加强我国证券公司内部审计的现实思考

在中国证券市场不断发展的过程中,内部审计已成为证券公司防范内部风险,改善经营管理,提高经济利益的重要途径。证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构,生存状况和发展情况直接影响到资本市场的健全和发展程度。本文从多个角度就我国证券公司内部审计存在的问题进行讨论,分析影响证券公司内部审计工作的不利因素,并提出若干改进建议。     

信息技术在证券公司内部审计中的实践

本文讨论了信息技术在证券行业内部审计应用的三个领域，即持续性审计软件、审计项目管理系统与审计风险与跟踪系统，并分析了在证券行业审计实务中建设与应用这三个系统存在的相关问题与解决方案。     

证券公司内部审计信息化发展现状及趋势

正一、引言随着证券行业信息化的快速发展,作为证券企业治理和风险管理重要组成部分的内部审计,面对数字化、信息化遍及的审计环境,不加快内部审计信息化建设的步伐,将难以胜任证券公司内部审计职责,难于发挥其在组织治理、风险管理、内部控制等方面的应有作用。因此,充分认识证券公司内部审计信息化发展趋势,加快证券公司内部审计信息化建设步伐,对推进证券公司内部审计工作进一步发展,具有十分重要的现实意义。     

证券公司加强内部控制建设研究

证券公司作为连接资本市场和企业的桥梁,对于国民经济的发展有着极其重要的意义,也直接影响着我国市场经济的不断完善。由于资本市场具有极大的不确定性,再加之证券公司的业务特殊性,使得证券公司在经营过程中需要承担更多的风险,尤其是在财务方面的风险,这就需要证券公司加强内部控制建设,建立完善的行之有效的内部控制体系。然而目前我国大部分证券公司内部控制体系尚不成熟,我们通过对其中的问题进行分析,旨在加强证券公司内部控制建设。     

证券公司审计应关注的违规行为

相对于一般生产性企业来讲,证券公司具有高效益、高风险的行业特点。为获取高收益,证券公司往往不惜违反法规从事业务,其手法也越来越隐蔽。证券公司的违规行为通常会对会计报表产生重大影响,所以无论是投资者,债权人,还是证券监管部门对此都十分关注。注册会计师在审计证券公司会计报表时,应持充分的职业谨慎态度,实施必要的审计程序,以恰当地评估证券公司违规行为对审计报告的影响。     

内部审计在证券公司风险控制中的作用

近年来，证券市场持续低迷，证券行业出现了全行业亏损，富友证券、南方证券、汉唐证券、大鹏证券等券商相继被托管的事件对证券市场产生了较大的影响，去年证券市场上出现的国债回购事件、德隆系事件更使相关证券公司蒙受了巨大损失。加强证券公司的风险管理和内部控制已是证券监管部门和证券业内的共识，只有建立健全证券公司的风险管理体系，完善其风险管理制度，有效防范和控制券商风险才能促进证券业规范、稳健、有序地发展。     

试析证券公司代买卖证券款的审计

在证券公司会计报表审计中,注册会计师应对证券公司的代买卖证券予以特别关注。鉴于此,本探讨了证券公司代买卖证券款审计的有关问题。     

对证券公司审计应关注的事项

随着我国与国际资本市场的逐步接轨，对证券公司加强监督，促进其健康发展已显得日益重要和迫切。为了使审计工作能够突出重点，更具针对性，本文从证券行业发展中易出现的问题出发，提出审计中应加以重点关注的一些问题，以更利于工作的有效开展。     

证券公司信息系统审计初探

本文针对证券信息系统的管理组织结构、规章制度、软硬件基础设施、信息系统开发和运行维护、业务连续性、信息安全性的一般控制进行了审计探索,对业务流程、数据输入和输出、系统逻辑等应用控制进行了分析,找出证券信息系统存在的薄弱环节和安全隐患,并对系统的物理安全、逻辑安全和数据安全进行评估。     

证券公司自营方式及审计

证券公司为获取收益,往往利用自身经营证券业务的便利条件,挪用客户保证金,违规以个人名义从事自营股票买卖,并且不在账内反映。因此,对证券公司不仅应认真审计其账面反映的自营及代理业务的真实性和合法性,同时对其隐藏的自营业务及收益更应作为审计的重点。据此,我们针对证券经营机构从事自营业务的方式,初步探索总结出一套审计违规自营业务的方法。一、违规自营业务的表现形式(一)在本营业部以个人名义开立多个股东账户,直接以透支方式挤占挪用客户保证金从事股票自营业务。(二)将拆入资金不记账,直接滚入代购证券款中,再将其…     

加强民营企业的内部审计

在分析民营企业内部审计特殊性和存在问题的基础上．提出了加强民营企业内部审计的措施。     

改进证券公司内部控制之我见

在高风险的证券业中,证券公司所面临的风险尤为突出。因此,本文在分析证券公司风险生成因素的基础上,着重研究如何建立健全证券公司内部控制系统,从而有针对性地防范和化解各种风险。     

浅议证券公司内部控制制度

近两年证券公司进行了重大改革和重组，随之出现了很多方面的问题，其中内部控制尤为突出，本就有关内部控制发表一些看法。