钟税官信箱

即征即退税款能否享受加计扣除优惠政策？Q钟税官：我公司是一家软件企业，享受软件产品增值税即征即退的优惠政策。我公司将收到的即征即退税款用于软件产品的研发，请问能否享受企业所得税加计扣除的优惠政策？某软件企业财务人员     

新形势下软件产品即征即退政策及账务处理探析

软件产品增值税即征即退政策是国家为推动软件行业发展而实施的一项税收优惠政策。文章对软件产品的概念、软件产品即征即退政策的适用范围、享受条件及最新政策的变化等进行了系统的梳理,并对增值税计算方法、账务处理进行了探讨,最后,通过案例,具体分析了软件产品即征即退计算、账务处理及增值税纳税申报方法,以期对从事软件行业财务工作的同行有所启发和借鉴。     

嵌入式软件产品增值税税收筹划实务操作

嵌入式软件产品增值税即征即退是国家为加大软件产业扶持力度、增强科技创新能力的税收优惠政策。对于技术含量较高,嵌入式产品较多的企业具有重大意义。如何利用好这个政策进行实务操作,规避税收筹划风险就成了大家关心的焦点。     

财政部 国家税务总局 关于企业所得税若干税收优惠政策的通知

◇鼓励软件产业和集成电路产业的发展,原对这两个产业的优惠政策基本得以延续1．软件行业：一对软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。     

对现行增值税优惠政策的分析与建议

对现行增值税优惠政策的分析与建议龚广虎税收优惠对纳税人来说是个最敏感的问题。新税制实施后，增值税成了工商税收中的关键税种，它维系着税制改革的成败，因此，对其税收优惠政策的研究显得尤为重要。一、现行增值税优惠政策的表现形式税收优惠是个广义的概念，其外延...     

对我国现行增值税优惠政策的思考

2009年1月1日起全国范围内开始实行消费型增值税的转型改革，而遗留的生产型增值税优惠政策还存在抵扣链条断裂、即征即退等优惠措施尚不规范、出口退税率陷阱等缺陷，应从制定遵循增值税制的法规、逐步清理与消费型增值税相悖的优惠政策、加大征收力度等方面完善增值税制。     

增值税优惠政策效果评估

增值税作为我国税收体系中的主体税种,其优惠政策对经济社会的发展具有重要的影响。本文以2008年全国税收调查数据为数据源,从税改前后我国增值税优惠政策对比入手,结合开展实地调研,定量测算我国各类增值税优惠政策的落实情况,客观评价优惠政策实施效果,分析和研究我国增值税优惠政策运行中存在的矛盾和问题,寻求完善优惠政策的途径。     

增值税直接免征与即征即退的财税处理

新《增值税暂行条例》及其《实施细则》自2009年1月1日起施行，不但对一部分税收优惠政策进行了调整，又陆续出台了与增值税优惠相关的优惠政策，企业人员除需要掌握相关的税收政策外，对于与其相关的会计处理则是五花八门莫衷一是，隐藏着巨大的审计风险，本文对以下税收优惠政策做一探讨。     

财政部、国家税务总局关于民族贸易企业销售货物增值税有关问题的通知

为更好地落实《财政部国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知》（财税[2006[103号，以下简称《通知》）的有关优惠政策，经研究，现就民族贸易县内民族贸易企业免征增值税优惠政策的有关问题明确如下：     

增值税税收优惠直接减征的财税处理

新《增值税暂行条例》及其《实施细则》自2009年1月1日起施行。不但对一部分税收优惠政策进行了调整,新条例实施后又陆续出台了与增值税优惠相关的优惠政策,结合最新的增值税优惠政策,谈一下直接减征的的财税处理。     

关于动漫产业增值税和营业税政策的通知财税[2013]98号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局：为促进我国动漫产业发展,经国务院批准现就扶持动漫产业发展的增值税、营业税政策通知如下：一、关于增值税政策对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17％的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3％的部分,实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件,按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）中软件产品相关规定执行。     

软件企业增值税即征即退优惠政策探析

增值税即征即退政策,是我国为了促进相关行业发展而制定、实施的一项优惠政策,但其在发挥促进行业发展及我国税制改革实施等积极作用的同时,也暴露出了一些问题,对政策实施效果产生了诸多不利影响.为此,笔者结合工作实际,在总结阐释"即征即退"税收政策变化情况及软件产品征收范围等内容基础上,专门探析了软件企业增值税即征即退政策执行中存在的问题,并针对存在的问题探索性提出改进策略与建议.     

国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知

为进一步提高资源综合利用增值税优惠政策的实施效果,促进环境保护,现对享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题明确如下：     

税海短讯

贵州省国税局大力落实小微食业优惠政策。加大政策宣传，通过网站、电台、电视台、报纸等媒体广泛宣传暂免部分小微企业增值税政策，通过12366、纳税服务QQ群解答纳税人疑惑。提高落实效率，及时升级CTAIS系统，对符合免征增值税政策的小微企业，系统自动作免税处理。加大政策跟踪问效力度，及时掌握小微企业增值税优惠政策落实情况，搜集并解答小微企业反映的涉税问题，总结政策执行效果。     

“营改增”背景下完善增值税抵扣制度研究

增值税的核心是抵扣制度,而我国现行增值税抵扣制度却存在税率档次多、优惠政策繁杂、纳税人设计不合理等缺陷.本文借鉴国外增值税抵扣制度的先进立法经验,建议我国可从简化税率、规范优惠政策、取消小规模纳税人等方面对增值税抵扣制度予以完善,以完善我国增值税的抵扣制度.     

流转税的纳税筹划笔谈

近年来国家运用税收经济杠杆进行宏观调控，对流转税进行了一系列的改革，如2009年开始实施新的增值税、消费税、营业税暂行条例及实施细则，实现了增值税的转型，延长三税的纳税期限等；其后又延长增值税发票的抵扣期限，调整烟酒消费税的政策，继续实行宣传文化业增值税、营业税的优惠政策等。     

外商投资企业采购国产设备的税收筹划与运作

外商投资企业的税收优惠政策很多，对符合国家产业政策的外商投资企业采购国产设备退增值税和抵免企业所得税就是其中之一，该政策的目的一是鼓励外商投资，鼓励外商投资企业使用国产设备；二是保护民族工业，政策导向优先选用国产设备，刺激投资，扩大内需，拉动工业经济增长，现对外商投资企业主要享受到的增值税和所得税的一些优惠政策和运作分析如下：     

不同优惠方式下增值税财税处理详解

增值税的优惠政策是增值税法体系中的核心组成部分，因其涉及的条款比较多且优惠方式的不同，企业相关人员不能准确地把握相关税收政策和进行正确的会计处理，本文结合近一年来国家发布的增值税税收优惠政策，从直接免征、直接减征、即征即退、先征后退和先征后返方面对其进行详尽的财税处理解析，以期能对信息需用者提供帮助。     

对增值税税收筹划的几点思考

税收筹划就是对税负差异点进行筹划，是在税负差异中选择能实现税后利润最大化的最佳税负点。增值税税收筹划应从增值税优惠政策和兼营、混合销售两个方面进行。     

关于防范税收风险若干增值税政策的通知

<正>财税[2013]112号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为进一步堵塞税收漏洞,防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为,现将有关增值税政策通知如下:一、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为(以下简称增值税违法行为),被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的,其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务(以下统称货物劳务服务)执行以下政策:(一)享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策的纳税人,自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起36个月内,暂停其享受上述增值税优惠政策。纳税人自恢复享受增值税优惠政策之月起36个月内再次发生增值税违法行为的,