从企业所得税的角度论会计与税法的处理差异

企业所得税是我国实体税体系中最为复杂的一个税种,也是税务部门在稽查中最为关注的一个税种。在没有税收的情况下,财务核算或许还是一个稍微简单的工作,但是一旦财务核算必须考虑到税收的因素,财务核算将变得更复杂。一项交易发生之后,会计的处理与税法的处理可能截然不同,从企业的角度来说,关注税法与会计的差异是十分必要的,这对于企业防范税务风险以及减轻税负意义重大。     

叭企业所得税的角度论会计与兑法的处理差异

企业所得税是我国实体税体系中最为复杂的一个税种。也是税务部门在稽查中最为关注的一个税种。在没有税收的情况下,财务核算或许还是一个稍微简单的工作。但是一旦财务核算必须考虑到税收的因素,财务核算将变得更复杂。一项交易发生之后．会计的处理与税法的处理可能截然不同,从企业的角度来说,关注税法与会计的差异是十分必要的。这对于企业防范税务风险以及减轻税负意义重大。     

税务会计原则、财务会计原则的比较与思考

由于税务会计要以税法为导向,因此,体现税收原则的税收核算原则也就是税务会计原则。税务会计原则一般都隐含在税法中,它虽然远远不如(财务)会计原则那么明确、那么公认,但其刚性、其硬度,却要明显高于(财务)会计原则,纳税人一旦违反,就要受到税法等相关法律的惩处。文章对由税法主导的税务会计原则与投资人导向的财务会计原则进行了比较,从中可见两者的差异及其产生的原因。研究税务会计原则与财务会计原则的差异,旨在探讨如何构建符合国际化发展趋势的税务会计与财务会计的关系模式。     

浅谈会计收入与企业所得税收入的差异分析

长期以来,会计与税务差异困扰着许多企业财务税务人员,特别是收入的确认问题.按照企业会计准则所反映的企业实际经营成果不一定是企业所得税所要求的计算口径,纳税调整事项增多又需要更多的税法专业知识,完全按照税法口径确认企业的经营成果,又不符合会计信息的质量要求,特别是国有大中型企业以及上市公司.因此,尽可能弱化会计与税法处理差异也就成为企业财务人员非常关注的一个梦想,本文对收入准则和企业所得税关于收入的确认差异方面进行分析.     

浅谈会计收入与企业所得税收入的差异分析

长期以来，会计与税务差异困扰着许多企业财务税务人员，特别是收入的确认问题。按照企业会计准则所反映的企业实际经营成果不一定是企业所得税所要求的计算口径，纳税调整事项增多又需要更多的税法专业知识，完全按照税法口径确认企业的经营成果，又不符合会计信息的质量要求，特别是国有大中型企业以及上市公司。因此，尽可能弱化会计与税法处理差异也就成为企业财务人员非常关注的一个梦想，本文对收入准则和企业所得税关于收入的确认差异方面进行分析。     

税收与会计的关系探讨

税收是会计的环境因素之一,而会计则是税收的实现条件;税收规定制约、影响着会计确认、计量、记录与披露的方法,而会计理论和核算方法的变更或改进又会促进税收的改革与完善。税收与会计存在着天然的互动关系,其结果也导致了税务会计的产生。一、税收对会计的影响1.税收使会计变得越来越重要美国1913年的税法规定,纳税所得的确定必须以会计记录为基础,从而使各类企业的会计记录变得不可缺少。1918年的联邦收入法第一次以商业实践为基础,确立了纳税原则,并强调“根据采用的标准,会计方法一般都能明确地反映所得收入,所得收入的确认应依据记账…     

权责发生制在所得税会计与税务处理中的运用

权责发生制不仅是会计核算所遵循的基础,也是计算企业所得税应纳税所得额时所遵循的一项重要原则。本文通过分别对当前权责发生制在所得税会计与税务处理中的运用进行分析。认为会计与税法在主要的方面采用权责发生制确认当期收入和费用（扣除）,有利于减少两者的差异,减轻企业税收遵从成本。但是,由于两者的目的不同,导致会计与税法特别是税法在一些收入和费用（扣除）的确认上无法完全采用权责发生制,从而出现所得税会计核算和税务处理的差异。     

权责发生制在所得税会计与税务处理中的运用

权责发生制不仅是会计核算所遵循的基础,也是计算企业所得税应纳税所得额时所遵循的一项重要原则。本文通过分别对当前权责发生制在所得税会计与税务处理中的运用进行分析,认为会计与税法在主要的方面采用权责发生制确认当期收入和费用(扣除),有利于减少两者的差异,减轻企业税收遵从成本。但是,由于两者的目的不同,导致会计与税法特别是税法在一些收入和费用(扣除)的确认上无法完全采用权责发生制,从而出现所得税会计核算和税务处理的差异。     

税务会计在税务筹划中的作用探析

税务会计在税务筹划中具有重要的作用,因为税务会计本身也是实现税务筹划的手段,这主要是通过对涉税事项的会计处理方法的选择来实现的。这里所指的会计处理方法选择并非财务会计中的会计处理方法选择,而是指税务会计对税法上允许的核算收入、费用、资产等的多种处理方法的选择。具体税务规定中存在不同的限制条件,会对具体涉税事项的会计处理产生影响。本文就此作一分析、探讨,以利税务会计在税务筹划中更好地发挥作用。 收入确认的会计处理方法的选择收入确认既影响所得税也影响流转税。一般情况下,企业应该在税法允许的范围内选…     

我国会计制度与税法的差异及协调

会计制度与税法之间存在差异,这是各个国家的普遍现象。随着我国市场经济的不断完善,为了适应新的会计、税收形势,会计制度与税法之间的差异有扩大的趋势。差异的存在,增加了企业财务核算成本和税收遵从成本,同时也增加了税务部门的征税成本。因此,加强对会计制度和税法差异的研究和协调,不但具有理论意义,更是现实的需要。     

对税务会计原则和财务会计原则的比较与思考

税务会计以税法为最终导向,而税收核算原则可以表现出税收原则,这就导致税务会计原则的本质即为税收核算原则.税务会计原则通常需要包含在税法当中,尽管它远远比不上财务会计原则的明晰和权威,但其特有的硬度和刚性却比财务会计原则强,一旦纳税人违反税务会计原则,就应当遭受税法等诸多相关法律的处罚.深入地研究探讨财务会计原则与税务会计原则的异同点,其目的在于探讨财务会计与税务会计的顺应国际化发展潮流的关系模式.     

关于新时期企业税务会计的几点认识

企业税务会计是按照我国税法来核算企业收入、成本、利润和税金的会计核算体系,其目的是保证国家税收的充分实现,调节经济和公平税负,为国家税务机关和企业经营管理者提供有价值的信息。其核算的对象是因纳税活动所引起的资金运动。其核算范围包括税收筹划、经营收入、成本(费用)与资产的计价、收益分配、税金计算、纳税申报、税收减免与税款解缴等与纳税有关的资金运动,对纳税人与纳税无关的活动不予核算。核算时不仅要遵循一定的会计准则,更要受税法的约束,具有强     

企业会计制度中若干涉税事项的研究

企业会计核算中渗透着税务核算，税务核算中包含着会计核算。因此，企业的会计核算与税务核算始终是相互联系、相互影响的；二者既不可能合二为一，也不可能完全独立。本文着重探讨现行会计制度与税法之间的差异，以寻求合理的解决办法。一、 会计制度与税法的差异（一） 会计原则与税务制度会计原则是企业进行会计核算所必须遵循的规则和要求。企业会计核算大体上可分为生产经营成果核算、与国家财政交拨款核算（含税务会计核算）、与协作单位资金往来核算三个部分。而现行《企业会计制度》中规定了十三条会计核算原则，其中部分会计核算原…     

小企业会计准则与企业所得税法具体类别差异研究

《小企业会计准则》的颁布,有利于简化小企业会计的核算工作。同时,充分考虑了税务部门会计信息使用的需求,进一步增强了会计核算与税务的协调,逐步简化小企业所得税的会计处理。但是,由于两者之间仍然存在的差异,会对会计核算与税务产生不利的影响。本文基于《小企业会计准则》颁布及其与税收实务差异的背景,深刻列举并分析了两者在资产、收入、费用等具体类别规定的差异,以期对会计核算与税务差异的协调提供借鉴意义。     

房地产企业会计核算中会计与税法差异分析

随着近年房地产产业的快速发展,目前其已然成为我国的支柱性产业之一,其也是我国税收的主要来源性产业之一。与此同时,房地产企业的自身经营较为复杂、生产周期较长、相应的项目投资也较大,因而该行业同样也存在着较高的风险性。然而,在该行业中,实际的会计处理与税法处理方面存在着一定的差异,这在一定程度上影响到了国家的税务收纳、企业的有序化发展。因此,合理地对此差异进行处理是非常重要的。本文主要就房地产企业会计核算与税法之间所存在的差异及相应的解决方法进行相关论述。     

建造合同收入的会计与税收确认差异探讨

在我国,会计准则对建造合同收入的确认、处理与税法的规定存在一定的差异,因此在实际的业务处理中,财务、税务处理会有出入,本文对建造合同收入的会计处理与税收确认之间的差异进行比较分析,希望能够给予大家一定的借鉴作用。     

建造合同收入的会计与税收确认差异探讨

在我国,会计准则对建造合同收入的确认、处理与税法的规定存在一定的差异,因此在实际的业务处理中,财务、税务处理会有出入,本文对建造合同收入的会计处理与税收确认之间的差异进行比较分析,希望能够给予大家一定的借鉴作用。     

新会计准则与税法关于视同销售业务处理的差异比较

视同销售业务是指企业发生特定的销售商品或提供劳务行为后,由于不符合会计准则对收入确认的5项基本判断标准,会计上可能不作为销售业务核算,不确认会计收入,而税法规定视同收入的实现,并要求计算缴纳所得税和增值税的一种涉税业务.新会计准则与税法对视同销售业务的处理存在一定差异,在企业实务操作中也经常出现,本文主要对此差异进行分析.     

新会计准则引发的税务问题分析

各类企业都面临着财务会计和税务会计的矛盾。由于新的准则体系下,税务会计与财务会计的口径是越来越不一致。新颁布的《企业所得税法》在企业收入与费用确认方面发生了不小的变化。新税法与新会计准则同时实施,进一步加大了企业会计与税法差异的处理难度。如何理解差异和准确处理差异,是企业非常关注的问题。     

对《浅探几项纳税业务的会计处理》一文的商榷

《上海会计》1996年第4期截陈晨耀文《浅探几项纳税业务的会计处理》（以下简称聪文》），读后有些想法，愿与作者商榷。《陈文》认为：税务部门制定税收法规时，可能没有全面考虑法规对企业会计核算的影响，致引起了某些业务在会计处理上与税法规定有些抵触。对此，笔者认为，财务会计与税务会计如何协调，事实上有两种模式可供选择：其一，两者实行高度的统一，要求财务会计基本上以税收会计为基础，会计原则决定于税务法规。过去，我们就是走这条路的，缺点也是我们熟悉的，不必赘述。其二，两者差异既是合理存在，那末，为了既不影响税…