持续审计的技术问题研究

一、持续审计概述传统审计主要是基于一定期间实施的审计,如年度审计和半年度审计,审计信息的及时性和可靠性较差,难以适应复杂多变审计环境的要求,审计的变革发展是历史的必然。为了适应信息社会发展需要,“持续审计”（Coninuous Auditing,也称为连续审计）应运而生,这“是独立审计师用以对委托项目的相关事项以一系列实时或短时间内生成的审计报告,对其提供书面鉴证的一套审计方法（AICPA／CICA,1999）”。     

持续审计在企业内部中问题研究

持续审计作为一种新型的设计方式,在企业内部审计中应用越来越广泛。然而,在持续审计应用范围的逐步扩大过程中,同时暴漏出来一系列的问题,如果准备把握持续审计的注意要点,真正发挥持续审计对于企业内部审计的优越性值得每一个企业思考和探究。     

基于XBRL的持续审计研究

随着XBRL的发展,XBRL与持续审计的结合使得持续审计在技术和成本上都变得可行。目前,基于XBRL的持续审计研究还处在模型设计的过程中,本文在整理并总结相关研究成果的基础上,分析其研究现状并给予一些建议。     

基于XBRL的持续审计研究

随着XBRL的发展,XBRL与持续审计的结合使得持续审计在技术和成本上都变得可行.目前,基于XBRL的持续审计研究还处在模型设计的过程中,本文在整理并总结相关研究成果的基础上,分析其研究现状并给予一些建议.     

持续审计在内部审计中的实现方案探讨

在分析内部审计应用持续审计的可行性和研究持续审计的关键技术基础上,提出基于数字代理和数据仓库(集市)相结合的持续审计系统实现框架。     

商业银行信贷业务持续审计探析

外部监管机构对商业银行内部连续监控的需要和管理决策对信息实时性需求使持续审计（continuous auditing）成为信息时代的重要审计形式,本文通过阐述商业银行实施信贷业务持续审计的应用背景、现实意义、基本框架及尚待完善的几个方面进行简单介绍,希望能对我国银行业在信贷风险防控领域运用持续审计技术提供一些借鉴。     

浅谈持续审计方法在企业内部审计业务中的应用

信息技术的发展为审计工作的开展提供了新的途径,使得实时审计得以实现。在市场竞争日趋激烈,经验环境变化迅猛的今天,企业需要时刻把握内部的财务状况,了解经营信息,作出决策。传统的审计方法已经无法适应现时代企业对审计工作的要求,持续审计方法能有效解决企业在信息化过程中面临的问题,是一种新型的审计方法。本文对持续审计方法进行了简要介绍,并对企业持续审计中存在的问题和对策进行了简要分析。     

“审计基本问题研究”学术研讨会

为加强审计基础理论和应用理论的研究,《审计研究》编辑部和北京大学光华管理学院将于2010年6月下旬在北京联合举办审计基本问题研究学术研讨会。研讨会的主题是     

开展持续审计 有效提高审计质量

我国电信企业内部审计在当今的审计环境下,面临着更为全面的审计质量挑战。一方面,通信技术突飞猛进,迫切需要加强内部控制,提高审计质量,降低企业技术更新所带来的潜在风险;另一方面,外部监管和内部管理的新情况,要求提高内部审计质量,应对内外部各种管理风险。在这种背景下,持续审计逐渐走入人们的视野。     

审计结果公告制度国际比较研究

由于审计结果公告制度所处的环境不同,导致了全球范围内审计结果公告制度的多样性。我国行政型审计模式相对其他模式独立性较弱,不利于审计机关发挥审计监督职能。并且,由于审计法在公告问题上用词模糊,知情权在法律上不明确,政府信息公开制度仍未广泛落实,使得审计机关不能有效公开审计结果。因此,为完善审计结果公告,需要从审计制度、法律体系、人才培养等方面着手,逐步建立健全我国的审计结果公告制度。     

效益审计标准的选择和确定--以某单位国家建设项目设备效益审计为案例研究

在效益审计中,选择和确定合适的审计(评价)标准是非常重要的环节。它是保证效益审计质量的一个必要条件,也是审计人员提出审计意见、做出恰当审计结论的基本依据。本文以某单位国家建设项目设备效益审计作为案例,结合《世界审计组织效益审计指南》,对审计标准问题进行了分析和探讨。最后,就我国政府审计机关在效益审计中如何选择和确定“合适的”审计标准提出几条建议,以期抛砖引玉。     

经济责任审计与审计理论创新

经济责任审计是现代审计理论与方法结合中国特色的审计实践产生的一种制度创新,对完善领导干部监管机制、加强党风廉正建设、促进民主政治、维护国家经济安全具有重要的现实意义。《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的发布使经济责任审计制度以具体法规形式确立起来,标志着其正逐步走向成熟。经济责任审计制度的实施必将更进一步地推动审计理论创新,促进中国特色社会主义审计理论与方法体系的形成与发展。本文从经济责任审计与现代审计制度创新、审计关系人理论创新、审计类型划分创新等十个方面论述了经济责任审计推动审计理论创新的若干重要问题,以期对助推中国特色社会主义审计理论与方法体系的形成做出我们的贡献。     

浅议当前税务审计中存在的问题

随着税务审计的深入开展,完善审计法律、法规,创造和谐税收环境显得尤为重要。本文针对当前税务审计中存在的问题,结合国际通常做法,探讨相关举措,提出了加强我国税务审计工作的建议。     

基层央行资产负债表健康性审计研究

央行资产负债表的状况是公众评价货币政策效果和形成政策预期的重要渠道。资产负债表的真实性和健康性越来越受到公众的关注,央行的资产负债表健康性审计也逐渐成为央行内审工作的重要内容。本文结合开展央行资产负债表健康性审计的意义,着眼于基层央行的实际情况,提出了基层央行资产负债表健康性的三项标准,明确了基层央行资产负债表健康性审计的主要内容、审计方法,初步构建了资产负债表审计框架。     

持续审计技术发展与现状

持续审计是现代信息技术与审计相结合的交叉领域,也是当前研究的热点问题。其概念提出已近20年,早期的持续审计技术和模型不能满足现代高度自动化和智能化的审计需求,因此产生了基于智能Agent技术的持续审计系统模型。为了解决数据交换、系统整合和异构平台下持续审计效率较低的问题,XBRL、Web Service、SOA以及其他一些新技术、新模型应运而生。同时,数据挖掘技术的应用缓解了持续审计中信息超载的问题。持续审计是未来审计发展的必然趋势,但目前实施和应用程度参差不齐,总体水平较低,缺乏相应的法律法规,对技术、环境、费用、领导支持、企业能力等方面存在着巨大的挑战。     

上市公司内部审计外包决策的影响因素研究

本文在分析我国上市公司内部审计外包情况的基础上,建立了基于交易成本理论和公司治理理论的外包程度影响因素模型,并利用我国上市公司数据予以实证分析。结果发现,内审资产的专用性、内审活动的开展频率、审计委员会的有效性是影响内部审计外包程度的主要因素,即内审资产的专用性越低,内审活动开展越不频繁,审计委员会未成立或未有效运作,公司越可能进行内部审计外包。     

论我国商业银行外部审计制度和模式的创新

西方商业银行外部审计主要由社会民间审计组织承担,其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个发展阶段.目前我国商业银行审计正处于账项基础审计向制度基础审计和风险基础审计过渡的混合阶段.入世及国有商业银行即将改制上市等金融环境的变迁,要求创造公平、有序的市场竞争环境,并防范金融风险.因此,充分发挥商业银行审计的作用无疑迫切而重要.本文在借鉴西方商业银行审计制度和模式的基础上,分析了我国商业银行审计制度和模式的现状,并对其发展和创新进行了探讨,提出了修改商业银行法的有关条款及重新界定有关审计目标等意见和建议.     

审计职业怀疑研究综述

职业怀疑是注册会计师从事审计工作应有的重要素质,也是影响审计质量的重要因素,尤其是审计职业界日益强调在审计计划和执行工作中应该保持职业怀疑态度的今天,这一问题就显得更为重要。然而,国内外关于这一问题的研究都相对比较薄弱。本文首先对已有的关于审计职业怀疑内涵的不同观点进行了分析,按照时间脉络介绍和分析了在发展过程中逐步形成的四个审计职业怀疑模型,在此基础上从审计职业怀疑与审计人员的个体特征、审计职业怀疑与职业怀疑行为两个方面,梳理和评述了目前国外对审计职业怀疑的研究成果,最后结合上述研究成果和审计实践,指出了这一领域未来可能的研究方向,以期为我国审计职业怀疑的理论研究和实践活动提供借鉴和参考。     

审计委员会若干理论问题的探讨

我国对审计委员会的研究处于探索阶段,因此对审计委员会发展阶段的划分、审计委员会理论基础以及目的等理论问题存在诸多分歧。本文认为审计委员会发展应分为三个阶段,不同阶段有不同的标志;审计委员会不仅仅是受托责任,更主要是委托责任,其理论基础是委托代理理论;审计委员会的目的不仅仅是监督,而是制衡,是再监督。