我国上市商业银行内部控制信息披露浅析

在世晃金融危机的冲击下,国外许多银行都支撑不住关门大吉,中国银监会官员曾称,国际经验表明发生金融危机绝大部分甚至是99％以上都是银行内部管理无效、监管当局监管不力的问题等。而上市银行披露内部控制信息有利于管理改进内部控制。本文利用了对沪市上市银行内部控制信息披露善进行探讨。     

上市银行会计信息披露存在的问题和对策

我国上市银行会计信息披露存在会计制度和会计准则不能保证上市银行真实地反映其会计信息及会计信息披露不充分、不规范、不统一等问题。因此应采取加强会计制度特别是银行业会计制度的建设，加强社会中介机构对上市银行会计信息披露的评价，健全金融法律法规，加强对信息披露的监管，完善上市银行公司法人治理结构和内部控制制度等措施，以确保上市银行会计信息披露真实可靠。     

我国上市商业银行内部控制信息披露研究

企业内部控制信息披露对加强内部控制管理建设,保护投资者权益具有重要意义。通过对我国上市商业银行2009年年度报告中内部控制信息披露状况的分析,并立足于前人研究的基础,发现目前我国上市商业银行内部控制信息披露存在披露渠道与形式不统一、披露内容过于简单空洞以及内部控制缺陷披露较少等问题。应强化监管,规范信息披露的渠道、形式和内容,建立内部控制信息披露评价体系,不断完善上市商业银行公司治理结构,提高上市商业银行内部控制的透明度。     

上市银行信息披露监管的均衡分析

作为一类特殊的企业,上市银行历来是政府监管的重点。一方面对银行监管经典理论进行了讨论,另一方面阐述了对于上市银行信息披露进行监管的必要性。在此基础上对上市银行信息披露监管的成本-收益均衡和博弈均衡进行了分析。     

巴塞尔薪酬披露规定对我国上市银行的启示

美国金融危机引发了全球金融和经济的巨大波动,现有的金融法规暴露出很多弊端,各国纷纷采取措施对金融业进行干预,其中一项重要措施就是对上市银行高管薪酬进行限制和监管。巴塞尔协议第三大支柱对金融业薪酬披露提出了较为详细的要求,成为上市银行薪酬披露工作的具体指引。本文概括了巴塞尔薪酬披露规定的主要思想,分析了我国上市银行薪酬披露的现状,并借鉴巴塞尔薪酬披露规定提出了完善我国上市银行薪酬披露制度的政策建议。     

我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策

目前,我国上市公司内部控制信息披露主要存在的问题是:相关法律法规之间要求不统一;公司治理结构不完善;内部控制信息自愿披露缺乏主动性;披露的信息不完整、不真实、不及时;内部控制信息披露监管不力。完善内部控制信息披露的措施:统一内部控制相关法律法规;完善公司治理结构;增强企业管理者对内部控制信息披露的认识,加强对内部控制信息披露的监管力度;规范内部控制信息自愿、真实、及时披露。     

创业板上市公司内部控制信息披露影响因素探究

通过对首批上市的28家创业板公司进行统计分析发现,我国创业板上市近两年大多数公司的内部控制机制不是很完善。创业板上市公司有其特殊性,内部和外部两方面的因素会对创业板上市公司内部控制信息披露产生了影响。针对影响创业板上市公司内部控制信息披露的因素,必须采取相应的改善内部控制信息披露的措施。     

如何完善上市公司内部控制信息披露

一、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题1.证券公司、银行、保险公司内部控制信息披露。目前,我国对证券、银行和保险公司的内部控制信息披露的要求是最严格的。但是,现行规定仅要求会计师事务所对上述公司内部控制制度的完整性、合理性与有效性进行评价,提出改进建议并出具评价报告,并没有要求对管理当局内部控制信息披露的真实性发表意见。评价报告只要求随年度报告一并报送中国证监会和证券交易所,并不要求对外提供。2.一般性上市公司内部控制信息披露。(1)虽然证监会2001年修订的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号〈年度报告的内容与格式〉》规定,上市公司监事会应就公司内部控制制度是否完善发表意见,但是仅要求披露“是否建立完善的内部控制制度”,而并未要求公司披露建立内部控制的详细信息以及监事会的评价,这容易造成披露的形式化。对于年报摘要,允许公司监事会在认为已建立完善的内部控制制度的条件下免于披露,这在一定程度上为上市公司减少相关信息的披露和逃避责任提供了机会。(2)缺乏对内部控制报告格式和具体内容的详细规定。这不仅使上市公司在披露时无所适从,导致上市公司信息披露不规范,更使得一些上市公司应付了事,不披露详细的信息...     

内部控制监管下深市主板市场审计质量分析

<正>本文以深圳主板上市公司为研究对象,分析了内部控制强制审计后2012年至2014年披露的财务报表审计意见、内部控制审计意见,以及审计费用的情况,发现强制审计后审计质量有所提高,内部控制监管具有一定的效果,但仍存在不足。一、引言2008年《企业内部控制基本规范》,以及2010年企业内部控制配套指引的颁布,标志着我国已经进入内部控制全面监管时代。监管的手段主要是对于内部控制信息的监管。     

内部控制信息披露：监管规则、应用现状与研究展望

文章在介绍我国内部控制信息披露监管规则的基础上,对我国沪深A股上市公司2007-2011年内部控制信息披露现状进行了系统分析,研究发现：无论是各个板块还是整个A股市场,内部控制审计报告的自愿披露家数都呈现逐年上升的趋势。针对内部控制审计信息披露的自愿阶段和强制阶段,对未来可能的研究方向进行了有益探讨。     

上市公司内控信息披露与政府监管的有效性——基于信息不对称理论的博弈分析

上市公司内部控制信息披露及监管问题实质上是上市公司与政府之间的博弈。本文从纳什均衡模型出发,证明该博弈问题不存在纳什均衡解,然后进一步建立并求解混合战略纳什均衡以及两阶段动态博弈模型。理论研究结果表明,上市公司披露内部控制信息的详细程度与政府的监管力度(包括监管概率和处罚力度)成正比。政府的最优监管并不能杜绝上市公司披露简单内部控制信息的违规行为,只能将其控制在一定范围内。     

我国上市公司内部控制信息披露现状的研究——基于深市主板的研究

本文研究了我国上市公司内部控制信息披露的现状,并以上市公司内部控制评价报告为基础,从聘请事务所情况;是否明确区分一般、重要和重大内控缺陷;对内部控制问题的说明是否清楚明确三个角度对内控信息披露的情况进行了具体的分析,进而分析影响我国内部控制信息披露的原因,建议从提高管理者对于内控信息披露的认识、完善内部控制的有关规定、加大对内部控制信息披露的监管力度等方面来改善我国内部控制信息披露的现状。     

强制披露下内部控制自我评价报告披露状况分析——基于深市主板市场的研究

本文以深市主板上市公司为研究对象,分析了2012年强制披露后的内部控制自我评价报告披露整体情况、内部控制缺陷信息披露,以及对整改措施的描述等方面进行了描述性统计分析,最后提出改善内部控制信息披露的建议。     

我国上市公司内部控制信息披露现状的研究——基于深市主板的研究

本文研究了我国上市公司内部控制信息披露的现状,并以上市公司内部控制评价报告为基础,从聘请事务所情况；是否明确区分一般、重要和重大内控缺陷；对内部控制问题的说明是否清楚明确三个角度对内控信息披露的情况进行了具体的分析,进而分析影响我国内部控制信息披露的原因,建议从提高管理者对于内控信息披露的认识、完善内部控制的有关规定、加大对内部控制信息披露的监管力度等方面来改善我国内部控制信息披露的现状.     

内部控制信息披露与投资者保护:基于熵模型计量的实证研究

本文从内部控制信息的相关性与可靠性两个方面选取相关指标进行赋值,通过信息熵模型对相关指标进行计算,得出所选取上市的公司样本的内部控制信息披露质量指数,实证检验了2011年国内外同时上市的68家上市公司以及自愿参加试点的216家上市公司内部控制信息披露质量与两类代理成本之间的关系。研究结果表明,内部控制信息披露质量对降低经理人代理成本,抑制大股东侵占小股东利益起到了一定的作用。     

中小板上市公司内部控制披露影响因素的研究——来自于2008年年报的调查

《中小企业板上市公司内部审计工作指引》颁布以后,中小板上市公司在内部控制披露方面有了显著的改善,但是由于内部控制披露没有量化的标准,对披露程度的判别成为一个热点的讨论问题。本文专注于中小板上市公司内部信息披露,选取了200家中小板上市公司2008年年度报告为样本,对影响披露程度的因素进行了实证分析。     

内部控制信息透明度影响因素实证研究——来自化工行业上市公司2006年～2008年经验数据

从塑料、橡胶、石油化工行业2006年～2008年度354个调查样本的相关财务数据入手研究上市公司内部控制信息披露问题,量化影响内部控制信息披露因素。研究表明,设置审计委员会、上市地点、年度以及公司控制权、董事会规模对内部控制信息披露具有显著影响,并提出相应对策、建议。     

完善内部控制,提高上市公司会计信息披露的质量

提高信息披露质量是各国对上市公司进行监管的基本手段之一。有效的内部控制能够合理保证财务报告的可靠性,内部控制环境是影响财务报告可靠性的重要因素。本文研究了上市公司内部控制与会计信息披露质量的关系,对内部控制中存在的问题进行了剖析,提出了解决上市公司会计信息披露问题的对策。     

浅析国有商业银行内部控制信息披露载体现状

通过查阅相关资料,发现自2008年《企业内部控制基本规范》及2010年《企业内部控制配套指引》颁布之后,国有商业银行内部控制信息披露的载体变化明显,披露形式和内容经历了不断的调整,更加具有可比性。基于农业银行2010年7月15日于上交所正式上市,因此本文选取2011年~2015年国有商业银行公开披露的内部控制信息作为分析对象,对国有商业银行内部控制信息披露载体现状进行简单分析。     

产品市场竞争、公司治理与会计信息披露

从产品市场竞争对公司治理形成约束的角度入手,实证分析了中国上市公司会计信息披露行为.研究表明,中国上市公司内部控制机制对会计信息披露质量影响较小.仅发现两职分离的领导权结构以及分散的股权结构能够提高信息披露质量.没有发现董事会、债权人以及管理层激励合约等治理机制对信息披露质量的影响.产品市场竞争能够对公司内部控制机制形成约束,在内部治理结构不完善情况下,产品市场竞争则会进一步降低信息披露质量.产品市场竞争等外部控制机制作用的积极发挥依赖于公司内部治理机制的良好建立.