流动资金贷款需求测算方法的缺陷与改进应用——兼析流动资金贷款业务的审计思路

本文对原中国银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》中"流动资金贷款需求量的测算参考公式"进行分析,发现测算公式未考虑应收应付票据和其他应收款合理占用,同时未明确自有资金的计算方式。基于此,本文提出公式改进意见与应用建议,并全面解析影响流动资金贷款额度测算的会计要素之审计要点。     

对流动资金贷款需求量测算方法的探讨

根据银监会《流动资金贷款管理暂行办法》的规定,贷款人开展流动资金贷款业务应合理测算借款人营运资金需求,并提出具体的测算参考方法。在实际操作中,由于测算方法运用的问题、客户自身所带来的测算困难及其他问题的存在,造成测算误差,降低了测算效果。在详细分析原因的基础上,提出通过规范测算方法、准确核实企业财务数据、加强贷前调查、准确界定测算要素等措施解决测算中的一系列问题,最后在分析论证的基础上提出具体的改进方法。     

赵志宏:精益化服务时代来临

分析2010年以后银行业的发展要综合考虑三个因素的影响:一是监管新政的推动.例如"三个办法一个指引"对促进商业银行信贷全流程精细化管理具有划时代意义,重点在于要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求,审慎确定借款人流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度,强调对流动资金的支付和贷后管理,加强对回笼资金的管控.     

从实战看流动资金贷款额度确定

2010年2月12日,银监会颁布了《流动资金贷款管理暂行办法》（以下简称《办法》）,其核心内容之一是要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求,审慎确定借款人流动资金贷款的授信总额夏具体贷款额度,并据此发放流动资金贷款,不得超过借款人的实际需求超额放贷。但如何按《办法》的规定,合理地确定贷款额度,成为商业银行在实践中遇到的较大困难。     

关于流动资金贷款额度测算的思考

为消除过度融资所带来的种种弊端,银监会出台的《流动资金贷款管理暂行办法》专门对流动资金贷款额度测算进行了规范.本文从实务角度出发,阐述如何科学运用管理办法所提供的测算公式,既有效满足企业正常经营需求,又有效防止超额放贷风险,力促授信业务健康持续发展.     

浅析中小企业流动资金贷款需求量的测算

2010年2月,银监会出台了《流动资金贷款管理暂行办法》(以下简称《办法》),实行两年多来,严格执行有关规定,对信贷客户经理测算企业流动资金需求带来一定影响,有很多企业测算出负数,与实际不符。同时,由于中小企业提供的报表不真实、不规范情况较多,这也增加了信贷人员测算中小企业信贷需求的难度。现结合日常工作专业化研究,就中小企业流动资金贷款需求量的测算方法进行分析探讨。     

刍议如何做好商业性流动资金贷款需求量测算——基于农发行的调研

本文在阐述流动资金贷款额度测算作用的基础上,结合笔者信贷审查工作实践,重点分析当前农发行运用流动资金贷款需求量测算公式存在的问题,并提出相应的对策,旨在为各级行更好地运用银监会流动资金贷款需求量测算公式,从贷款额度源头上防控信贷风险。     

关于流动资金贷款需求量测算的思考

流动资金贷款需求量测算是银行信贷管理的基础。自从《流动资金贷款管理暂行办法》发布以来,流动资金贷款需求量测算模型引起了广泛关注。本文认为,这些讨论与争议主要源于没有建立清晰一致的理论逻辑。建议依据财务会计报告规则和资产投资创造价值的科学原理,研究改进流动资金贷款需求量测算模型。     

正确使用流动资金测算模型的思考——基于不良贷款典型案例

不良贷款的成因之一往往是未把好授信关口。本文基于不良贷款典型案例,分析了未正确使用模型进行流动资金贷款需求量测算的不良后果,并提出完善模型运用指导、推动利用模型合理测算和确定授信量的建议。     

对企业流动资金贷款需求测算的思考

银行业监督管理委员会(以下简称银监会)针对部分金融机构对流动资金贷款审批与管理过程中出现的贷款随意性、贷额数目、贷款审核不严格、贷后缺乏监控的现象出台了《流动资金贷款管理暂行办法》(下文简称《办法》),《办法》的出台是为了规范贷款工作的开展,如受理、风险评估、交接手续、支付款项及相关责任等,以此实现金融机构的规范性发展,强化管理的效率和作用。同时在该《办法》中,明确提出了如何参考企业流动资金的贷款需求量,这也在一定程度上体现了银监会对授信金额合理度的重视。本文根据以往审贷工作中遇到的实际问题,结合流动资金贷款需求测算的关键点,针对问题进行分析探讨,制定对策。     

关于衡量资金供给是否超量的公式——与翁先定、王晞二同志商榷

《金融研究》一九八六年十二期刊出署名翁先定、王唏二同志《资金、市场与储蓄——对流通领域问题的分析》(以下简称《资金》)的文章中,认为上半年资金超过正常发展需要供给的现象十分突出,其测算依据之一是"上半年物价上涨指数为5.5%,工业产值比去年同期增加4.9%,流动资金贷款增长14.9%,流动资金贷款远远超过物价上涨指数与工业增长速度之和。"近几年来,银行内部在分析流动资金贷款增长是否合理时,也往往以工业产值增长率与贷款增长率是否同步为依据,流动资金贷款增长幅度大于工业产值增长幅度,就认为贷款增长过猛,甚至贷款失控。《资金》一文中虽然增加了因物价上涨而多占用资金这个贷款增长的客观因素,但我认为这两种计算公式都失之过严,虽然严的程度不同,如果以此数据而决策,采取紧缩银根措施,必然影响到生产和流通的正常资金需要。     

谈银行贷款期限的确定

<正>信贷资金的本质特征是偿还性,贷款按约定期限收回。实行期限管理是银行贷款管理的基本要求。正确确定每笔贷款的期限,有利于合理节约使用资金,加速资金周转,促进企业加强经济核算。由于流动资金贷款主要用于解决企业生产经营的合理资金需要,过去从理论上到实际工作中大多按企业的物资保证或资金周转时间来确定其期限。随着经济体制改革的深化和经济法规的健全与完善,笔者认为,现在有必要对这一问题提出新的探讨。 探讨之一:以贷款单位的物资保证或资金周转时间的长短做为确定流动资金贷款期限的依据是否充分?笔者认为,按流动资金周转期、所购物资平均消耗进度等数据测算贷款期限的做法不尽合理,依据也不充分。理由很简单,因为贷款实行期限管理是信贷资金性质所决定的。信贷资金所动员的主要是再生产过程中暂时闲置的货币资金,它的使用权转移是     

工业企业流动资金紧缺原因及对策

<正> 目前,有的部门认为,流动资金紧缺,主要是银行压缩贷款所致。然而,现实情况并非完全如此。1988年末漳州市直属国营工业生产企业流动资金贷款余额20379万元,较年初增加1477万元,增长7.81％,今年四月末余额21394万元,较上年同期增加2018万元,增长10.41％,银行对工业生产的贷款并没有压缩。那么原因何在呢?为此,我们在45家国营工业生产企业开展调查分析,其主要因素有6个方面: 1.企业决策者片面追求产值和速度,致使资金需求仍然趋旺。1989年,市直国营工业企业产值计划指标和争取完成数分别比上年增长21.66％和35.92％。按1988年每百元产值占用贷款28.62元测算,完成     

流动资金贷款管理新政解读及商业银行的应对之策

银监会于2010年2月12日发布了<流动资金贷款管理暂行办法>.<办法>将对商业银行流动资金贷款经营产生重大影响.本文试就流动资金贷款管理新规定的主要内容进行诠释,并就商业银行应对之策提出建议,以期对商业银行正确适用流动资金贷款管理新规定能有所裨益.     

贷款新规影响及其尚待明确之处

贷款新规对商业银行的影响主要包括: 贷前资金测算的要求,有助于培育商业银行立足客户实际需求的健康信贷文化.过去银行片面依赖担保,只要押品充足,就认为贷款安全,对客户为什么需要钱,是否因为实际经营周转需求借款关注不够.贷款新政强制性要求商业银行必须测算出客户经营周转的合理融资需求,并配以严格的惩处措施,对流动性贷款切实回到支持实体经济的本源确有实益.     

实现流动资金贷款良性循环的思考

流动资金贷款良性循环是指流动资金贷款按经济发展的合理需要投入生产或流通领域,转化为生产或流通资金,在生产和流通过程中周转运动,推动适用有效的使用价值量增加或交换,并实现货币资金价值增殖的运动势态。这种循环要求,宏观上和微观上的资金运动都必须是真正呈良性循环的周转。但是,目前的流动资金贷款运转并非都呈良性循环,而是微观周转,宏观停滞。所以实现流动资金贷款良性循环,已成为当前亟待解决的问题。     

“年审制”贷款实现银企无缝对接——以金华银行为例

"年审制"贷款是指办理流动资金贷款业务的中小微企业,在贷款到期前通过银行年审的,无需归还原贷款、无需签订新的流动资金借款合同,即可自动延长贷款期限的贷款。有企业主这样表述:"年审制"贷款是银行真正站在企业角度开发的金融产品,是为企业排忧解难的"好产品"。"年审制"等无缝对接贷款产品的推出,是银行业的一个进步,真正迎合了中小微企业的融资需求。金华银行自2013年6月推出"年审制"贷款业务以     

“升级”出口退税贷款

新型出口退税账户托管贷款既可满足企业的流动资金需求,又有出口退税作为支撑,兼具实用性与安全性。     

流动资金贷款管理新政解读及商业银行应对策略

为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为,加强流动资金贷款审慎经营管理,保护金融消费者合法权益,促进流动资金贷款业务健康发展,银监会于2010年2月12日发布了《流动资金贷款管理暂行办法》,自发布之日起施行。办法将对商业银行流动资金贷款经营产生重大影响。本文试就流动资金贷款管理新规定的主要内容进行诠释,并就商业银行应对之策提出几点建议,以期对商业银行正确适用流动资金贷款管理新规定能有所裨益。     

对按销售资金率核定贷款定额的改进意见

目前,农村商业信贷管理普遍采用按销售资金率核定贷款定额办法,使贷款的发放与企业的销售相结合,改变了过去以产定贷、以进定贷、以存定贷的按实物贷款的方法.紧紧抓住销售,即产品价值的实现条件来掌握贷款,从而促进企业不断改善经营管理,努力扩大购销,提高经济效益,是信贷管理上的一大改进.然而,按销售资金率核定贷款定额办法还存在一些问题,还需要进一步完善.因为它不能促使企业按规定比例补充自有流动资金,甚至形成全额贷款,无法搞好流动资金定额管理;又没有压力促使企业清仓利库,处理不合理的资金占用.先看按销售资金率核定贷款定额的公式:计划期的定额借款额度=计划全部流动资金平均占用额-参加商品流转的自有流动资金及其他资金来源公式中的计划全部流动资金平均占用额,按照销售资金率和加速资金周转的要求来计算是科学的、合理的.但在计算计划期的定额借款额度时则采取“一刀切”办法,这样就形成了对