新企业所得税促进中小企业自身发展

新《企业所得税法》中对纳税人的有关规定、企业支出税前扣除的具体范围和标准、税收优惠的具体办法、高新技术企业的认定、特别纳税调整等作了明确规定,这对于内资企业而言将明显降低其税收负担,绝大多数内资企业将从中受益,但也为内资企业提出了新的挑战。中小企业作为我国内资企业的重要组成部分,新税法对其经营产生了重要影响,如何通过税务筹划以促进自身的发展,是中小企业必须考虑的问题。     

新税法下的企业税务筹划

新《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称"新税法")已经于2008年1月1日实施,新税法在税率、税前扣除标准、税收优惠等方面均较从前的企业所得税法做了重大调整。企业应充分利用税负弹性,在企业的设立和筹资阶段寻找新的筹划点。一、新税法对企业税务筹划的影响(一)对纳税人寻找"租税乐园"的影响在原内、外资企业所得税法下,外商投资企业和外国企业能够享受税收政策上的超国民待遇,内外资税收待遇的巨大差异迫使不少内资企业"变性",即内资企业在国际避税地注册一家公司(该公司实际是空壳公司,没有     

警惕，工业企业税收筹划中的“盲点”

对于现代企业管理而言，如何融合现代企业的资金实力、技术特征、人力资源、投资环境、销售环境进行综合税收筹划，努力合法地减轻企业税收负担，降低财务成本，尽量减少企业的生存血液－－现金流的流出，从而更好地提高企业竞争力已成为一种共识。许多国际知名跨国公司一直把追求集团全球税负最低作为其财务总监的年度工作重要目标之一。但是，仅仅停留在对税收筹划目标的一致认识上而缺乏对税收整体的深刻把握是远远不够的。正是基于此认识，结合注册会计师审计工作中我们观察到的经常被纳税人忽略的几个税收筹划盲点，我们提出几个应被注意到的工业企业税收筹划点。     

浅析新企业所得税的纳税筹划

新《企业所得税法》与合并前的所得税法相比,主要内容之一是统一税收优惠政策,放宽了成本费用的扣除标准和范围,外商投资企业与内资企业基本处于公平竞争的平台,在这一平台上,企业所得税税收筹划的重点应从用足用活税收优惠,转变为企业生产经营过程中的税收筹划。     

对税收筹划的几点误解之辨析

随着我国市场经济体制的逐步建立．以及国家税收体系的不断完善．企业对纳税意识的不断提高,税收筹划的功能和作用也不断被人们所认识。但是由于知识的非完备性．也难免被人们产生某些误解。特别是以前偷税漏税的局部泛滥以及税法的不健全．加深了人们对税收筹划的误解,甚至有人将税收筹划与偷税、漏税等而谈之。因此笔者在此想对相关典型性的误解加以辨析．从而有利于人们更加有效的使用税收筹划工具。     

房地产企业税收筹划及风险防范

随着企业对税收筹划的认识不断加深,对税收筹划工作的研究也在逐渐增多,本文从房地产企业的角度,分析税收筹划及风险防范,简述房地产企业中税收筹划可能面临的风险,并提出相关措施和策略,以期使房地产企业的税收筹划工作顺利开展和完成。     

浅析企业税收筹划的误区及走出误区的途径

企业税收筹划是企业运用税收优惠政策,对企业运营进行协调和预先规划,以获得最大节税利益的行为。但在实际中,多数企业在操作中存在着误区。本文主要分析了企业税收筹划过程中存在的税收筹划沦为违法或不完全合法;税收筹划忽略了筹划成本;税收筹划因小失大,忽视了企业的整体效益;税收筹划将风险置之度外四个误区,并提出了从充分利用现行税收政策进行税收筹划和完善企业自身的税收筹划过程走出企业税收筹划误区。     

浅议税收筹划的现实意义

中国加入WTO,使人们对税收筹划有了进一步的认识:税收筹划已与企业的改革和发展产生了内在联系,税收筹划已经是我国税收法制日臻完善情况下企业的必然选择,是纳税人取得合法税收利益的重要途径,是建立现代企业制度的必然要求。     

新办企业税收筹划的关键点

一、税收筹划的产生及其对新办企业的影响 1．税收筹划的产生。一般认为，有了生产或销售业务，才能产生税负，然而在实际操作中，企业往往在开始注册登记时就已经对税负产生了影响。如商品销售企业在注册登记时，不对自身规模、范围与税负之间的对应关系进行筹划，就有可能将小规模零售企业归人大规模批发企业按高税率征收的风险。     

企业设立的税收筹划

税收筹划理念已渗入到企业生产经营的各个环节，在企业设立、生产经营方式选择、合同签订、促销及收款方式和售后服务等环节无不存在进行税收筹划的机会。企业设立环节的筹划是企业进行税收筹划的第一环，也是非常重要的一环，共筹划点主要有企业投资方向的选择、注册地点的选择、组织形式及人员结构的选择等几个方面。     

新企业所得税法下纳税地点的税收筹划

一、注册地点的税收筹划 新《企业所得税法》规定：“除税收法律,行政法规另有规定外,居民企业以企业动机注册地为纳税地点;但动机注册地在境外的,以实际管理机构为纳税地点。”所以纳税人可以将其动机注册地点设立在享受税收优惠的地区,如果其经营地与注册地不同,为避免出现双重税收管辖权的问题,则可以咨询有关部门,了解自己以后若干年大致的税收负担,进行税收筹划,选择低税负的地方为经营地与注册地。     

税收筹划:企业的正当经营行为

税收筹划是企业在遵守税收制度和政策精神的前提下,以选择税负最轻的纳税方案而进行的一种经营策划行为。企业经营的目的是利润最大化,但实际上企业追求的是税后利润,因而,税收筹划是企业保证其利润水平,增强竞争力的至关重要的经营行为。但是当前不少企业对这种市场经济和社会中的正常经营行为缺乏必要的了解和正确的认识,将税收筹划与偷税、逃税、避税混为一谈,认为税收筹划是不合法不正当的行为。从而对税收筹划谈虎色变退避三舍。这种状况不仅严重地影响了企业的税收筹划健康发展,而且也不利于税收法治建设的进行。税收筹划是企业依法选…     

企业改制改组过程中的涉税问题及税务筹划

<正> 税收是财务管理的三大环境之一。它会直接或间接地影响企业的财务决策。因此,企业财务管理必须重视税务问题,并进行科学的税务筹划。一、因纳税主体改变而涉及的税务问题及筹划我国现行税制对各类纳税主体在税收待遇上的差异性,特别是在所得税上表现最为明显。譬如,内资企业与外资企业、高新技术开发区区内企业与区外企业、现代企业制度试点企业与非试点企业、上市股份制公司与非上市股份制公司、境外上市股份制公司与境内上市股份制公司等在适用税率以及所享受的税收优惠政策方面存在着较大的差异。企业改制改组必然会引起纳税主体的改变,从而引起税收待遇上的变     

企业分立中税收筹划问题的探析

我国对税收筹划问题特别是对企业分立中税收筹划问题的研究尚处于初级阶段,在企业分立的具体实践操作中,往往存在着对税收因素考虑不充分,从而导致企业丧失了一部分应得而未得的税收利益.本文通过对企业分立过程中税收筹划问题的研究,旨在帮助企业更新纳税观念,使税收筹划成为企业制定经营和发展战略的重要组成部分,使企业的资产重组行为更加合理化、科学化.     

企业税收筹划风险及管理探究

税收筹划是企业内部管理的重要内容,为了提高企业税收筹划的合理性,需要了解企业税收筹划的风险,并且合理进行管控,为企业税收筹划目标实现提供保障。下面将对其详细论述,便于企业税收筹划工作的顺利开展。     

投资和并购重组中的税收筹划

一、企业投资过程中的税收筹划 1．企业类型的选择。企业有很多种类型，如按照资金来源划分可分为内资企业和外资企业，按所有权划分可分为民营企业和国有企业等等。不同类型的企业适用的纳税标准和享受的税收政策都是不尽相同的，即使是企业类型相同，组织形式有异，那税收标准也有可能是不同的，这种类型上的差异，给企业提供了一定的弹性空间去进行税收筹划。     

企业税收筹划风险的防范与控制分析

企业的税收筹划主要是指企业的纳税人在法律允许范围里面,对企业自身的筹资、投资、经营以及组建等等活动进行事前的规划和安排,以便能够尽最大可能将企业税务负担减轻的管理活动。伴随着当前社会的不断发展,更多的企业都对税收筹划进行实施、接受以及认识,但是,在企业税收筹划里面所包含的风险并没有得到人们广泛的关注和充足的重视,因为企业的税收筹划经常处于法律法规中边缘进行操作,这也就使得企业税收筹划存在比较大的风险,本文就分析企业税收筹划风险的防范与控制措施。     

民营制造企业税收筹划的现状及改善策略

<正>税收筹划是指企业和其他税务实体为在税法允许的条件下或范围内减轻税收负担而采取的一种节税策略。在现代社会，税收筹划管理贯穿于公司经营管理的全过程，对提高公司财务管理效率起到了积极的作用。企业和其他纳税人根据国家税收规则进行税收筹划，这不仅可以减轻企业的税收负担，增加企业利润，同时也提高了公司资金的使用效率，加快实现公司利润最大化的目标。税收筹划是一项金融活动，旨在根据中国税法，     

浅析企业投资中的纳税筹划

纳税筹划是纳税人的一项基本权利，它是指纳税人及其顾问在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过对经营、投资、理财等活动事先进行筹划和安排，从而达到企业税负最小化或经济效益最大化的一种方法和手段。首先，企业税收筹划有利于提高企业竞争能力。其次，企业发展需要加深对税收筹划的认识，并提升它的重要性。     

浅谈税收筹划对提高企业经济效益的影响

在市场经济条件下,减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段,如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收,使企业税负最轻,成为目前企业面临的最为关键的问题之一,这便产生了企业税收筹划问题。本文通过对税收筹划的形式和目标两方面,阐述了税收筹划对提高企业经济效益的影响。