论高税率对经济增长的负效应

税收作为国民经济宏观调控的一个重要杠杆,它的作用是无可代替的。适度税收对经济能起促进作用,反之,则起阻碍作用。在税收总体模式设计过程中,应尽可能避免税收对经济的不良影响。一、高税率对经济增长负效应的机理分析高税率有二层含义:一是指特定某一税种的高税率;二是指各税税率普遍偏高,表现为税收总量对国内生产总值比率偏高。经济增长的主要指标在我国表现为工农业总产值和国民收入,在国外主要表现为国民生产总值。     

经济发展与税收结构之间的关系研究

经济增长决定税收,税收对经济增长有反作用。内生经济增长理论的相关研究揭示了不同的税收对经济增长的长期效应有明显的差异。根据我国的样本数据,对我国经济发展与税收结构的关系进行实证分析。     

合理运用税收优惠手段全面发挥税收调控职能

在市场经济条件下，税收对社会经济有重要的调控作用，特别是在我国当前消费需求不振、经济增长乏力的条件下，税收作为国家调控经济的一个重要手段，应如何促进经济增长是研究税收与当前宏观经济调控关系的当务之急。     

试分析如何协调财政税收、投资总额与经济增长

协调财政税收、投资总额与经济增长已成为近年来实业界和学术界重点关注的问题。本文利用Johansen协调模型方法对我国财政税收、投资总额与经济增长的关系进行分析研究,通过研究发现,在各种相同的经济环境因素影响下,财政税收对经济增长的推动作用远远小于投资总额对经济增长的推动作用。     

我国各地区税收弹性系数差异的实证研究

本文采用实证分析方法，对我国税收弹性的总体趋势以及东、中、西部三个经济区域之间和三个经济区域内部的税收弹性差异的原因进行分析，认为我国税收高弹性增长是多种因素所致。应改革税收计划考核办法，充分考虑经济因素对税收的影响。     

试分析如何协调财政税收、投资总额与经济增长

协调财政税收、投资总额与经济增长已成为近年来实业界和学术界重点关注的问题。本文利用Johansen协调模型方法对我国财政税收、投资总额与经济增长的关系进行分析研究,通过研究发现,在各种相同的经济环境因素影响下,财政税收对经济增长的推动作用远远小于投资总额对经济增长的推动作用。     

经济全球化引发的税收问题探析

经济全球化在给世界带来经济效率的同时，也对一国税收产生了负效应。为解决税收问题，各国不同程度地寻求税收国际化的共同目标。我国作为世界经济的一支，也应在此原则下进行税制结构、税收政策、税收征管等方面的改革，以取得税制与经济的协调发展。     

税收收入对经济增长影响的实证分析

税收作为国家财政的主要收入,是政府调节宏观经济的重要工具。通过大量的理论和实证研究表明,税收对经济增长的影响可以是正向也可以是反向。本文通过对税收总量与税收结构对经济增长的影响,运用VAR模型从实证角度探究了我国税收对经济增长的影响,实证结果表明:在我国的经济体系中,应加强对税收体制的改革,完善主要税种,增强增值税、流转税、所得税刺激经济增长的能力。     

税收竞争、税收负担与经济发展的关系及政策选择

税收负担与经济增长的相关理论证明,适度的低税负有利于经济增长,但因税收负担不公平而形成的税收竞争格局在刺激我国经济快速发展的同时也拉大了内部差距,进一步强化了不公平竞争。随着经济全球化浪潮的加速,国际税收竞争也越来越激烈。因而,针对我国国内经济差距扩大的现实国情,改革相应的财政税收制度,采取灵活的税收竞争政策已成为保持我国经济持续快速发展的迫切要求。     

数字经济背景下构建税收治理新格局的路径探究北大核心

数字经济是以数据资源、信息网络和数字技术为内在驱动的新型经济形式。数字经济不仅成为驱动我国经济社会发展的新引擎,也成为我国经济新的重要增长点。加强对数字经济的税收治理是实现税收治理现代化的重要任务。本文剖析数字经济背景下税收治理存在的一些问题,阐述数字经济背景下税收治理面临的挑战及税收治理的基本思路,提出应从加快税收立法进程、完善税收制度体系、优化税收征管方式、健全税务监管机制等方面不断提升税收治理能力,从而推动构建税收治理新格局。     

论民营经济在经济增长中的重要性

近年来,中国经济一直保持高速增长,特别是加入WTO后,对中国经济的稳定增长创造了更多的有利条件。但是,也存在一定的影响因素,主要是民营经济不够强大,税制和金融体系还存在一些弊端等。因此,加快发展民营经济,并对税制和金融结构方面进行相应配套改革,是目前面临的重要任务。     

A Growth Maximising Tax Structure for New Zealand

Annual growth rates of real GDP in New Zealand have varied widely, from 18% to –8%, since World War II. During this period the tax burden (the ratio of tax revenue to GDP) has trended upward from 23% to 35%. The tax mix (the ratio of indirect taxes to direct taxes) has varied between 0.31 and 0.75, having increased recently with the introduction of the goods and services tax. In this paper we estimate a combination of the tax burden and the tax mix which would maximise the rate of growth of real GDP. We find that such a tax structure would have a time-varying tax burden with a mean of 22.5%, and a time-varying tax mix with a mean of 0.54, which implies a mean share of direct taxes in total tax revenue of 65%. We also find that a move to such a tax structure would generate nearly a 17% increase in real GDP, and while this increase would yield a 6% reduction in tax revenue to the Treasury, it would deliver a 27% increase in purchasing power to the remainder of the economy.     

“营业税改征增值税”对地方经济的影响分析——以吉林省延边州为例

自从“营改增”税收模式在2012年1月1日上海试运行以来，其动态一直处于各界人士的关注当中。随着“营改增”税收制度的不断完善，目前延边州1万多户企业单位成为了“营改增”试点，随着我国社会经济持续发展，“营改增”作为我国税制改革与增值税改革发展的必然趋势，这种税收模式将越来越被人所认同，并愿意接受和实施该税收制度。当该税收制度实行的程度越深，对地方经济的影响也会越来越大，以下我们就浅谈该税收模式对延边州地方经济的影响及建议。     

税收收入，GDP及我国宏观税负分析

经济是税收之根本，税收的增长离不开经济的增长，税收反作用于经济，这是经济与税收之间的一般规律，本分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系，并通过世界各国宏观税负的分析，结合我国的实际情况，提出了我国宏观税负的合理区间，论证了我国目前小口径宏观税负偏低，而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平，进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构，规范政府收入形式，而不宜走简单增税的路子。     

税收信用体系建设与建立征信国家

市场经济的本质是信用经济，税收信用是信用体系的一部分。建立税收信用体系，一方面可以为建立征信国家提供纳税信用信息，完善信用数据库；另一方面，一个征信国家有完善的征信服务。信息资源共享，可以帮助税务部门更好地监控税源，激励纳税人提高纳税信用。所以，应尽快在我国建立起税收信用体系。     

论税收国际化趋势下我国的涉外税制

税收国际化是世界经济国际化发展的必然结果。加入世界贸易组织后,我国涉外税收体系中的关税、所得税和增值税等也经历了国际化的发展历程。我国涉外税收制度的改革与完善涵盖诸如加快增值税转型步伐、统一内外资企业所得税、调整与完善涉外税收优惠制度、加强国际税收合作等各方面。涉外税制的改革与完善将促进我国外向型经济的进一步发展,从而有助于我国在经济全球化的进程中获取最大的经济利益。     

Revenue functions and Dupuit curves for indirect taxes with cross-border shopping

Norway imposes some of the highest tax rates on alcoholic beverages and tobacco in the world, making, e.g., cross-border shopping an attractive activity for Norwegians. In light of this fact, we pose the question: Could we increase the total tax revenue from indirect taxes by decreasing tax rates on, e.g., spirits in Norway? When using an empirically based consumer model including cross-border shopping, tax-free shopping, and smuggling, we do find revenue curves implying total tax revenue maximizing tax rates. But we also find that these tax rates are always higher than the observed tax rates, i.e., suggesting that the answer to our question is no. In addition, we compare our results to a closed economy setting without cross-border shopping, etc. We find that the existence of cross-border shopping, etc. affects the shape of the revenue curves somewhat, although not dramatically.     

关于构建我国能源税制的思考

目前,我国能源供求矛盾日益突出,已成为影响经济社会发展的重要制约因素。税收政策作为国家宏观调控的主要工具之一,在促进节约利用、合理开发能源方面具有独特的调节功能。为实现新世纪的经济社会发展战略目标,我国应考虑建立能源税收体系。深化税制改革,调整、完善现有税种,适时开征新税种,建立完整的能源税收制度。     

Tax reform, the informal economy, and bank financing of capital formation

This paper develops a model that relates businesses’ entry into the underground economy to tax rates and the need to access the banking system. The model uses a dynamic approach in which both firms and banks optimize and in which the benefits to a firm of accessing the banking system are endogenous. A firm compares the return to capital with the marginal tax rate on capital income and uses the difference to determine how much of the tax to pay. At the same time, banks use a firm’s capital tax payments, combined with the capital tax rate to obtain an estimate of the firm’s minimum capital value. If the firm pays at least some taxes then it will have access to the banking system, which will allow it to finance investment. If the firm pays no taxes, then it cannot access the banks and cannot invest. We compare the equilibria resulting from tax compliance and tax evasion. We calibrate the model to a highly stylized version of the Russian economy, and analyze the effect of potential tax changes on the underground economy. We compute a dynamic equilibrium for our model, and note that it tracks the path of certain macroeconomic variables of the Russian economy (GDP, budget and trade balances, price level and interest rate) with some accuracy for the years 2001–2008. We are unable to track the underground economy, as this data is unobservable. We then carry out a series of counterfactual simulations, first asking if non-capital intensive firms have an incentive to evade taxes under existing value added tax rates. We find that they do, and that the incentive would have been greatly reduced if the value added tax rate had been selectively reduced for the non-capital intensive sectors. We then ask what the effect would be if the corporate tax rate were raised on capital intensive sectors. The simulations indicate that the capital intensive sectors would not increase their entry into the underground economy.