外国涉外税收制度简介

涉外税收制度是各国税收制度的重要组成部分,也是一个主权独立国家政治权力的一种表现。涉外税收的主要内容是如何对本国居民(法人和自然人)的国际性收入和外国居民来自本国境内的收入行使课税权,以及如何划分本国居民和非本国居民的标准等问题。了解各国的涉外税收制度,可以帮助我们正确理解和掌握我国的涉外税收优惠政策,维护国家的经济权益。     

加强涉外经济监督法制管理

一、涉外税收管理法制(一)涉外税法的概念和特征 涉外税法是调整那些具有涉外因素的税收关系的法律规范的总称。所谓涉外税收因素,主要是指纳税义务人或纳税的对象或权利义务与外国政府或外国的企业,经济组织     

中国涉外税收优惠政策利弊浅论

涉外税收优惠政策的最大特点是在维护国家权益的前提下,贯彻负税从轻、优惠从宽的政策。作为改善外商投资环境组成部分的税收优惠政策一直被视为我国积极、有效、合理利用外资的重要手段,而对这一政策的负面效应却没有引起足够的重视。因此,对这项政策的得失进行反思探讨,以存其利,去其弊,则有助于更有效地发挥涉外税收优惠政策的积极作用。一、涉外税收优惠政策的积极效果对外商投资企业给予一定的税收优惠,目的是为了更好地吸引外资,弥补国内建设资金的不足,引进先进技术设备和管理经验,同时引导外资流向,改善我国的产业结构。…     

也谈国民待遇原则——WTO与涉外税收法制

加入WTO后,我国涉外税收法制在入世后所面临的机遇与挑战之一即国民待遇原则。国民待遇原则,指给予外国人的待遇和给予本国人的待遇相同,即在同样条件下,外国人和本国人所享有的权利和所承担的义务相同。在我国的外国国民,虽然在某些领域还受到诸多限制,尚不能享有不低于本国国民的待遇。但在涉外税法领域的外国国民却无疑享有远远超出本国国民的“超国民待遇”,突出的表现就是给予其大量的税收优惠,尤其在涉外企业所得税方面。WTO体制下的国民待遇原则其表述虽然一般为“不低     

简讯

由我院财政金融系与《外国经济与管理》编辑部联合举办的第一期涉外税收培训班,已于今年7月24日顺利结束。参加这期培训班的41名学员,通过系统地学习国际税收、涉外所得税、工商统一税与地方税、涉外税收稽征管理、合资企业会计制度、可行性研究与合资企业验资、涉外企业审计、法学基础知识、英文簿记与会计以及英语口语等有关课程。     

我国开征物业税的税收负担及税收效应分析

税收负担既影响微观经济活动，又影响宏观经济发展，同时对国家的政治稳定等都将产生重要影响。物业税是对土地和房屋等不动产在其保有阶段征收的一种税，要求所有者和承租人每年缴纳一定的税款。从物业税的税收负担与政府经济的关系来看，税收负担水平的高低，直接涉及政府的收入规模，从而影响政府的活动范围和经济的规模。本文从对税收负担的理论评价入手，进而分析物业税开征前后的税收负担、全国统一物业税的负担，最后对不同辖区不同税率的税收效应加以分析。     

税收优惠对吸引外商直接投资有效性的实证分析

本文运用30多个城市的数据构建Panel Data模型,以检验我国税收优惠政策在吸引外资方面的有效性.结果表明:税收优惠政策对吸引外国直接投资(FDI)确实发挥了显著的作用,基本实现了在特定时期将外资引向特定地区的政策目标.作者以此为基础,对进一步调整我国涉外税收优惠政策提出了一些建议.     

简论我国涉外税收优惠政策

随着改革开放的不断深入，过去制定的涉外税收优惠政策的各种不利因素也逐渐暴露出来。为了更好地利用外资，有必要继续采取涉外税收优惠政策，但涉外税收优惠政策需要进一步加以完善。     

我国外资企业避税的成因及治理

近年来，我国境内的外资企业亏损面虽然越来越大，但外商投资的积极性仍不断高涨。究其原因，与避税关系很大。这大大影响了我国涉外税收和国家的财政收入，因此首先要对其成因进行分析，以便于制定相应的反避税对策。     

两税合并应选择“高并”方案

改革开放以来，为了配合吸引外资的政策，我国在涉外税法中设置了一系列税收减免的优惠待遇，这些税收优惠主要体现在所得税方面。比如，按照《外商投资企业与外国企业所得税法》，外商投资企业只要是设在经济特区，就减按15％的税率征收企业所得税：要是设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区，就减按24％的税率征收企业所得税。此外，对于生产性外商投资企业，只要其经营期在十年以上的，除了享受上述的优惠待遇之外，     

加强涉外演出税收征管的实践与思考

近年来涉外演出税收征管的非居民税收管理问题在我国已经成为社会各界普遍关注的热点。本文首先对郑州市积极探索涉外演出的税收征管的途径进行了总结,随后提出了涉外演出的税收征管中存在的问题,最后提出了提高涉外演出税收管理的可行性措施。     

国际税收竞争下我国涉外税制改革思路

本文从国际税收竞争的基本概念入手,分析国际税收竞争力的影响因素及其经济效应。在此基础上,阐述我国涉外税制中存在的有害税收竞争问题。提出在国际税收竞争环境下,我国涉外税制的改革着力点和趋向。     

关于完善我国涉外税收优惠制度的思考

我国加入WTO后，国内市场将与国际市场全方位接轨，各种限制逐步被打破，更多的外资将会涌入中国。我国现行的涉外税收优惠制度尽管在吸引外资、促进地区经济发展等方面发挥了积极作用，但是由于相关的优惠制度自制定以来，已经10多年未作调整，不能完全适应新的经济形势的需要。因此，在新的经济形势下，重新审视现行涉外税收优惠制度并进行相应调整，就显得特别重要。     

我国涉外税收优惠政策的改革

我国涉外税收优惠政策是在80年代短缺经济时期制定的,它对引进外资、增加就业和内外资企业竞争起到了积极促进作用。但是,在我国加入WTO后,现行涉外税收优惠政策出现了明显的负效应,对其进行改革已是当务之急。 一、涉外税收优惠政策的主要内容 1.在增值税方面,涉外企业购买国产机器设备退税,内资企业不享受该政策。     

电子商务对税收的宏观影响

为了贯彻税收公平的原则，维护国家财政收入及其权益，将电子商务纳入税收征管体系是非常有必要。在分析了电子商务对税收宏观影响的基础上，提出了完善我国的税收征管体制的对策建议。     

影响外国直接投资的因素与税收激励理论综述

本文总结了税收对美国国际资本流动影响的投资模型的研究成果,将对外国直接投资的税收激励的理论概括为双因素理论、幼稚产业理论、资本稀缺理论和市场不完全性,而外部性、风险与不确定性、信息不对称、失业与不充分增长和规模经济等则是市场不完全性的表现。展示了政府在利用外资的目标、政策依据和工具选择,并提出了改革我国利用外资税收优惠的建议。     

税收优惠政策调整趋向及应对措施

税收优惠作为税收制度和税收政策的重要组成部分，是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。目前，我国采取的税收优惠政策主要有以下特征：涉及税种多，以所得税优惠为主：税收优惠方式多样，以直接优惠为主；实行区域化、产业化的税收优惠，以区域化的税收优惠为主；税收优惠面向各类型经济，以外向性税收优惠为主。     

有害税收竞争及其启示

税收竞争主要指区政府或通过税式支出吸引其他辖区资源的流入而扩张税基进而增加政府收入，或通过输出税负便利在不增加本辖区内居民实际税负的前提下尽可能地从其他辖区获取收入的做法。税收竞争是一种政府行为，是各地方政府或主权国家为了鼓励地区经济发展而采取的一种经济行为。然而随着1998年OECD国际组织提出有害税收竞争，掀起了一场巨大的冲击波。我国如何应对国际间有害的税收竞争，是国际税收研究的重点课题。     

加入WTO后对外涉外所得税优惠的思考

改革开放初期，我国对外商投资企业和外国企业实行了特殊的所得税税收优惠，这在当时的条件下是必要的，它起到了推进对外开放、吸引外资、提升国内技术水平、促进中国经济高速增长的积极作用。但是，内、外有别的所得税政策，其利弊在不同的经济环境下是会相互逆转的。２０多年来，我国的经济面貌发生了很大的变化，涉外经济有了很大的发展。中国加入WTO，标志着我国利用外资进入了一个新的阶段，现行的政策调控作用在很大程度上将由市场调节来承担。当前，我们有必要重新审视涉外的所得税优惠政策，对一些不再适应形势的优惠政策必须予…     

地方政府自行制定税收先征后返政策的动因分析

本文从地方政府的税收竞争、产业保护取向下的税收保护政策、地方政府和企业的关系及当前的机制结构等四个方面分析了我国地方政府自行制定税收先征后返政策的原因,希望对我国中央政府制定政策时有一定的借鉴意义。