X施工企业现金流量表风险识别及应对措施

本文以X施工企业现金流量表为样本,从经营性、投资性、筹资性现金净流量的影响因素分析入手,识别风险、探讨应对策略。结果表明:规模扩张带来的应收款项增长、税制改革带来的稅收资金占用是该企业经营性现金净流量下降的主要原因,可采取应收账款保理、应收款项证券化、集中管理、联合体模式成立项目部的方式应对;税制改革带来的资产密集型投入是该企业投资性现金净流量下降的主要原因,当购买价款与融资租赁价款比大于现金流量净现值平衡点时,可通过融资租赁取得固定资产,反之可适当购入固定资产;参与PPP项目带来的筹资规模及寿资费用的增长是该企业筹资性现金净流量下降的主要原因,可采取积极引入表外财务资源,利用衍生工具吸收证券化资金的方式应对。     

施工企业偷漏税问题应引起重视

通过审计发现,施工企业偷漏税款问题严重。查其原因主要有：一是外埠施工企业在工程完工后一走了之,偷逃税款;本地施工企业纳税意识差,查点补点,能拖则拖。二是基建工程项目资金不到位问题严重,建设单位拖欠税款、材料款及其他款项。上述问题应引起有关部门高度重视,要力求从根本上解决偷漏税款问题。施工企业偷漏税问题应引起重视@班文萍     

关于加强诚信建设 规范结算秩序的意见

为了加强诚信建设，规范结算秩序，进一步解决好铁路单位近年来存在的长期拖欠应缴部运输进款、运输企业拖欠部集中清算项目的结算资金及借款本息、运输企业之间及企业内部单位之间相互结算不及时，拖欠铁通公司铁路专网服务费、南北车公司购车及修理款项及施工单位工程款等问题，特提出以下意见，请按照执行。     

浅析中小企业的筹资风险及防范

筹资风险是企业因为借入资金而导致丧失偿还债务能力的可能性和企业利润的可变性造成的,是企业在筹资过程中的一个重要问题。企业的筹资风险是由企业内部筹资管理、外部筹资环境影响及内、外部成因相互作用形成的。企业在筹资过程中,应该选择适合企业自己的筹资方案,既能做到降低资金成本,又能将筹资风险控制在企业可以接受的范围内,才更有利于企业的经营和发展,以期实现企业价值最大化。本文从中小企业筹资风险的分类、筹资风险形成的原因进行分析,基于风险成因提出了相应的防范对策。     

试论施工企业财务风险的控制

<正>施工企业财务风险按照资金运动过程可以划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险等传统财务风险,结合施工企业业务特点划分包括汇率变动风险、合同签订风险、项目成本财务风险、工程结算风险等诸多内容。本文讨论在竞争多变的市场条件下施工企业广义上的财务风险管理,并对施工具体工作中可能     

规范行政事业单位收据管理的探讨

<正>由于往来结算业务具有时间跨度长、项目繁杂的特点,容易成为违规操作资金的工具,因而往来票据现已成为票据管理的重点及难点。一、存在的问题(一)使用范围不合规根据规定,往来票据主要用于开具单位发生的暂收、代收款项,单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。但一些单位却将其范围人为扩大化,主要表现在:1.使用往来票据收取非税收入。有三种形式:一是以逃避     

加强集团资金统一管理与企业内部银行研究

集团资金统一管理是集团企业有效利用资金的模式,企业内部银行是集团资金统一管理未来的发展趋势。在实际工作中不少单位将内部银行仅仅理解成内部结算的工具,认为内部银行就是办理内部结算、借贷、资金往来划拨,忽视了内部银行在企业内部资金管理、控制的功能。应辩证地处理两者之间的关系,在结算中体现资金控制,在资金的控制中加速资金结算和周转,始终把资金管理贯穿在整个内部银行的结算等日常工作之中。本文主要从加强集团资金统一管理角度与企业内部银行模式进行研究。     

关于目前工程结算中存在问题的思考

结算办理难已经制约到了企业的生存和发展,其形成的原因有外部原因和内部原因,其中内部管理原因是主因。笔者认为,应从工程的承接、合同管理、项目班子的选择、预警和评估机制的建立等几个方面着手,抓好结算工作,提高企业效益水平。     

建筑施工企业项目资金自平衡研究

工程项目是施工企业的基础和根本,施工项目资产质量不高,垫资项目、亏损项目普遍存在是导致当前建筑施工企业普遍资金紧张,债务风险大的根本原因。宏观经济政策、建设单位履约能力、施工企业项目管理粗放是施工企业实现资金自平衡的难点,资金自平衡指在项目施工全周期内,不依靠外部借款,通过项目自身的计量收入就可以实现资金收支平衡的一种管理状态,实现项目资金自平衡,要做好市场开发调研、资金筹划、管控资金等。     

浅谈公司债——企业融资新渠道

一、房地产企业融资渠道现状 一般而言,房地产企业生产经营所需的资金,可通过外部筹集和内部积累两种渠道获取。由于内部积累不仅时间漫长而且积累有限,企业发展则主要依靠外部资金,即通过金融市场上获取。因此,金融市场的发育程度,对企业至关重要。在金融市场中,资金在供应者和筹资企业之间可以直接流动,也可间接流动,相应地企业筹资方式有直接筹资和间接筹资。直接筹资是指企业不通过金融中介机构,由资金供求双方直接协商进行的资金融通,     

谈谈可持续增长的含义

近两年,可持续增长的内容在注册会计师<财务成本管理>考试试题中都出现过.相关教材也对它进行了阐述.教材认为,企业以发展求生存的内部条件是不断增长销售量,外部条件是所增加的产品能被市场接受.对于内部条件而言,销售量要增长就需要补充资金,而资金来源方式又有三种:一是完全依靠内部资金增长,即主要靠内部积累实现增长.这对企业的发展有一定的限制作用,不是理想的增长方式.二是主要依靠外部资金增长.外部资金的筹措来源有股东投资和增加负债.股东投资是有限的,除非追加投资有更高的回报率,否则不会增加股东财富.而增加负债会使企业的财务风险增加、筹资能力下降,最终会影响企业的借款能力.这说明企业长期发展也不能主要依靠外部资金增长.三是平衡增长.即保持目前的财务结构和与此相关的财务风险,按照股东权益的增长比例来增加借款,以支持销售量的增长.这种增长才是可持续增长,这种增长率就是可持续增长率.     

缓解发电企业资金困境的建议

目前大部分发电企业亏损较为严重,资金不能维持企业的正常经营。为使企业走出困境,笔者在此提两点建议:1.加强资金、资产管理。一是加强债权债务和资金的支付管理,尽量减少或消除预付款,提高资金的流动性。根据市场形势、各单位生产经营以及工程项目安排等具体情况,控制燃料等款项支付的进度;提高应收款项的周转速度,抓好     

我国铁路施工企业综合管理研究

<正>我国铁路施工企业飞速发展,但是在施工建设过程中管理落后等原因而造成的损失和资金浪费是惊人的。因此有必要进行施工建设项目综合管理研究,以达到对项目的更优化管理,实现节约成本、提高效率、增强竞争力和获得最佳效益的目的。一、我国铁路施工企业管理当前存在的问题1.从政府管理部门分析。(1)主管铁路建设的铁道部依旧政企不分,导致行政效率低下。(2)铁道部对铁路建设领域的绝对垄断行为导致外部资本无法进入,削弱了项目在该领域的竞争力,增加了成本。(3)国家关于铁路建设的行政法规不健全,监管力度不够,容易产生管理部门权力寻租和参与单位弄虚作假行为。(4)对铁路建设项目的管理涉及多个部门,政出多门,不易于协调。2.从施工企业分析。(1)高速铁路技术是近年从国外引进的先进技术,国内施工企业对此消化时间不长,技术掌握程度有限。(2)施工企业目前对铁路项目的管理工作更多强调的是     

电力施工企业如何做好与业主的竣工结算工作

随着国家经济的快速发展,人民生活水平不断提高,业主对于工程建设的要求也越来越高,在竣工结算工作中严格检查施工项目。与业主的竣工结算工作是工程建设的重点之一,电力施工企业应该重视竣工结算工作,提高竣工结算工作的管理水平,缩短工程款项结算周期,尽快回笼投资资金。同时,电力施工企业应当提高对竣工结算工作的重视程度,收集全面的结算资料,企业各部门要密切配合结算工作,并选取具有较高专业素质的结算工作人员。本文对电力施工企业如何做好与业主的竣工结算工作进行了研究。     

筹资风险与财务风险辨析

随着市场经济的发展,风险管理已成为企业的一项重要的工作。筹资风险与财务风险是企业财务管理中的两个重要概念,然而,由于多方面的原因,目前人们对这两种风险关系的界定尚不一致。面对风险多变的市场经济,正确理解和识别筹资风险与财务风险,辨析二者之间的关系,对企业的风险管理工作具有极其重要的意义。一、筹资风险筹措资金是企业的一项重要的财务活动,筹资风险就是由于筹措资金而给企业带来的风险。按照资金的来源,广义的筹资风险可以分为内部筹资风险与外部筹资风险。     

应收账款的形成及回收措施

一、应收账款的形成应收账款是指企业在正常的经营过程中,由于销售商品或提供劳务等业务,而应向购货单位或接受劳务单位所收取的款项,它属于企业的短期性债务,是企业资金的占用,应列作流动资产管理。企业在日常生产经营活动中,因销售产品、材料及提供劳务等业务的结算方式不同,必将会有一部分资金被购货单位和接受劳务单位所占用,因而形成应收账款。企业的生产经营活动,通常由以下几个环节组成:１购买材料;２投入生产;３制造产成品;４形成商品出售;５回收货币应用。如果企业不能及时回收货币,就形成应收账款,使资金大量占用在结算阶段。可见…     

施工企业内部控制的建立和完善

随着施工企业发展,内部控制要求日益强烈,建立和完善施工企业内部控制制度,应该从制度建设、风险管理、人力管理、监督检查等几个方面来完善;制度建设主要是建立科学的组织结构和完善内部控制,比如审核批准控制、预算控制、财产保护控制、财务系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制等;制度建设同时还包括职责分工,企业文化,内部审计、反舞弊方案等。风险管理主要是管理内部风险和外部风险,内部风险包括人员素质、技术方案、质量控制、安全因素等;外部风险主要包括甲方缺乏诚信导致的风险,市场固有的风险、法律风险、行业风险及自然灾害等;人力管理主要是从人的道德要求、后续教育、不相容职责的合理分工等方面;监督检查主要是从监督机构、监督方式等方面来保证。     

施工企业应收账款增长的主要原因与治理对策

应收账款是施工企业向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项。由于工程多，周期长，战线远，给施工单位应收账款的清欠带来一定的难度。根据合同按工程形象结算款项的收付，由于部分工程建设单位的工程计划、工程预算等各种原因的拖欠和延期支付，都会造成应收款项收回滞后．更有甚者工程完工后长期拖欠，、本文对施工企业的应收账款形成原因进行初步分析．并从宏观和微观两个层面论述了加强应收账款管理的对策。     

资金结算中心结算管理系统功能设计

资金结算中心是在货币资金控制的长期实践中形成的一种内部控制形式，是实现货币资金内部控制目标的有效手段。资金结算中心要充分发挥调节内部资金余缺、节约企业资金占用和筹资费用、加速内部结算速度、加快资金周转、提高资金营运效率的作用，就必须依靠先进的计算机技术，设计和运用科学的资金结算管理系统。     

浅谈应收账款的管理

目前很多企业被应收账款的长期拖欠而拖垮。为了盘活企业资金存量,提高资金使用效率,增强企业竞争能力,加强对应收账款的管理,显得尤为重要。一、应收账款产生的原因1.赊销及发货、收款时间不一致企业销售商品的形式主要有现销和赊销。现销能及时收回款项,不产生应收账款,是较为理想的销售方式。但是由于商业竞争的存在,企业为了抢占市场,需采取各种有效的赊销方式。由于生产企业及批发企业的发货时间和收回货款时间因距离和结算等原因不能同步,应收账款便产生。2.债务人无力偿付或故意拖欠货款一些企业信用政策不合理,日常控制不规范,为了…