自测题

【单选题】某企业2004年2月1日购入待安装的生产设备一台，价款1500万元，增值税税款255万元均尚未支付。为安装此设备购入价值50万元的专用物资一批，增值税税款8.5万元，签发不带总商业承兑汇票一张结算该物资款，     

重型机械生产企业销售并安装设备应如何缴纳营业税？

钟税官： 我公司是一家重型机械生产企业,为增值税一般纳税人,具备专门的建筑安装资质。我公司在销售生产的重型机械设备时,同时提供安装服务,我公司将设备价款与安装款分别核算,并分别向国、地税部门申报缴纳增值税与营业税。除了销售自产的设备外,我公司还对部分外购后销售的机械设备提供安装服务,     

是兼营行为还是混合销售行为

某市有限责任公司是一家商业企业，该公司营业执照上明确主营业务范围为：销售实验室家具、仪器仪表和配套设施用品，兼营业务范围为：暖通设备的安装、设计及室内装饰。该公司对承包的安装、设计业务单独核算收入，并且从2006年7月从事安装业务以来，全部是由当地地税机关代为开票，并且地税机关根据公司提供的安装合同，在代开发票时，全额征收了“建筑业”营业税。     

会计

固定资产的后续支出请问老师我单位是事业单位，2014年单位为改善办公条件，决定对一栋旧办公楼进行改建。该办公楼是2003年建成交付使用，入账价值为40万元，到2014年共计提折旧20万元。2014年发生如下业务：先期支付拆除费用5000元；为房屋改造分期购入各种材料（非政府采购）共计124000元；工程改造完成，验收合格并交付使用。请问老师该业务如何处理，请详细解释？     

有关会务费的会计处理

1．购入需要安装的固定资产,我们是计入在建工程,那购入为建造仓库准备的有关物资,为什么是计入工程物资,然后再转入在建工程？我觉得都是没有安装好的固定资产啊,为什么是进不同的科目？     

新旧会计准则比较——新会计准则第4号、第28号

(一)企业会计准则4号--固定资产与旧准则对照表 例: 甲公司2006年12月31日购入一项固定资产分五年期付款,于每年年末支付100000元,购入后进行建造、安装并于2007年12月31日达到预定可使用状态,在安装过程中支付相关的安装费用20920万元,折现率为10%.     

北京京都会计师事务所专栏

我公司今年随同计算机一起购入应用软件费用3万元,单独购入某财务软件费用约9万元,我公司将二者均一次性摊入当期成本费用。请问我公司这样进行账务处理是否符合规定?答:财政部财会[2001]43号《实施<企业会计制度>及其相关准则问题解答》中第三条:“对于购置计算机硬件所附带的、单独计价的软件,作为无形资产核算,并按制度规定的期限平均摊销。”根据财政部上述问题解答,贵公司随同计算机一起购入应用软件费用3万元和单独购入财务软件费用9万元,均应作为无形资产核算,并按制度规定的期限平均摊销。贵公司账务处理不妥。我工厂是生产玩具的,…     

坏账准备的处理

我在具体业务中遇到以下情况，请帮助：1．以前年度多提的坏账准备，怎么办呢？2．做其他业务收入的会计处理，就一定要有其他业务成本与它对应吗？比如公司帮别的公司安装个机器，收的劳务费呢，     

企业重组税收筹划的案例分析

一、通过设立分支机构降低税负 【例一】富友公司（增值税一般纳税人）是一家塔式起重机生产企业,其经营业务为塔式起重机的生产销售、安装以及日常维护修理。预计2010年销售收入3340万元,其中安装业务的收入占总收入的20％,修理业务占10％。2010年按规定可以扣除的增值税进项税额为1000万元。     

固定资产购入时无票的处理

我公司月初购入一项固定资产，但没有取得发票，已经付款了，账务处理该怎么做？（辽宁省张珊）     

深圳燃气（601139）受益于“西二线”通气

随着西气东输二线的正式通气，公司可供气量将从2011年的8．13亿立方米快速提升至2016年的48．4亿立方米，随着购入气源价格的降低以及对工商业用户的发掘，公司的毛利水平也有望将得到持续提升，我们预计公司管道天然气业务将进入爆发期。     

我公司购入的同时用于生产经营和职工福利的固定资产可否抵扣进项税？

钟税官： 我公司2009年底购入一台大型锅炉用于车间生产经营,我公司厂区与家属区相邻,锅炉同时用于部分家属区供暖。公司财务人员到税务机关审报抵扣进项税额时,税务人员告知由于锅炉用于家属区供暖,按照增值税暂行条例的规定,用于集体福利而购进货物的进项税额,不得从销项税额中抵扣。请问我公司混合使用的固定资产可否抵扣进项税？     

巴安水务（300262）受益于环保政策的不断出台

公司专业从事环保水处理业务，为电力、石化等大型工业项目和市政水务项目提供持续创新的智能化、全方位水处理技术解决方案及服务，具体体现为水处理系统集成设备销售、水处理系统相关的技术服务和土建安装服务。     

咨询台

1.我公司(一家香港上市公司在内地的子公司,系外商企业)于1999年购入房屋一栋,购入价格约1亿元,并对其进行了装修,装修费2500万元。我公司的当地税务机关批准这笔装修费计入待摊费用,按5年摊销,但根据国家税务总局的相关规定(2000年)应计入固定资产价值。请问该笔装修费应计入哪个账户?会计制度中对此是否有明确规定呢?答:贵公司作为外商投资企业,1999年购入房屋并进行装修时,根据贵公司当时应该执行的《外商投资企业会计制度》,装修费应在“其他资产—其他递延支出”科目核算,按照预计的受益期平均摊销。2.一块土地分3期滚动开发,为整块土…     

手续费、印花税等应如何处理

我公司于本年6月初成立的，目前已不属于筹建期间了，对于从银行购入凭证发生的手续费、支付税务注册资金印花税以及办公费等，我公司应该直接计人财务费用、管理费用科目还是计人长期待摊费用？（陕西省余露）     

严格按照权责发生制进行债券投资收益的分割

企业购入期限在一年内却横跨两个会计年度的债券，其购买、计息、收回投资时该如何核算？笔者对一本“教科书”关于这项业务的帐务处理，有些不同看法。先将原例作些时间、数据上的变动列示如下。例：A公司1994年7月1日以每张1，005元的价格购入B公司一年期面值为1，000元的债券100张，债券票面年利率为10％，另发生经纪人佣金200元。会计分录如下：（1）1994年7月1日购入债券时：借：短期投资—债券投资100，700贷：银行存款100，700（2）1994年12月31日结帐时：借：其他应收款—应收利息5，000贷：投资收益5，000（3）1995年6月30日到期…     

出售自用小汽车应如何处理

我公司为一家外贸企业，2007年购人一辆小汽车自甩该小汽车的原值为35万元，按照10年计提折旧，已经累计折旧19万元，剩余净值为16万元，现售价7万元，购入时的增值税进项税额未抵扣。     

无形资产会计处理中的几个疑难问题

无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。《企业会计制度》的发布，使无形资产的核算及报告发生了重大影响。一、企业有偿取得土地使用权及摊销、转移的处理企业购入土地使用权，或以支付土地出让金方式有偿取得土地使用权，应在实际支付价款时作为无形资产入帐，并从取得当月开始按规定期限摊销，待该项土地开发时，再将其帐面价值全部转入相关的在建工程成本。〔例1〕2001年1月1日，A公司以40万元购入一块土地的使用权，合同规定使用年限40年，2004年12月31日A公司开…     

香港货币经纪业实习感怀

2006年9月，我根据公司安排，赴德利万邦（香港）公司接受为期一周的业务在岗培训。在这里，我真正感受到货币经纪商的价值所在，也看到了大陆货币经纪业的光明前景。     

咨询台

1.我公司欠A公司服务费40万元,上月双方协商由我公司为A公司购买一部价值23万元的汽车一部,用以偿还全部债务。我公司购买后,记入固定资产账,并办理了过户手续,数日后将其偿还债务,请问在此项业务中应纳什么税?如何计税?答:这是一项债务重组业务,其方式为以非现金资产清偿债务。按照《企业债务重组所得税处理办法》(国家税务总局6号令)的规定:“企业以非现金资产清偿债务应分解为按公允价值转让非现金资产,再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理。”以公允价值转让汽车,因其已办理了过户手续,符合已使用的…