浅谈预算编制在财务收支情况表中的具体应用

对于企业财务科来说,每年的12月份都需编制企业明年财务预算。现金预算是财务预算的重点。对于我们矿业集团来说,财务收支情况预算表又是现金预算的基础表。财务收支情况表是按照现金流量表主要框架编制的,明细项目又是在现金流量表基础上的具体细化,更能反映公司在经营过程中的现金收支及其结果的报表。     

简析现金流量表的用途

现金流量表的编制,为资金信息使用者提供了企业现金流量分析的依据。现金流量（ｃａｓｈｆｌｏｗｓ）即现金流动的量,指在计算期内,因资本循环而发生的各项现金流入量与现金流出量的统称。它是以收付实现制为基础,以反映广义的现金流动量为内容。现金流量表分为三大部...     

试谈企业的现金平衡分析

在现金流量分析中 ,现金收支平衡分析是一个重要的管理手段。企业财务管理的目标之一 ,就是维持企业资金适当的流动性。一个企业现金流入的最低限度应能满足现金流出的需要 ,否则 ,企业资金周转不灵 ,必将影响企业的正常经营 ,使经济效益下降。甚至使企业因不能偿还到期债务而危及企业的生存。可见 ,现金的平衡分析对企业的经营管理具有重要意义。现金平衡点是指企业现金流入等于现金流出时的销售金额或销售数量。此处的现金流入和现金流出指企业在一个会计期间内 ,正常的、稳定的现金流入和流出。现金流入指企业稳定的经营活动、投资活动带…     

论保险公司现金流量管理

现金流量反映企业在一定时期内以货币金额表示的现金和现金等价物的流入、流出及流入净额状况。现金流量的确认基础是收付实现制,当现金实际收取或支出时,将对现金流量产生影响。它与以权责发生制为基础编制的资产负债表、利润表不同。“现金流     

重视企业现金流控制营运风险

企业管理者需重视企业现金流控制营运风险,现金流是企业存续、发展的基础;合理规划、控制企业现金流,有效使用现金流量表;预测编制资金计划表、统筹安排现金预算;认识到现金流和收入、利润同等重要;企业需重点关注的现金流量,加强营运资金管理,控制营运风险,及时防范和规避由于资金短缺所引发的企业危机。     

浅议分析现金流量表时应注意的问题

<正>现金流量表是以收付实现制为编制基础,反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。因此通常认为经营活动现金流量与权责发生制的会计盈余相比,操纵空间较小,是相对可靠的真金白银,因而对现金流量表的分析具有举足轻重的意义。一、当前现金流量表分析的现状由于思路的不开阔等因素在目前现金流量分析中常出现以     

重视企业现金流控制营运风险

企业管理者需重视企业现金流控制营运风险,现金流是企业存续、发展的基础;合理规划、控制企业现金流,有效使用现金流量表;预测编制资金计划表、统筹安排现金预算;认识到现金流和收入、利润同等重要;企业需重点关注的现金流量,加强营运资金管理,控制营运风险,及时防范和规避由于资金短缺所引发的企业危机.     

浅谈如何对企业现金流量进行月度预算管理方法

企业现金流量月度预算管理既是月度预算管理的核心内容,也直接影响着年度预算目标实现的程度。本文针对企业现金流量月度预算管理中存在的预算延期管理流于形式、责任单元预算随意性强、市场突发性因素较多等问题,提出了建立考核机制、设定月度预算表项目、编制月度现金流量预算表、召开月度资金平衡会、控制执行月度预算等管理方法。     

同步循环法编制现金流量表在计算机系统上的实现

一、在计算机系统上开发现金流量表编制的必要性财政部颁布的《企业会计准则—现金流量表》自1998年实施以来已经有四、五年时间了。在这期间,大多数企业的财务人员一直采取间接法编制现金流量调整分录,手工生成现金流量表。这样的编制操作方法存在一些缺陷:一是工作量和编制难度较大。现行的编报制度规定年度会计报表必须提供现金流量表,而季度、月度会计报表则可以不编报。即或如此,但一些会计业务繁杂、量大的公司,为了编制一份年度现金流量表,往往需要一个熟练的中级水平会计人员四到五个工作日的时间;且因编制调整分录的需要,还必须由…     

现金流量的预测与控制

为使企业资金的管理更具可控性，需要估计企业在未来时期的现金收入和现金支出情况。编制现金流量表是一种最常采用的办法。企业的主管人员能够从现金流量预算中了解到在某个未来时期内企业的现金流入和现金流出的时间和数额。掌握了这种信息，就可更好地测定企业未来的现金需要，筹措所需的现金及控制企业现金的流向，避免财务风险，提高资金利用效益。现金流量预算可以按照任何一个未来时期编制。比如，对长期投资项目，可以按该项目从建设→投产→产生效益的整个时期编制现金流量预算，一般可按年按月编制。编制长期投资项目的现金预算，…     

谈谈合并现金流量表的编制

合并现金流量表是综合反映母公司及其子公司形成的企业集团在一定会计期间现金流量及其增减变动情况的会计报表。合并现金流量表的编制方法有两种：一是以母公司和纳入合并范围的各子公司的个别现金流量表为基础,通过编制抵销分录,对各个别现金流量表中现金流量的影响予...     

浅谈现金流量表粉饰的识别与改进

编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况。目前绝大多数企业对附表的编制仍然采用间接法即通过对"净利润"数据的调整来计算"经营现金流量净额"。     

谈现金流量与现金流量表

谈现金流量与现金流量表竺涵家我国《企业会计准则》第六十条指出：“财务状况变动表是综合反映一定会计期间内营运资金来源和运用及其增减变动情况的报表。……企业也可以编制现金流量表，反映财务状况的变动情况。现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会...     

基层央行实行部门预算的建议

一、基层人民银行推行部门预算的必要性 1．规范基层人行财务制度。人民银行的预算编制一直采用“基数加增长”法,即在编制下一年度收入和支出预算,以上年的实际支出为基数,并考虑下一年度收入支出因素的影响,确定增长比例,以确定预算。各基层支行经费多少不是根据事业的发展的实际需要,而是取决于原来基数。由于基数年年增长,基数大的支行可以大手大脚地花钱;基数少的支行经费得不到保证。实行部门预算以后,采用综合财政预算和零基预算的方法,预算将细化到基层和项目,各类资金的安排使用都比较清楚,年初人大审议一次性通过批复。客观上要求强化预算观念,严格预算约束,减少追加支出的随意性,可以有效的规范各级支行的管理行为,实现更高层次的理财。     

基于Excel的现金预算编制探析

Excel作为一种简便、灵活、功能强大的电子表格处理工具,在企业预算编制工作中得到了广泛的应用。在现金预算编制过程中,由于"取得银行借款"项目受到理想现金余额以及贷款条件等的诸多限制,其计算公式较难设置。本文通过分析现金预算表中各项目之间的勾稽关系,灵活运用舍位函数与条件函数,准确设置计算公式编制现金预算。希望可以帮助企业高效、准确地编制现金预算表,提高企业现金管理的水平。     

一种简易的企业现金流量监控方法

现金流量表是企业的主要会计报表之一,编制现金流量表的目标之一就是为了监控现金流量,而作为现金等价物的应收、应付款项的变化直接影响现金流量多少,因此,如何加强应收、应付款项的监控成为本文的研究内容,应收、应付款项数期账是一个"抓两头、控中间"企业现金流量监控体系的好方法。现就这一方法谈谈我的一点认识。     

五个促进搞好部门预算审计

部门预算是由政府各组成机构和部门编制的其在预算年度内收入与支出的预算。不仅要全面反映本部门的年度财政需求,而且要全面反映本部门的全部收入状况。其目的是规范政府行政单位和事业单位的支出行为,加强对财政资金使用情况的监督,提高预算的透明度。部门预算执行审计是财政预算执行审计的重要内容,部门预算是预算管理改革的核心。随着我国建立法制政府和公共财政目标的确立,政府预算改革逐步深入,国家审计     

财务状况变动表和现金流量表 下

财务状况变动表和现金流量表（下）王松年三、现全流量表现金流量表是以现金流入和现金流出反映企业在特定期间的营业、投资和理财活动情况的一份基本财务报表。现金流量表应按现金和约当现金为基础进行编制。企业的现金流量，可按活动性质的不同分为三大类：（１）营业活...     

谈谈审核现金流量表的方法

作为企业主要会计报表之一的现金流量表,是会计报表审计的主要内容之一。本文就如何审核现金流量表谈些浅见。一、对采用直接法编制现金流量表的审核采用直接法编制现金流量表是以销售收入的收现数为计算起点,然后将其他投入与费用项目的收现数、付现数分别填列,以直接...     

医疗费用结算方式——总额预算下的点数法

一．总额预算——点数结算方式的描述 总额预算一点数法类似于一种总额预算与项目结算的结合办法．是总额预算下的按服务项目付费的一种特殊形式。最早起源于德国。该结算办法的运作原理可概括为：结算年度之初，政府、社会保险机构或保险公司先确定医疗基金支出总额，然后在结算年度中记录各医疗服务提供者为参保人所提供的服务量．结算期末用各医疗服务提供者的服务总量除支出总额得到单位服务量的价格，再根据各医疗服务提供者的服务量分配基金支出总额。