对应付未付利息提取、支付核算现状剖析

财政部颁发的《国营金融、保险企业成本管理办法》及中国农业银行总行制定的《财务管理制度》,对应付未付利息的计提,作了明确的规定:预提应付未付利息,按一年期以上定期储蓄存款各季度月平均余额和国家规定:分一、二、三、五、八年利率档次计提。当年实际支付的定期储蓄存款利息,冲减预提应付未付利息,本年实际支付的利息超过预提数的,按财务制度规定动用上泥额。如仍不能抵销实付息的部分,可据实列支、并作评细说明。这对实现银行的权、责发生制,如实反映损益状况,是有积极作用的。从现实情况看,农业银行点多面广,业务水平参差不齐,理解能力各异,在总行未制定统一的核算手续前,各地做法五花八门。     

改革预提存款利息的意见

为正确核算损益,从１９８７年开始,在四大国有商业银行实行定期储蓄存款预提应付利息的办法,以避免定期储蓄存款到期后利息支出集中体现。现在实行的这种提取方法,是按１—８年定期储蓄存款月平均余额,分别乘以各档次利率按季提取,实际支付的定期储蓄存款利息,从所...     

金融机构人民币信贷主要项目表

2006年9月30日单位:亿元栏目项目名称陕西省西北五省本期余额比上月增减较年初新增本期余额比上月增减较年初新增一、各项存款1、企业存款2、财政存款3、机关团体存款4、储蓄存款(1)活期储蓄(2)定期储蓄5、农业存款6、委托存款7、其他存款二、应付及暂收款三、各项准备7226.912     

金融机构人民币信贷主要项目表

2006年10月31日单位:亿元栏目项目名称陕西省西北五省本期余额比上月增减较年初新增本期余额比上月增减较年初新增一、各项存款1、企业存款2、财政存款3、机关团体存款4、储蓄存款(1)活期储蓄(2)定期储蓄5、农业存款6、委托存款7、其他存款二、应付及暂收款三、各项准备7304.42     

西北五省（区）、陕西省金融机构人民币信贷主要项目表

2007年5月31日单位:亿元栏目项目名称陕西省西北五省(区)本期余额比上月增减较年初新增本期余额比上月增减较年初新增一、各项存款1、企业存款2、财政存款3、机关团体存款4、储蓄存款(1)活期储蓄(2)定期储蓄5、农业存款6、委托存款7、其他存款二、应付及暂收款三、各项准备7897.302247.44272.51443.384238.831486.942751.90195.6154.45445.08116.9189.6099.0698.0629.0111.48-53.18-21.89-31.2910.240.103.359.702.99441.53126.0065.2712.82172.20114.7757.4323.325.4636.455.866.0417636.835168.71683.421118.259065.013297.635767.38383.0…     

统计数据

江苏辖内金融机构本外币信贷收支表汇率:7.61552007年2季度单位:人民币亿元来源方项目余额运用方项目余额一、各项存款1.企业存款(1)活期存款(2)定期存款2.储蓄存款(1)活期储蓄(2)定期储蓄3.信托存款4.委托存款5.其他存款二、其他资金来源总计30405.7011301.277188.184113.0913     

应付利息计提办法浅析

权责发生制原则是为了真实反映当期经营成果的一个重要原则,在银行的会计核算操作上,主要体现在计提应收利息和应付利息。现行的银行计提应付利息办法,是以分年限定期存款季平均余额为基数,乘以相应年限计息日挂牌公布的利率。1993年3月1日《储蓄管理条例》颁布实施后,对储蓄存款利息的计算办法作了较大改变,其中定期     

2003年第一季度金融统计数据

金融机构人民币信贷收支报表2003年第一季度单位:亿元来源方项目运用方项目余额余额国家银行人民币信贷收支报表2003年第一季度单位:亿元来源方项目一、各项存款1郾企业存款(1)活期存款(2)定期存款2郾财政存款3郾机关团体存款4郾城镇储蓄存款(1)活期储蓄(2)定期储蓄5郾农业存款     

活期储蓄存款利息计算

活期储蓄存款利息计算张洪俊张玲玲王继文活期储蓄存款利息计算，按存款方式分为存单式和存折式两种计息方式。一、存单式存款利息计算存单式存款是一次性存入一次性支取，５０元起存多存不限的一种活期储蓄存款方式。它的计息公式为：利息＝本金×存期×利率本金＝是以元...     

正确地进行储蓄宣传——中国人民银行向各省、市、自治区分行发出通知

中国人民银行总行最近向各省、市自治区分行发出《关于正确地进行储蓄宣传的通知》。通知首先谈到,中国人民银行1980年颁发的储蓄存款章程中关于定期存款提前支取,按实际存期计息;逾期支取按原订利率分段计息的规定执行以来,存在下列问题: 目前定期储蓄在储蓄总余额中的比重占80％以上,但实际包含有不少活期存款和定活两便存款。据典型调查,定期储蓄提前支取的占15％左右,这部分存款实际上是定活两便存款,但却拿定期储蓄的利息;定期储蓄逾期不取,又不转期的已占50％以上,并且有继续发展的趋势,这部分存款实际上已变成活期储     

资料统计

来源方项目余额运用方项目余额一、各项存款10508760一、各项贷款73121731.企业存款33072521.短期贷款25778662.财政存款118389(1)工业贷款5819493.机关团体存款394497(2)商业贷款4570074.储蓄存款5971055(3)建筑业贷款52244(1)活期储蓄2881758(4)农业贷款533272(2)定期储蓄308     

应该坚决执行农贷到期不能还本先收息的制度

银行利润的来源就是利息。即存、贷款利差减去费用等于利润。从现在银行经营的情况看,吸收的存款大致上都是按季或按年付息的,即使是过去定期储蓄存款按到期付本息的作法,近年来也有所改变,即执行按一年定期储蓄存款息提取应付未付利息。这样,银行在一个结算年度内,应付给客户的利息已经全都付了,但是银行应收的利息却不能全部收回。即是银行放出的贷款,除工商贷款能够按期收息外,还有相当一部分贷款不能在年内收入利息,影响银行利润的实现,以致有些行造成亏损。如合山市支行按去年底的全部贷款余额计算可盈益三万元,但由于农贷159.6万元（包括乡镇企业贷款）不能按期收回,没有利息收入,结果造成亏损0.69万元。所以,我认为执行农贷按期收息,是关系到利润能否实现的一个重要因素。     

青海省金融统计资料（2008年06月）

金融机构本外币信贷收支报表单位:万元2008.8本期余额比上月增减数比年初增减数行列名称今年去年今年去年一、各项存款1.企事业单位存款(1)活期存款(2)定期存款2.储蓄存款(1)活期储蓄(2)定期储蓄1246453241639503401255762695495460523234492631156532041234383234074309893663     

青海省金融统计资料（2008年03月）

金融机构本外币信贷收支报表单位:万元本期余额比上月增减数比年初增减数行列名称今年去年今年去年一、各项存款1.企事业单位存款(1)活期存款(2)定期存款2.储蓄存款(1)活期储蓄(2)定期储蓄1160947237980892997306800783475306022615912491470475097282457297110-14653743052408     

青海省金融统计资料(2008年09月)

金融机构本外币信贷收支报表单位:万元本期余额比上月增减数比年初增减数行列名称今年去年今年去年一、各项存款1.企事业单位存款(1)活期存款(2)定期存款2.储蓄存款(1)活期储蓄(2)定期储蓄12883145410283332775078253265296620251368327829377300014484-1681031294152734105691     

青海省金融统计资料（2007年12月）

金融机构本外币信贷收支报表单位:万元本期余额比上月增减数比年初增减数行列名称今年去年今年去年一、各项存款1.企事业单位存款(1)活期存款(2)定期存款2.储蓄存款(1)活期储蓄(2)定期储蓄110520743702023291088379114044497452221428222831755075-181138-106645-7449218400112     

储蓄存款盈亏分析及其对策

一、储蓄存款会不会亏本马克思指出:"银行的利润一般地说在于它借入时的利息率低于贷出时的利息率。"基于这个原则制定的我国存、贷款利率,决定了储蓄存款不会亏本。从对黄石农行的调查数据反映,1995年储蓄存款余额69537万元,实际支付储蓄利息6715万元,平均付息率为8.67%,而当时储蓄存款加权平均利率为9.78%,实际利率低于理论利率1.11个百分点,这就是说储蓄存款不存在亏本的问题。同时在定期储蓄中,提前和逾期支取降低了储蓄存款的综合平均利率。     

西北五省（区）、陕西省金融机构人民币信贷主要项目表

2007年7月31日单位:亿元霜森~望犯陕西省西北五省(区)本期余额比上月增减较年初新增本期余额比上月增减较年初新增一、各项存款1、企业存款2、财政存款3、机关团体存款4、储蓄存款(l)活期储蓄(2)定期储蓄5、农业存款6、委托存款7、其他存款二、应付及暂收款三、各项准备8122.44 2371.39 297.66 452.49 4295.00 1558.50 2736.50 201.89 56.41 447.61 130.《抖89.62 77.81 28.50 43.98一14.74 25.00 32.48一38一1 .49刁.80一2.73 3 .12刁.03 666.67 24995 00.42 21.93 228.37 186.34 42.03 29.以) 7 .43 38.97 18.99 6.06 18085.02 5371.43 74…     

对信用社考核指标中资金利用率公式的不同看法

为了对信用社各项任务考核得更准确合理一些,我们对信用社六项经济核算考核指标中资金运用率的考核公式(下简称现行公式)有一些不同的看法.现行的资金利用率公式为:资金利用率=本年贷款累计发放数/自有资金平均余额 本年各项存款平均余额×70% 本年借入资金平均余额-上年未各项贷款余额×100%我们认为此公式是不够全面的.资金运用主要是考核本年贷款累计发放数占可用资金的利用情况.而现行公式没有反映本年度收回上年末各项贷款累计数参与本年贷款累计发放数的因     

对现行计息方法的两点质疑

第一,关于定期储蓄超期后的计息问题。 现行的计息方法是:定期储蓄超期后仍按原定利率档次计算,或按利率调整后的同档次利率计算,这显然是不合理的。因为储蓄存期是储户与银行双方确认的、具有法律效力的合同时限,合同期满后,其以期限为根据的原定利率档次约束力也就自然消失。定期储蓄存款到期后,储户可以随时支取,实际上这种存款已转化为活期存款性质。所以,定期储蓄存款超期部分的利息就不应按原定利率档次计算,也不应按调整后的档次利率计算。鉴于这种情况,我们认为对定期储蓄存款超期部分的利息应按活期储蓄存款利率计算较为合理。