基于萨班斯法案的内部控制框架构建

文章对独立审计师执行萨班斯法案所应用的COSO内控框架进行深入和详细的解析,从而为境外上市公司和国内企业内部控制系统的构建和内控有效性的评估提供具有现实意义的指导。     

煤炭企业内部控制制度研究

煤炭是我国的主要能源,煤炭企业也是我国能源行业的支柱.煤炭资源的合理分配和有效利用对我国的经济发展至关重要,而煤炭行业在快速发展的时期也暴露了诸多问题,因此构建行之有效的煤炭企业内部控制系统十分必要.本文首先对现有的内部控制管理理论进行研究,进而引出COSO内部控制框架及其包含的要素、目标.根据COSO框架提出煤炭企业内部控制框架并进行初步分析研究,着重分析五要素中的控制环境要素,包含内部会计控制和内部管理控制两方面的内容.     

浅析我国企业内部控制的现状及内控模式的建立

有一个概念,对于每一位企业所有者和经营者来说都十分有必要关注,这就是内控制度.对于内部控制制度,目前国际上普遍接受的定义是:内部控制制度是单位的管理人员为达到管理目标而采取的组织计划和全部方法与程序.     

浅析我国工业企业内部控制的现状及成因

目前,我国的企业内部控制仍处在较低级阶段,还不是很完善,只有不断加强企业内部控制,才能够保证企业的生存和发展.本文在对我国企业内部控制现状研究的基础上,借鉴COSO报告内部控制的整体框架,分析了我国内部控制薄弱的原因.     

基于COBIT的企业信息化内部控制绩效评价

企业信息化给企业传统的内部控制带来了新的挑战,有效的内部控制可以帮助企业实现特定目的或目标。对于新的内部控制体系是否能发挥其最大效用,这需要我们对整个内部控制系统做出相关的绩效评价。应用COBIT框架构建了一套企业信息化内部控制绩效评价的体系,旨在使相关信息使用者能从定性和定量两方面了解企业信息化内部控制体系的控制效果。     

内部控制受动机制的问题和激励方案设计分析

一、内部控制运行机制 COSO报告给出了内部控制的整体框架,它认为内部控制是为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种程序,由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五个方面的内容构成[1].巴塞尔银行监管委员会参照各国的有关理论,在内部控制定义中强调董事会和高级管理层对内部控制的作用,组织中的所有各级人员都必须参加内部控制过程,对内部控制产生影响.本文则是将内部控制系统视为一个有机运作的整体,从机制角度来描述内部控制,探讨内部控制机制有效运作的机理.     

COBIT框架下的会计信息系统内部控制初探

内部控制已经成为现代企业管理的重要内容之一,信息技术的快速发展对传统的内部控制提出了更高的要求。COBIT框架在国际上得到广泛应用,在国内企业信息化工作逐步推进的背景下,本文选择会计信息系统为研究对象,分析了现有的会计信息系统存在的风险,结合COBIT框架,提出了相应的风险防范措施。     

浅谈强化企业内部控制的若干措施

根据COSO报告（The Committee Of Sponsoring Organization Of The Treadway Commission制定的题为Internal Control Integrated Framework报告的简称）的陈述：内部控制是由企业董事会、管理当局以及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个相互联系的要素。COSO报告提出的由“三个目标”和“五个要素”组成的内部控制整体框架，得到公司董事会、管理当局、投资者、债权人、审计人员及专家学者的普遍认可，该报告是国际内部控制理论发展的一个里程碑，也是迄今为止最权威的内部控制概念。     

我国信息系统内部控制应用指引的分析及完善——基于COBIT的思考

信息技术的发展和应用在辅助企业经营的同时,也带来了许多的风险。加强信息系统的内部控制对企业具有十分重要的意义。本文将《企业内部控制配套指引》中关于信息系统的内部控制有关内容与COBIT的IT控制的理论框架进行比较,提出相应改进意见。     

煤炭企业内部控制制度研究

煤炭是我国的主要能源，煤炭企业也是我国能源行业的支柱。煤炭资源的合理分配和有效利用对我国的经济发展至关重要，而煤炭行业在快速发展的时期也暴露了诸多问题，因此构建行之有效的煤炭企业内部控制系统十分必要。本文首先对现有的内部控制管理理论进行研究，进而引出COSO内部控制框架及其包含的要素、目标。根据COSO框架提出煤炭企业内部控制框架并进行初步分析研究，着重分析五要素中的控制环境要素，包含内部会计控制和内部管理控制两方面的内容。     

COSO委员会的内部控制整合框架更新及启示

随着我国经济的全球化和科学技术创新的不断发展,企业所处的外部环境以及发展模式发生了天翻地覆的变化。与此同时,企业的利益相关者为了做出正确的商业决策,并且能够进行有效的公司治理,更加致力于寻找透明、权责分明和完整有效的内部控制体系。2013年5月14日COSO委员会正式发布了更新版本的《内部控制——整合框架》。文章介绍了COSO内控框架更新的背景条件,对新框架的重要变化进行了详细的分析,并且以此为基础,分析了2013版的内部控制整合框架对我国企业的启示以及我国企业应当如何借鉴运用新版COSO报告。     

COBIT的解读及其在我国的应用

COBIT以其关注业务、面向过程、基于控制和度量驱动的主要特性,能够对IT和业务进行联系和控制。COBIT主要是一种IT治理工具,同时还可作为建立和改善企业的IT内部控制和进行IT审计的指南。COBIT的四个领域关注的是组织信息化建设的整个生命周期,因此对于我国的企业的信息化建设也具有指导意义。     

COSO报告与建立我国企业内部控制框架结构的思考

企业要在激烈的市场竞争中生存和发展,完善内部控制就成为必要条件之一。笔者以美国COSO报告中内部控制的三大目标、五大要素及其创新点为出发点,对我国企业内部控制的现状作了分析,指出存在的企业文化建设薄弱、缺乏风险意识、网络环境下缺乏应对措施等问题。从政府和企业两个角度,借鉴COSO报告,制订统一的内部控制规范和评价标准,提出在网络环境下构建现代企业内部控制框架的基本思路。     

电子商务企业内部控制优化探讨

随着电子科学技术的发展,其催生了一大批以B2B、B2C、C2C等为主要应用模式的电子商务企业。电子商务企业将传统的商务流程电子化、数字化,在为企业创造更多贸易机会的同时,大大提高了市场效率和竞争能力。但另一方面,电子商务企业也面临着信息技术环境、业务流程及盈利模式变革带来的挑战。如何在COSO内部控制标准以及COBIT的框架下优化内部控制政策与程序,成为电商企业亟待解决的问题。本文对当下电子商务企业面临的新的挑战进行系统梳理,并结合内部控制标准体系对电子商务企业如何优化内部控制环境作出了分析与探讨。     

企业内部控制的新进展

内部控制是现代企业管理架构的核心内容,是企业持续发展的制度保证。COSO报告提出了企业内部控制的总体框架,是全球企业内部控制理论的深化和实践的最新发展,对中国企业内部控制机制的建设与完善具有重要的指导价值。     

ERP环境下会计信息系统内部控制研究

内部控制制度是现代企业管理中的一个重要内容,近十年来,随着国内企业ERP系统的广泛应用,会计信息系统已经嵌入融合到ERP系统当中。以美国COSO组织内部控制风险管理框架理论和中国内部会计控制规范为指导,分析ERP环境下会计信息系统内部控制的特点和ERP对内部控制五要素的影响,探讨ERP环境下会计信息系统内部控制组建与实施。     

浅析我国工业企业内部控制的现状及成因

目前，我国的企业内部控制仍处在较低级阶段，还不是很完善，只有不断加强企业内部控制，才能够保证企业的生存和发展。本文在对我国企业内部控制现状研究的基础上，借鉴COSO报告内部控制的整体框架，分析了我国内部控制薄弱的原因。     

COSO报告及对我国企业内部控制的启示

美国COSO委员会出台的<企业风险管理--整体框架>被视为当前最先进的内部控制理论.本文对<企业风险管理--整体框架>及其前身<内部控制--整体框架>的核心内容进行了分析.从最新的风险管理框架出发,提出了对完善我国企业内部控制的几点启示,作为企业内部控制建设的参考.     

企业内部控制的风险管理机制

在全球一体化趋势日益加剧下,社会的发展和企业的竞争也进入白热化状态,而对企业目标实现产生影响的重要因素则是风险,所以,企业内部管理和控制风险机制的灵活应急性就显得非常重要了。就我国企业内部风险管理和控制的能力还有待提高,但我国高度重视风险管理和控制的重要性,深刻明白风险管理导向型发展是大势所趋。早先在2004年,标志着外国企业由内部控制过渡到风险管理的报告--《企业风险管理--整合框架》[1]（以下简称ERM框架）,是在美国COSO委员会正式颁布的。本篇文章就ERM框架中谈到的有关风险管理的基本概念及其框架和企业内部控制的框架展开对比,从而证明风险管理机制的优越性;再就针对目前我国企业在风险管理机制方面所出现的问题和缺陷,借鉴COSO委员会这篇ERM框架报告的前提下,为我国企业内部控制顺利过渡到风险管理导向型提出有关建议。     

COSO报告对企业内部控制建设的启示

本文分析了企业内部控制的现状与问题,建议把COSO框架作为评价内控有效的标准框架之一,吸取COSO框架思想新颖的有价值的观点,强调企业内部控制是一个"动态执行过程",明确企业内部控制中的责任归属,强调企业内部控制的目标分类并与经营管理过程相结合,坚持成本与效益原则,加强风险管理,强调"软控制"的作用,提高企业的控制力,以提高企业的整体经营管理水平,使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地.