上市公司如何实现内部控制?萨班斯-奥克斯利法案404条款实施效果分析

2001年年底,美国规模最大的公司之一安然(Enron)突然申请破产保护;2002年6月,世通公司(Worldcom)被发现虚构了近百亿美元利润。一系列丑闻使美国资本市场陷入阴霾,给美国经济发展蒙上了深深的阴影。为了重建投资者信心,恢复资本市场活力,2002年6月布什总统签署的萨班斯-奥克斯利法案(简称萨班斯法案)正式生效。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订,在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面做出了许多新的规定,又被称为“公众公司会计改革与投资者保护法案”。布什总统在签署“SOX法案”的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。     

中企备考萨班斯法案

中国企业与萨班斯法案的要求尚存差距,与之相关的欺诈、集体诉讼等法律风险案件正呈飙升态势——4年前,在安然事件之后,美国国会通过了“公众公司会计改革与投资者保护法案”(即萨班斯法案)。在经过两次延期之后,今年7月15日,这个被认为是“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为     

我国在美上市企业备考《萨班斯法案》

《萨班斯法案》对构造企业内部控制体系的严厉要求 由于美国安然、世通爆出举世震惊的财务欺诈丑闻，美国国会于2002年7月30曰通过并颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》（以下简称《萨班斯法案》）。该法案被认为是美国自20世纪30年代以来涉及范围最广、处罚最严厉、影响最大的上市公司法案。     

我国在美上市企业备考《萨班斯法案》

<正>《萨班斯法案》对构造企业内部控制体系的严厉要求由于美国安然、世通爆出举世震惊的财务欺诈丑闻,美国国会于2002年7月30日通过并颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(以下简称《萨班斯法案》)。该法案被认为是美国自20世纪30年代以来涉及范围最广、处罚最严厉、影响最     

论中美会计行业跨国监管合作的法律制度——基于中关跨国监管合作协议文本构建的考察视角

2010年以来中美对会计行业跨国监管法律合作的需求凸显。美国会计行业法律监管体系主要包括（1933年证券法》、（1934年证券交易法》、（1995年私人证券诉讼改革法案》和（2002年萨班斯-奥克斯利法案》。中美会计行业跨国监管合作的现状．强烈要求双方尽快签署共赢的合作协议。本文通过对《美-德跨国监管合作协议声明（sop））条文6个方面的分析．明确了美国在跨国监管合作中基本的法律规定和制度安排。中国在国内法是否完备之考察、合作协议中“拒绝请求”规定之构造、“联合检查”中主导权利及报告义务之反思、第三方转移之决定权及沟通机制等4个方面需要自主思考．力求构建维护中方利益的法律制度。     

中国版萨班斯法案驶入快车道

事件：自上海证券交易所出台《上市公司内部控制指引》后．9月28日．深圳证券交易公布了《上市公司内部控制指引》的文件．规定：深市主板上市公司自该日至2007年6月30日期间．必须建立起完备的内部控制制度，在2007年7月1日文件正式生效后，上市公司均要按要求披露内控制度制订和实施情况。据称．里面的一些要求甚至高于美国的萨班斯法案。7月15目．财政部发起成立了“企业内部控制标准委员会”，该委员会的成立被比较广泛地认为是“中国版萨班斯法案”出台的前兆。十分巧合的是7月15日正好是美国萨班斯法案对中国在美上市企业生效的日子。     

世界需要绿金英雄

美国需要奥巴马总统，奥巴马总统需要绿金英雄。 2009年6月26日，美国众议院以微弱多数通过奥巴马力主的《美国清洁能源安全法案》，这位美国的新总统希望借此法案促进清洁能源技术发展，创造数百万就业岗位。     

加强内部控制,规范内部审计

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果。2007年12月26日,深圳证券交易所发布了《中小企业版上市公司内部审计工作指引》,其中不少地方借鉴了美国国会2002年出台的《公众公司会计改革和投资者保护法案》,又称为《萨班斯-奥克斯利法案》。该法案要求在美国上市的外国公司主要应遵循的《萨班斯-奥克斯利法案》502条款—“公司对财务报告责任”和404条款—管理层对内部控制的评价”。国内上市公司可以设立首席审计执行官,由其领导内部控制和内部审计工作,并对董事会负责,以加强内部控制,规范内部审计,进而增加上市公司自身价值。     

谈萨班斯法案下企业内部控制的评价

2002年7月25日，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（也称《萨班斯法案》或《SOX法案》。     

谈萨班斯法案下企业内部控制的评价

2002年7月25日,美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》(也称《萨班斯法案》或《SOX法案》根据《萨班斯法案》404条款,所有在美上市公司的管理当局,都必须在其年度报告中包括一个公司财务报告内部控制有效性的评估报告,同时还要求公司独立的外部审计师对此评估报告进行审计,并发表鉴证意见。     

天下

1美国总统签法案 2010年12月13日,美国总统奥巴马在海丽特·塔布曼小学签署《健康、无饥饿儿童法案》并发表演讲。该法案为学校销售的所有食品建立了营养标准,为儿童提供更好的学校早餐,并且30年来首次提高了午餐补助率（过去都是每餐大约6美分）。该法案计划在未来的10年内拨款45亿美元,消除儿童饥饿,对抗儿童肥胖。     

制衡之道

<正>7月21日,美国总统奥巴马签署了大萧条以来最严厉的金融改革法案——《多德-弗兰克华尔街改革与消费者保护法》,使之正式成为法律。历时两年的美国金融监管改革立法终于完成。     

上市公司内部控制信息披露的现状及建议措施

美国国内对内部控制信息披露的争议持续了20多年,直到2002年美国国会通过《萨班斯法案》,正式提出上市公司内部控制信息披露的强制要求,这一法案的出台是美国在上市公司内部控制的缺陷充分暴露、欺诈案愈演愈烈的情况下,加强监管、坚定投资者信心的政府举措.《萨班斯法案》的颁布,标志着美国上市公司的内部控制信息开始纳入强制性信息披露范围.     

节能环保：现实而又永恒的话题——美国《2005国家能源政策法案》解读

2005年8月8日,美国总统布什在联邦能源部国家实验室所在地——新墨西哥州的阿尔伯克基,签署了《2005国家能源政策法案》。这部能源法反映了美国能源政策的变化,并且有相关发展机制、执行机制等配套制度适时跟进,可起到美国在新世纪“能源战略蓝本”的作用。这标志着美国近十几年来第一个综合性的能源法完成了立法程序,正式成为新的法律。这部新的能源法有哪些特点?其对我国外贸企业有无影响呢?     

对《萨-奥法案》与内部控制治理若干问题的思考

本文简要介绍了美国国会在2002年7月25日颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》即2002年公众公司会计改革和投资者保护法案,简称《萨-奥法案》。该法案的核心要点就是在美国的上市公司必须建立有效的内控系统,并对财务造假的公司要追究公司高管的刑事责任。在美国上市的中国公司也是其约束的对象,因此如何完善企业的内部治理、建立有效的内控体系是中国企业亟待解决的问题。     

萨班斯(SOX)法案对我国内部控制的影响研究

随着经济的快速发展,企业经营的过程中不可避免地会遭遇内部和外部的风险,从而不断对企业的内部控制提出要求。而在安然、世通事件之后,美国更是颁布了《萨班斯法案》对企业的内部控制进行苛刻的限定。首先从该法案出台的背景介绍萨班斯法案404条款的内容,接着探讨了SOX法案对我国企业的影响,提出了完善我国企业内部控制的建议。     

美国公众公司会计监督委员会模式对我国的启示

<正>一、美国公众公司会计监督委员会简介及其对法案相关条款的回应根据《萨班斯——奥克斯利法案》(以下简称《法案》),美国公众公司会计监督委员会 (PCAOB)于2002年成立,实施对注册会计师行业的监管。PCAOB属于非营利法人组织,隶属于美国证券交易委员会(SEC),由SEC对 PCAOB实施监督,负责检查其工作,包括变动或废除其职权。     

“只买美国货”打响贸易战第一枪

日前，奥巴马总统签署了《2009年美国复苏和再投资法案》，最终还是包含了“只买美国货”的贸易保护主义条款，打响了贸易战第一枪。     

到日本上市去

2006年7月15日，美国《萨班斯-奥克斯利法案》对海外公司和中小型美国公司正式执行。大大抬高了赴美上市的门槛。     

美国公众公司会计监督委员会模式对我国的启示

一、美国公众公司会计监督委员会简介及其对法案相关条款的回应 根据《萨班斯——奥克斯利法案》（以下简称《法案》），美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）于2002年成立，实施对注册会计师行业的监管。PCAOB属于非营利法人组织，隶属于美国证券交易委员会（SEC），由SEC对PCAOB实施监督，负责检查其工作，包括变动或废除其职权。