独立审计职业风险探讨

独立审计风险不仅要从项目审计风险入手来分析,而且要兼顾审计环境对审计职业风险的影响.文章通过对审计职业风险与审计项目风险的辨析,论述了审计职业风险的成因以及规避的方法.     

关于审计风险准则的思考

中国在2006年颁布了新审计准则并出台了审计风险准则.本文从审计风险的含义与特点、审计风险的形成原因、审计风险准则对审计实务的影响以及审计风险的防范四个方面进行论述.新审计准则的实施既是对旧审计准则在一定程度上的传承,又是对旧审计准则在审计风险导向方面一定程度的创新,同时也是顺应时代潮流,与国际趋同的过程.     

外部审计风险的管理

审计风险成为广大审计人员需要重视并加以研究的问题,研究审计风险的管理问题对审计工作有着极其重要的作用.审计风险是客观存在的,而且随着经济的发展,审计风险有不断增加的态势.在审计实践中我们必须正视它而不能回避它,如何有效防范和控制审计风险,对审计风险进行管理应从各种方面进行.开展审计工作必须具有风险防范意识,通过制度控制并降低审计风险,通过了解舞弊环境和强调职业怀疑,提高舞弊审计能力.本文从外部审计的两个方面进行论述,即从国家审计和注册会计师审计两个角度进行分析.     

注册会计师审计风险的成因与规避

一、注册会计师行业审计风险的概念 注册会计师行业审计风险是指注册会计师在承办审计业务过程中未能履行合同条款,或者未能保持应有的职业谨慎,或者出于故意不作充分披露,出具不实审计报告或发表不恰当意见而遭受损失或不利的可能性.从审计风险产生的原因将其划分为审计失职风险和审计职业风险.审计失职风险是指审计人员执行业务没有遵守审计准则,导致审计结论和事实偏离的风险.它是可以完全避免的风险,但也不容忽视.审计失职风险涵盖的范围会随着审计师法律责任的加重而扩大.审计职业风险是指审计人员严格遵守了审计准则,但仍不可避免审计结论与事实发生偏离的风险.审计职业风险由审计人员的职业判断决定,审计人员的职业判断受其对会计和审计准则的掌握程度、职业道德、工作经验以及对特殊情况的认知能力的影响,难以用客观的标准规范.这种判断是在不确定环境下对不确定的未来状况进行的判断,必然蕴含风险.另外,审计人员和审计客户之间存在信息的不对称,也会加大审计结论中蕴含的风险.审计风险是客观存在的,只有努力研究审计风险,制定合理的规章制度,加强对审计风险的防范和控制,才能有效降低审计风险,避免会计事务所承担诉讼责任和法律风险.     

行政事业单位内部审计风险的成因及防范对策

在审计监督体系中,行政事业单位内部审计是非常重要的一部分.在该部分工作中,存在内部审计风险.简而言之,在进行相关工作时,审计工作人员对财务数据处理出现问题造成错误的审计信息评价,就是内部审计风险.就实际工作来看,在整个审计过程中都有可能存在审计风险.审计工作的要求较高,因而审计机构或审计人员的主观判断在整个审计过程中非常关键.为免审计风险影响单位内部工作的正常运行,有必要针对行政事业单位内部审计风险的成因及防范对策进行深究.本文通过分析行政事业单位内部审计风险的成因,提出了一些防范对策,以期对规避或者减少行政事业单位内部审计风险提供一些参考.     

风险导向审计要求审计人员由核算师向预测师转变

审计环境的变化使得审计方法由账项基础审计发展到制度基础审计,进而又发展到风险导向审计.风险导向审计全面、动态的考虑风险因素,是提高工作质量、降低审计风险的有效手段.风险导向审计对我国审计人员的执业素质和执业能力提出了新要求,要求审计人员必须实现从核算师到预测师的角色转变.     

政府审计引入风险导向审计方法研究

为实现审计全覆盖、合理分配审计资源、控制审计风险,传统审计方法已经不能满足当前审计需要,而风险导向审计方法恰能有效解决上述难题.本文介绍了风险导向审计方法定义,从四个方面剖析了政府审计开展风险导向审计的难点以及政府审计开展风险导向审计的途径,以期能对政府审计部门开展行政事业单位审计有所裨益.     

在内部审计中应大力推行风险导向审计技术方法

风险导向审计是与传统的账目基础审计以及制度基础审计相对应的一种审计方法.本文在对风险导向审计的相关理论进行归纳的基础上,对风险导向审计所采用的技术方法进行了分析,并结合内部审计的实践,提出应积极创造条件,在内部审计中大力推行风险导向审计技术方法.     

风险导向内部审计实践探讨

风险导向审计关注公司高风险领域对审计目标的影响,将对风险的辨识、分析和评价贯穿于审计工作始终;风险导向审计既可应用于审计项目实践,也可应用于审计业务规划,使之建立与企业全面风险管理体系相匹配的审计策略.因此,风险导向审计不仅是一种审计技术,它更是因审计理念的转变而产生的审计模式、审计方法的革新.     

浅谈审计过程中的风险

随着我国市场经济的发展,社会经济活动范围不断扩大,经济行为纵横交错,审计工作面大量广,审计机关所承担的责任越来越大,审计难度越来越高,审计风险也就随之增大.通过对审计风险的研究,明确我们在审计过程中应当考虑风险的因素,通过对风险因素的控制,更好的完成审计目标,完成审计任务.     

分析程序在审计实务中的应用

据统计,近30年来,审计诉讼案件超过了过去300年的总和,审计风险引起了审计职业界前所未有的关注,风险导向审计得到普遍运用.在进行风险评估,实施风险应对中,分析程序起着至关重要的作用.分析程序能够帮助注册会计师合理评估审计风险,收集审计证据应对审计风险,对报表进行总体合理性评价,提高审计工作的效率和效果,保证审计工作质量,有效降低审计风险.     

风险导向审计在应用中的问题及完善

中国注册会计师执业准则体系,引入了风险导向审计的理念和方法,标志着我国以风险导向审计为基础审计准则体系的确立.新审计准则体系最重要的变化,就是审计理念从传统的账项基础审计、制度基础审计转变到风险导向审计.本文对风险导向审计在实际应用中存在的问题进行了分析,并提出了相关的完善措施.     

从中小企业投融资特点透视审计风险

2006年2月15日财政部发布的<中国注册会计师执业准则>,引入了现代风险导向审计的指导思想.现代风险导向审计从多角度考虑企业的审计风险,从而确定审计重点领域,并将审计资源有的放矢的分配到各个领域之中.本文从我国中小企业投融资特点以及成因分析出发,透视审计风险,为注册会计师对中小企业审计风险评估提供参考.     

论审计风险的防范及控制

当前,随着市场经济的不断发展,市场经营风险随之加剧,审计风险更加日益突出.社会审计的范围逐渐拓宽,人们对审计的期望越来越高,审计职业的责任也越来越大.社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,相应产生了一定的审计风险.如何加强审计风险管理,有效控制和规避审计风险,提高审计质量,已成为职业界关注的热点问题.为此,人们应正确认识审计风险,增强审计风险意识,积极有效地预防和控制审计风险,使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用.     

现代风险导向审计在政府审计中的应用

政府审计风险普遍存在,加强风险管理与控制的需求极为迫切.在防控风险方面.现代风险导向审计具有很多优势,是审计模式的发展方向.所以,现代风险导向审计应该在政府审计中得到应用,风险导向的理念与方法也确实可以为政府审计注入新的活力.本文从政府审计与社会审计的差异,应用现代风险导向审计面临的问题,以及实施现代风险导向审计应采取的对策三个方面进行详细阐述.     

风险导向下我国高校内部审计风险评估案例研究

内部审计是保证高校正常运转的重要因素,随着高校的发展,内部审计的地位越来越重要.但目前我国高校内部审计存在很多缺陷和不足,进而产生审计风险.本文剖析了高校内部审计风险的涵义和特点,采用模糊综合评价法对高校内部审计风险进行评价,并选取某高校进行实证研究,对高校内部审计风险的管理进行有效评价和防范提供参考.     

现代风险导向审计在中小型企业审计中的应用

传统风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,引起了行业内外新的关注,其缺点渐渐显现井受到重视.科学地看待和不断完善风险导向审计模式成为审计职业界的当务之急.本文从现代风险导向审计的特点出发,根据审计流程对现代风险导向审计理论在中小型企业的应用做了一次比较系统而有意义的研究.     

免疫系统理论下的风险导向审计研究

"免疫系统"理论是新时期对政府审计的科学认识.本文以"免疫系统"理论为基础,从风险导向审计演进历程入手,分析了经营风险导向审计和现代风险导向审计两种代表性模式的基本特征,在此基础上探讨了"免疫系统"理论下的审计风险模型和基本审计程序,以初步认识风险导向审计在政府审计应用中的基本思路.     

基于审计风险的区域化审计定价的研究

审计定价的区域化在我国是以行政手段实施的,这种定价忽略了一个十分重要的因素--审计风险补偿,进而使审计定价的模型存在着技术缺陷.基于审计风险的区域化审计定价,要求在审计定价中考虑地域差异对审计风险的影响以及审计定价中的风险补偿问题.实证研究表明,异地客户并未选择比本地客户更高的审计价格,而是选择了一种"逆理性"的更低的忽略审计风险的竞争价格.这种非常现象应引起政府监管部门与学术界的关注.     

论审计风险

审计风险是审计中的一个重要概念,一直是审计理论界和实务界关注的焦点,审计人员必须时刻注意审计风险.本文从审计风险的定义出发,分析了审计风险的构成要素,在此基础上,阐述了如何评估和应对审计风险.