我国石油税制与公司税收筹划对地方税收的影响分析——以石油城克拉玛依为例

我国石油税制改革始终都是在确保国家石油安全的基础上展开的,但在改革的过程中却造成了国家与石油企业、中央税收与地方税收之间的利益冲突。利益冲突的产生既有石油税制方面的原因,也有石油企业总部经济的原因,还有国家始终掌控油品定价权方面的原因。文章旨在建立框架模型并通过实际事例和数据,解释石油企业、中央税收与地方税收之间的利益冲突,并说明我国现行石油税制以及石油公司税收筹划是如何对地方税收产生影响的。     

新制度经济学下的税制变迁和税收遵从的相关性研究

我国新一轮税制改革的序幕已经拉开。"十二五"时期,中国的税制改革何去何从对中国经济和社会发展具有重要作用。本文利用新制度经济学的制度变迁理论深入研究税制变迁和税收遵从的相关性,从制度构成的三要素:正式制度、非正式制度和制度的实施机制三个方面积极探讨我国现行税制对税收遵从的影响,并就今后税制改革中应如何推进税制和谐性,降低税收遵从成本,提高纳税遵从度提出了若干针对性的建议,以期新一轮税制改革能够获得圆满成功。     

税制变迁路径对税制及税负主观评价影响分析

税制变迁路径差异不仅直接影响税制均衡格局,而且通过对税制和税收负担的主观评价的影响左右税制运行成本。是现存制度背景下税制演进中非常重要的影响因素。通过分析在税制形成中博弈主体的行为及其如何左右税制均衡,讨论不同的衍生路径对主观评价的影响。从而进一步分析什么样的税制演进制度有助于改善税制和税负的主观评价。     

由我国分税制的实施看房地产市场泡沫

自1994年我国进行税制改革以来,房地产业进入了一个高速发展的时期,其增长速度远远高于同期的GDP增幅,房地产行业出现泡沫式发展。造成房地产市场出现泡沫的原因很多,文章试图通过分析税制改革对中央和地方政府关系的影响,影响地方政府的行为的表现,地方政府的行为又与房地产的发展有何关系等一系列问题解释房地产市场泡沫的成因。     

中国地方税制改革：国际经验比较与目标模式选择

按照“事权与财力相匹配”原则进行的地方税制改革，必须解决好中央与地方的集权分权程度、地方税制构成这两个核心问题。围绕这两个问题，文章通过对美、日、英等国地方税制进行分析，并结合中国现实认为，从长期来看，中国应选择分权模式，以解决地域广阔所带来的问题。但短期内，在面临人口流动壁垒、城乡二元结构、民众对地方政府缺乏监督等情况下，分权模式弊大于利。因此，要加强中央政府在收入方面的权力，而在支出方面应予分权。     

浅论深化我国现阶段税制改革

本文从我国现阶段税制改革的历史原因入手，结合国际税改趋势探讨了分税制改革的作用与现状，并进一步分析了当前分税制存在的问题。在此基础上提出，税制改革应以降低税负、增加税源为目标与途径：理顺中央和地方财政分配关系；深化分税制改革；通过结构性减税降低税负；完善税种适应生态文明建设。     

完善分税制要加强地方税制研究

<正> 改革开放20年来,我国先后进行了三次大的税制改革,税制结构从不完备向比较完备的方向发展。初步建立起适应社会主义市场经济体制的税收制度和税制结构。随着分税制改革的推进,地方税已成为一个相对独立、完整的税制体系。地方税是地方政府财政收入的重要基础,要结合我国具体情况并借鉴国外先进经验,建立起一套科学、严密的新型地方税制体系。在保证强化和发挥中央     

用税收协调区域经济发展的思考

本文阐述了我国中西部与东部经济发展的差距,从税制角度分析了影响差距的原因,提出了改革税收体制,促进中西部经济快速发展的对策。要适当放宽国家对税收政策立法的控制力度和范围,给予地方一定的补充立法权;调整中央和地方的税收划分比例,加大中西部税收留成;扩大税基、转变优惠方式、降低税率、严格征收;完善资源税;改革税制结构,提高累进所得税的主体地位。     

用税收协调区域经济发展的思考

本文阐述了我国中西部与东部经济发展的差距,从税制角度分析了影响差距的原因,提出了改革税收体制,促进中西部经济快速发展的对策.要适当放宽国家对税收政策立法的控制力度和范围,给予地方一定的补充立法权；调整中央和地方的税收划分比例,加大中西部税收留成；扩大税基、转变优惠方式、降低税率、严格征收；完善资源税；改革税制结构,提高累进所得税的主体地位.     

“营改增”税制改革下的税收筹划研究

随着"营改增"税制改革的不断推进,改革范围也慢慢扩大。从总体税负来看,"营改增"税制改革是一项结构性减税政策,但现阶段对不同行业税负增减不一。文章通过分析"营改增"对不同行业的税负影响,从纳税人身份、公司组织形式、供应商选择、税收优惠政策等方面进行税收筹划分析,以期在"营改增"税制改革中合理降低企业税负。     

国际税制改革思潮及其借鉴意义

公平与效率是现代财政理论最重要的两个原则,围绕公平与效率,经济学家提出了不同的财政、税收理论,基于此又提出了许多税制改革建议。介绍了现代税制理论的主要理论,归纳了众多学者针对税制改革提出的种种建议,探讨了现代税制理论对国际税制改革实践的影响,总结了发展中国家与发达国家税制改革呈现的不同特征。最后,根据主要的税制理论、税制改革思想以及国际税制改革实践,提出了对我国的借鉴意义。     

深化我国税制改革的思考

税制改革事关国家、集体和个人的利益,涉及经济和社会的全面发展,是维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的保障。面对当前复杂的国际国内经济、社会和政治形势,从战略高度来重新审视现有税制,从宏观视角出发,在税制改革过程中应重点围绕转变经济发展方式、减税和收入分配三大主线,遵循公平和效率相结合、长期和短期相结合、依法治税和民主治税相结合的原则,处理好税收的收入和调节职能、税制改革和其他改革、中央和地方的财政关系三个方面的关系,以此来形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。     

中新企业税对比分析

当前我国的经济增长出现疲惫态势,如何鼓励企业创新发展,成为一个重要的议题。税收与企业息息相关,并且直接或间接地影响着企业的生存与发展,于是改革企业税收制度成为一个关键突破口。新加坡作为税制改革的先锋典范,值得学习与借鉴。文章通过梳理新加坡税制改革及中新税制差异,简要分析了新加坡税制发展对于我国的税制改革的借鉴意义。     

《中国税收与税制改革研究》出版

中国海洋大学兼职教授、管理学博士、本刊副主编、青岛市地方税局韩耀星的《中国税收与税制改革研究》税收理论专著,前不久由中国物价出版社出版。税收与经济发展及税制改革是世界各国发展经济中普遍关注和研究的问题,尤其在中国,由社会主义计划经济转向社会主义市场经济后,市场经济规律每时每刻都在影响着我国经济的发展,税收作为调节经济发展的重要杠杆正在发挥着越来越重要的作用。本书作者致力于税收理论、政策和制度研究,对中国税收与税制改革的理论和实践问题进行了积极探索和深层次的思考。重点研究了经济如何决定税收,哪些经济变量…     

重构与地方事权和支出责任相匹配的地方收入体系

近年来"营改增"等税制改革使地方收入体系的重构迫在眉睫。目前的地方收入体系存在着中央与地方政府间收入划分不合理、政府间转移支付有待完善、省以下地方收入体系不健全等问题。重构地方收入体系要基于处理好政府与市场、中央与地方、公权与公民三方面的关系,既要关注过渡期地方财政收入的稳定性,又要明确改革的长远目标是要重构与地方事权和支出责任相匹配的地方收入体系。     

唱响改革主旋律 推进税收现代化

正一、准确领会上级各项精神,打好"六个全方位"的主动仗党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度部署税制改革,并从"保持税负稳定、现有中央和地方财力格局总体稳定、落实税收法定、支持全面改革、完善征管体制"五个方面明确     

日本地方税制对我国分税制改革的启示

日本地方税制对我国分税制改革的启示徐华莹日本的赋税体系在二次大战前已采用二元构架，即国税与地方税的立法及监督机关分属中央的大藏省与内务省（今称自治省）。当时因税制未完全成熟并考虑到征收的方便，地方税是按国税某一成数定其税额后附国税一并征收的。这种附加...     

OECD国家近期税改的若干特点——对我国新一轮税改的启示

近年来,OECD各国根据自身具体情况推进各有特点、不同倾向性税制改革。不少国家逐渐提高税率,宏观税负略有上扬。一些国家在增加财政收入和促进经济增长中寻求平衡,一些国家推进有增有减的"结构性"改革,同时对环境保护。这些给予我国新一轮税制改革若干启示:税制改革最终还需要根据本国的国情;注重减轻小企业税收负担,促进就业和经济发展;为应对人口老龄化对财政开支急剧增加的有准备;强化税收在生态保护的作用等。     

中西方税制结构差异的原因探析

比较税制研究是对当今世界不同国家(地区)的税收制度比较分析的一个研究方向.许多国家对合理税制结构的标准存在共同点,但由于经济、社会、政治等客观条件不同,各国税制结构没有统一的模式.本文通过探究国内外税制结构存在差异的原因,为我国税制结构改革方向的确定提供一定的参考.     

从世界性税制改革看我国税制改革取向

世界性税制改革的基本特征虽然发达国家和发展中国家的经济发展水平和税制环境存在着差异,在税制改革目标和内容上也各不相同,但总体来看,世界性税制改革呈现以下共同特征和趋势: