检查成百上千单位会计账务处理是否合法、合规，难度相当大。这些情况可能导致一些执法检查走马看花。三是执法机制的模糊性导致执法检查流于形式。尽管新《会计法》列举了应当承担行政责任的具体违法行为，而且在每一条中都提到如果情节严重、构成犯罪，依法追究刑事责任。但我国《刑法》并没有对上述行为单独明确规定为犯罪、追究刑事责任。因而在具体执法过程中，虽然执法人员发现一些单位会计数据失真，假账真算、虚盈实亏等问题极为突出，仍苦于无相关法律条规定，最终使主要负责人和直接责任人逃脱法律的制裁，只好以罚代刑、或轻微罚款了事，甚至不了了之。     

基层外汇检查机构新模式构想

县支局人员身兼数职、一人多岗的现象较为普遍，常常无暇主动组织外汇检查工作。这种情况下，不如上收外汇检查工作权限，让其一心一意做好日常工作及非现场监管工作。可在中心支局成立外汇检查科，负责全辖外汇检查工作，形成以中心支局为全国外汇检查工作部门落脚点的模式(沿海经济特别发达地区可考虑设到县)，使外汇检查工作更具针对性、有效性和严肃性。     

适应新形势 再上新台阶 努力做好2003年全省外汇管理工作——朱新春同志在全省外汇管理工作会议上的讲话（要点）

根据国家外汇管理局的工作要求和安排，结合我省实际，我省2003年外汇管理工作思路是：认真贯彻十六大精神，按照全国外汇管理工作会议部署，适应改革开放和经济发展需要，进一步改进外汇管理，支持对外经济健康发展；强化外汇金融监管，切实防范国际金融风险；加强外汇执法检查，继续整顿规范外汇市场秩序；加强国际收支统计监测分析，为宏观决策提供科学依据，     

基层人民银行执法监督检查中存在的问题及建议

一、存在的问题 （一）执法监督检查的概念和内容不明确。在《中国人民银行法律事务工作规定》中，对执法监督检查的概念没有具体明确。目前，从检查范围上来讲，一是上级人行对下级人行开展的检查，二是人民银行对辖区内金融机构相关业务工作的检查，三是人民银行内部对相关业务部门的检查。在人民银行上级行安排布置的各类检查中，从概念提法上主要有“检查”、“执法检查”、“执法监督检查”等概念，三者之间应该是怎样的关系、执法监督检查从检查范同来讲，应该包含哪几方面的检查、其与“检查”和“执法检查”是什么样的关系等。目前，人民银行内部尚无权威、统一的解释。     

推进央行执法检查工作的实践与思考

适应人民银行金融管理职能不断加强的趋势,可考虑在各分支行专门设置金融管理部门,实行多个部门一致对外的行政执法体制。近年来开展执法检查的实践与探索2011年"两管理、两综合"工作开展以来,人民银行兰州中心支行把综合执法检查作为依法履职的有力抓手,按照"科学谋划,统筹安排,全面覆盖,注重效能"的思路,不断强化执法主体地位,整合执法检查资源,规范执法检查程序,加强执法队伍建设,积极探索执法检查工作新途径,发挥了执法检查     

甘肃省开展政府采购执行专项检查工作的情况报告

全国政府采购执行情况专项检查工作从4月开始至今已经进入收尾阶段。在此期间,从中央到地方,各相关部门根据中央的部署积极开展政府采购执法检查工作。日前,西北五省的执法检查工作进入整改提高和验收总结阶段,并接受了全国政府采购执行情况专项检查领导小组的督导,形成了各自的情况报告。报告对本省的政府采购执行情况进行了洋尽的介绍和分析,提出了改进建议,对下一步的政府采购工作开展有较强的借鉴价值,值得一读。鉴于篇幅原因,本期选择刊登了甘肃和宁夏两省的督导报告,其余几省的报告将陆续刊出。     

现金管理工作亟待进一步加强

当前，中央银行现金管理工作的重点已从传统的控制现金投放、抑制通货膨胀，向加强和规范现金流通秩序方面转移。现金管理工作的主要任务是依据有关法律、规章和制度组织现金管理执法检查，督促商业银行规范现金收支行为，完善各项服务措施，加强内控制度建设，以防范和打击利用大额现金进行洗钱、逃废债、偷税逃税等违法犯罪活动。但目前基层央行现金管理工作中遇到的一些问题，需要引起重视并加以解决。     

以均衡的理念定位外汇检查工作

随着我国经济的持续快速增长，深化外汇管理改革的任务愈来愈重。外汇市场逐步开放，外汇供需矛盾进一步化解，各种外汇管制逐渐放松，外汇监管方式发生了由直接监管向间接监管、行为监管向主体监管的转变。外汇管理改革的推进和外汇管理方式的转变，给外汇检查工作带来新的挑战。迎接挑战，发挥好“保驾护肮”作用，有必要以均衡的理念、改革的精神、开放的视野和市场的意识重新定位和研究外汇检查工作。     

我国反洗钱执法检查工作现状及政策建议

本文基于反洗钱执法检查工作现状,深入分析了反洗钱执法检查在检查对象选择和防控风险、检查内容和效率方面、资源配置和检查处理等方面存在的问题及成因,提出了创新非现场监管方式、适当增加对非法人机构的检查、开展针对业务或风险的专题检查、优化现场检查流程、多维度运用现场检查成果、提升检查人员科技化水平、规范现场检查标准等对策建议.     

基层人民银行综合执法检查工作中存在的问题及建议——以保山市为例

党的十八届四中全会通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》,对社会主义法治体系和法治理论进行了全面阐释和理论概括,基层人民银行作为依法行政的实践主体和法治央行的践行主体,在维护金融稳定和防范化解金融风险工作中作用越来越重要。本文从基层人民银行综合执法检查工作实践出发,简要介绍了执法检查中过程中存在的执法管辖权、执法依据以及执法效果方面存在的疑问和困惑,并从执法检查自主权、金融管理创新以及检查程序规范等方面进行了可行性研究。     

困扰基层外汇检查工作发展的因素

外汇检查队伍力量单薄。基层外汇管理部门人员较少，大多3至6人，基本上没有配备专职检查人员，检查力量不足。特别是近年来基层外汇指定银行和企业外汇资金收支成倍增长，使基层外汇检查工作面临一个更加复杂的环境。     

构建外汇非现场检查系统之设想

当前，随着我国涉外经济的迅猛发展，外汇交易主体、外汇交易方式日趋复杂，异常和违规跨境资金流动也越来越隐蔽。复杂的外汇管理形势对外汇检查工作提出了新的挑战，外汇检查部门必须借助科技手段，建立一套科学、有效的外汇非现场检查系统，以之及时查找问题、锁定目标、发现异常、甄别违规，进而提高现场检查的实际效果。本文将从非现场检查计算机系统的构建以及与之配套的工作机制、人员配备方面人手，浅谈构建外汇非现场检查系统的设想。     

关于实施外汇检查建议制度的构想

外汇检查建议制度是外汇管理部门针对外汇检查(包括执法检查)工作中发现的问题,经过一定的程序,向被检查单位及其上级主管部门、外汇局有关业务监管部门提出整改、处理、限制或取消经营资格建议以及改进和完善外汇管理的一种制度形式.实施这一制度有利于规范外汇检查工作,增强外汇检查的风险预警能力.鉴于我国尚未实施规范的外汇检查建议制度,本文拟对如何构建符合我国外汇管理实际的外汇检查建议制度提出几点设想和建议.     

四途径提高外汇流动性风险防范

国际收支统计分析和监测，是外汇管理工作的重要组成部分。防范外汇流动性风险，加强外汇监测，提高外汇管理水平，就必须加强国际收支统计分析和监测工作。从近年来工作反映的情况看，各外汇指定银行在日常的国际收支统计中，没有一个统一的操作规程。即使是一家商业银行的各支行的具体操作规程也不统一，且岗位人员之间没有相互制约和控制管理职能。有的支行操作严谨、周密，有的支行则粗线条操作，仅以数据不错、不漏为目的，未真正达到国际收支统计分析和监测的目的。     

发挥“探测器”优势外汇检查依法行政

外汇检查部门要实践科学发展观，坚持依法行政，建设服务型政府，就要充分发挥面对当事人的优势，充分发挥“探测器”作用，针对国家宏观调控目标和外汇管理的中心工作以及热点问题进行检查。通过检查不仅要发现违反外汇规定的行为并予以处罚，     

政策法规

人民银行公布《中国人民银行执法检查程序规定》 《规定》包括总则、执法检查程序、法律责任和附则。《规定》所称执法检查．是指人民银行及其分支机构根据履行职责需要，进入被检查人现场．监督被检查人执行有关金融管理规定情况的行政执法活动。人民银行及其分支机构根据执法检查计划、监督管理中发现的问题、     

发展外汇业务需做好五项工作

一是加强客户基础管理，为外汇业务发展奠定基础。要强化客户细分，掌握客户基础信息和需求，针对客户不同的特点，实施差异化营销维护方案。二是加强外汇产品营销，为外汇业务发展寻找新的增长点。要充分发挥外汇产品对客户的捆绑作用，及时锁定目标客户，制定有特色的营销方案。三是加快外汇人员队伍建设，有效提升从业人员素质。四是加强内部管理，切实防范外汇业务风险。发挥风险经理的日常监管职责，及时发现和防范外汇业务风险。     

提高认识切实改进国际收支统计工作

国家外汇管理局局长易纲在2009年8月份分局长座谈会和2010年初全国外汇管理工作会议上明确提出，外汇管理要实现五个“转变”，其中第一个就是从重审批转向重监测分析。国际收支统计是监测分析的基础，要在纷繁复杂的情况下和干头万绪的工作中理清思路、突出重点，切实提升国际收支统计各项工作水平，就需要进一步提高对加强和改进同际收支统计工作必要性与紧迫性的认识。