商业银行贷款风险分类的审计方法

从2002年起,我国各类银行按照《贷款风险分类指导原则》全面施行贷款质量五级分类管理。近年来,国有商业银行改革过程中．如何降低银行不良贷款比率是重点问题之一,一直为社会重视。各商业银行把降低不良贷款比率作为一项重要内容,同时也是银行内部考核的主要指标。因此,商业银行信贷资产质量分类的真实、准确一直是金融审计的重要内容。笔者根据近几年金融审计的实践,对商业银行贷款风险分类业务的审计方法进行了总结归纳,与审计同行探讨。     

城市商业银行贷款分类真实性审计方法

贷款质量的正确分类是确定银行资产质量的重要标准,也是防范银行风险的重要手段。城市商业银行为完成压缩不良贷款比例的任务,有可能将企业实际已经形成的不良贷款隐藏在正常类贷款中,造成信贷资产质量不实。因此,银行贷款质量审计是商业银行资产负债损益审计中的重     

商业银行信贷组合的两阶段优化模型研究

信贷资产是银行最主要的收益性资产。文章分析了目前信贷组合管理的不足,在回顾相关文献的基础上,建立商业银行信贷组合的两阶段优化模型。首先利用模糊综合评判方法,进行以贷款五级分类为评判等级的企业信用分析,然后选择信贷组合对象,以银行资产负债优化为前提,利用企业信用分析结果,建立信贷组合的线性优化模型,最后进行了模型的实证分析。     

国有商业银行信贷资产不良的成因及建议

当前,国有商业银行不良贷款比例居高不下,信贷资产质量低劣,已成为人们普遍关注的热点。搞好信贷资产质量审计调查,促使国有商业银行提高信贷资产质量,防范和化解金融风险是当今审计工作的一项重要任务。据我们对工商银行某分行信贷资产质量的审计调查,发现该分行1998年末不良贷款余额为719997万元,占年末贷款总额1037568万元的69．4%。大量的不良贷款严重地制约了国有商业银行业务的正常经营和发展。究其成因,既有银行自身原因,也有企业方面原因,还有政府干预和法规不配套原因。一、形成信贷资产不良的主要原因（一）政府干预的…     

重视和加强信贷资产质量审计

加强信贷资产质量审计是建立市场经济运行机制的客观要求。在发展市场经济过程中,由于市场竞争加剧,市场规则尚不健全,贷款过程的不确定性因素随之加大,使专业银行和其它工商企业一样都将面临市场风险的考验。强化风险监督、突出信贷资产审计、提高信贷资产质量,是促进金融企业稳健经营、健康发展的有效措施。一、信贷资产质量审计的主要内容信贷资产质量审计是金融审计的重点,应紧紧围绕信贷资产的“三性”开展审计监督。穴一雪安全性。信贷资产的安全性对银行经营成果影响很大。在一定条件下,发生一笔贷款损失,就可能吞噬银行的全部利润,…     

围绕“风险、效益、管理”开展金融审计

随着我国加入WTO,外资银行逐步参与中国国内金融市场竞争,内资银行跨地域经营的趋势逐渐成为现实,这种状况为审计监督提出了一个新课题,就是如何通过审计监督促进内资银行依法经营,合理竞争,健康发展?一、核实银行资产风险状况对银行资产风险状况进行审计,重点就是要严格按照银行贷款风险五类分级标准,对银行贷款进行科学合理的界定,掌握银行资产的真实质量状况。(一) 首先就是对照银行的营业收入、盈利状况分析被审计银行账面贷款分类状况是否真实合规,分析营业收入与贷款规模是否配比,是否存在高估贷款质量的问题,是否存在违规超报损失…     

谈信贷资产风险监管的原则及方法

谈信贷资产风险监管的原则及方法李建文，刘进民随着企业生产经营带来的信用风险增大，银行业在适应市场经济、转换经营机制中，其资产质量风险也随之增大。因此，研究信贷资产风险监管的原则和方法，对确保银行资产安全，提高贷款质量，督促金融机构稳健经营，维护金融秩...     

信息短讯

今年起将全面推行贷款五级分类 中国人民银行决定，从２００２年１月 １日起，在我国各类银行全面推行贷款风险分类管理，并发布了新的《贷款风险分类指导原则》 此举旨在改进贷款分类方法，加强银行主要依据借款人最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法。该方法建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程序，便于银行及时采取措施，从而提高信贷资产质量。人行下发的《…     

加强信贷资产审计是防范和化解金融风险的有效手段

近年来,全国各地审计机关查处的涉及商业银行信贷资产方面的形形色色的大小案件表明,不少商业银行在信贷工作中存在着非常严重的问题,使银行资产遭到巨大的损失,严重破坏了国家的金融秩序.在这样的情况下,应该加强对商业银行信贷资产的审计,促使国有商业银行更好地贯彻执行国家的有关法规和信贷政策,坚持信贷管理原则,强化内部控制,从而提高信贷资产的质量,防范和化解金融风险,维护国家的金融秩序.     

X银行信贷资产现状研究

我国经济面临"三期叠加"、潜在风险加速暴露和不良贷款反弹压力加大等形势,作为我国金融核心力量的国有商业银行,如何打好资产质量攻坚战,确保资产质量基本稳定和风险可控,多措并举遏制不良贷款反弹势头,整合优质资产,服务实体经济供给侧结构性改革,成为时下理论与实务界关注与探讨的焦点。本文主要运用案例分析的研究方法,以国内某大型商业银行X银行的信贷资产构成及信贷资产质量为重点展开研究,为国有商业银行信贷资产质量的个案研究奉献了一份具典型意义的案例分析文献资料。     

试谈贷款风险分类监管

随着现代金融制度的逐步建立和金融监管的不断加强,商业银行的信贷管理工作越来越重要。央行在今年下发了《贷款风险分类指导原则》(试行),决定对商业银行贷款实行五级分类监管办法,将过去按期限进行的流动性监管转向按性质进行的风险性监管。贷款风险分类是指银行的信贷监管和管理人员,或金融监管当局的稽控人员,对获得的全部信息进行最佳判断,根据贷款的     

信贷资产质量的延伸审计方法

为了防范金融风险 ,加强金融监管 ,各商业银行根据中国人民银行的要求 ,建立了以贷款五级分类为核心的信贷资产质量管理体系。信贷资产是银行以信用方式向企业融出的资金 ,按照规定的利率和期限 ,收取利息和收回本金。企业财务状况如何 ,决定了银行能否按期收取利息和收回本金     

信贷资产风险监管的有效途径

信贷资产风险监管的有效途径师宗孝信贷资产质量下降的原因是多方面的，但其根本的原因在于尚未建立起发展社会主义市场经济相适应的经济管理体制和运行机制，这就要求必须理顺三方关系，即银行与政府、财政、企业的信用关系，为了提高信贷资产质量，减少和避免风险，笔者...     

关于银行会计造假的研究

近两年的审计情况表明,目前国有商业银行资产负债损益不实,违规经营以及信贷资产质量不高等问题较为严重,出现了假账、假数、假表“三假”现象,不仅无法真实反映国有商业银行资产运行状况和经营成果;而且严重影响着金融经济的发展。遏制和防范银行会计造假,已成为亟待解决的问题。笔者拟从国有商业银行会计造假的表现,分析其成因和危害,就如何防止会计造假提出相应的对策。     

对我国商业银行贷款五级分类体系的探讨

商业银行在经营贷款资产谋求最大利润的同时,也伴随着与生俱来的风险.实行科学合理的贷款风险分类方法,是商业银行稳健经营不可缺少的前提条件.因此,商业银行贷款资产风险的分类已成为当今国际金融监管机构广泛关注的问题.本文从我国商业银行贷款五级分类的具体实践作一些具体探讨.     

要加大化解不良信贷资产监管力度

目前我国商业银行普遍存在资产质量低下,历史遗留下来的不良资产较多的问题。不良资产实际上就是不良信贷,就是国有商业银行与企业之间的不良债务。如何化解这些不良债务,盘活信贷资产存量,既是金融体制改革的重要任务,也是国有商业银行生存、发展、壮大的需要。 　　一、形成不良资产的主要原因 　　既有银行企业外部体制以及制度政策等方面的客观原因,又有银行本身长期以来缺乏风险意识的内在因素。 　　(一 )外因 　　1地方政府的行政干予,是直接加大信贷资产风险,形成不良资产的主要原因。 　　改革开放以来,以放权让利为特…     

基于资产证券化解决高校贷款风险问题

当前高校信贷资产规模不断扩大,使银行面临巨大的风险.实施高校贷款证券化对于化解银行风险、优化投融资结构、提升高校品牌等方面有着现实意义.在多种资产证券化模式中,根据不同风险偏好和期限设计的高校贷款CMO比较适合当前形势.     

贷款风险分类的基本理论与几点认识

贷款风险分类办法是我国银行业正在推广的新的贷款质量评价制度，也是信贷管理与国际惯例接轨的举措。央行制定颁发的《贷款风险分类指导原则》（试行），它把贷款质量的认定由以期限为衡量标准，改变以风险控制为衡量标准。金融审计尤其是信贷资产审计如何适应这一变化要求，本文试作以下论述。一、贷款风险分类的主要内容贷款风险分类是指按贷款的风险程度，将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失。五类贷款的定义如下：正常：借款人能履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在…     

影子银行对不同类型商业银行经营稳定性的影响

本文首先对我国影子银行体系规模进行估算,然后构建我国商业银行稳健性指数,测度了我国16家上市商业银行的稳健性水平。在此基础上建立二次函数模型分别对影子银行规模与国有商业银行、股份制银行和城商行的稳健性之间的关系进行实证分析。结果发现,影子银行规模与国有商业银行和股份制银行的稳定性指数呈显著的U型关系,而与城商行的这一关系则不显著。从2012年开始,影子银行规模已经超出银行稳定性拐点,为此需要对影子银行采取适度监管政策,构建影子银行官方数据库,重构影子银行风险导向政府审计风险模型以及加强对商业银行表外业务的审计。     

构建抵债资产处置体系研究

国有商业银行的资产包括信贷类资产和非信贷类资产，非信贷类资产包括除贷款以外的所有资产，具体有抵债资产、固定资产、无形资产以及投资等等。由于信贷类资产占全部资产的比重较非信贷类资产高，因而无论是监管部门、银行内部还是社会公众往往都对信贷类资产的情况非常关注，而对抵债资产等非信贷类资产的处置情况尚未予以足够重视。非信贷类资产占银行总资产的相对比例虽然不高，