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正(一)初创期企业现金流量指标分析通常企业在初创阶段规模较小、效益不高,企业文化还没有建立,经营也不太稳定,现金短缺的问题显得尤为严重。此时,企业经营者和投资者最关心的是企业能否存续下去,这时可用现金可维持期限指标来判断企业的存续能力。现金可维持期限=现金及现金等价物期末余额/经营活动现金流量净额。一般年报上的数据为经营活动现金流量净额的年度数据,因此,本处计算的现金可维持期限为 相似文献
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企业生命周期的现金流量分析 总被引:3,自引:0,他引:3
在企业生命周期的不同阶段,企业的财务状况和经营成果是不同的,对现金流量的影响也不同。本文在论述现金流量表目的与作用的基础上,分析企业生命周期不同阶段所表现的经营特征,探讨企业生命周期不同阶段现金流量的具体表现,从而有助于报表使用者作出正确的决策。 相似文献
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李晓东 《中国乡镇企业会计》2009,(6):93-93
分析企业偿债能力,企业产生未来现金流量的能力,了解企业一定会计期间内现金流人和流出的原因,都要通过现金流量表来进行了解。目前我国现金流量表的编制基础是现金和现金等价物,这里的现金是指企业库存现金,可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。 相似文献
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企业生命周期现金流量特征及管理探析 总被引:1,自引:0,他引:1
企业处于生命周期的不同阶段会表现出不同的行为特征,作为企业经营管理所依托的现金也在不断发生变化。本文拟在分析企业生命周期不同阶段经营情况的基础上,探讨企业生命周期不同阶段现金流量的特点,并提出各阶段现金流量管理的重点。 相似文献
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试论经营活动现金流量在企业获利能力分析中的应用 总被引:1,自引:0,他引:1
企业会计利润及其相关指标作为衡量一个企业获利能力的重要依据,无论是过去、现在都备受会计报表使用者的关注。对于投资者来说,最关心的莫过于自己的投入能否有所回报,有多少回报,因而对企业会计利润指标予以极大的关注,希望利用会计利润指标去分析企业的获利状况,以便确定到底自己能拥有多少投资所得。但是,会计利润应用于企业获利能力的分析,由于条件的要求,往往导致包括广大投资者在内的会计报表的使用者对企业获利能力的误解。本文拟从天津×××股份有限公司1998年报的例子,说明会计利润在企业获利能力分析中的局限性,并提出经济… 相似文献
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企业的可持续发展是沿着生命周期轨迹运行,现金流量是整个企业财务运转的关键因素。从现金流量变化视角研究企业所处生命周期阶段,对企业发展具有重要意义。本文采用理论研究和案例分析相结合的方法。在理论研究和企业生命周期不同阶段财务特征的基础上,对四川长虹的现金流量进行了组合分析和结构分析以评估企业所处生命周期阶段,为企业战略选择和其可持续发展提供参考。 相似文献
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黄直端 《中国乡镇企业会计》2004,(7):25-25
现金流量在投资决策中是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入的数量,这里的"现金"不仅包括各种货币资金,还包括项目需要投入企业拥有的非货币资源的变现价值.例如,一个项目需要使用原有的厂房、设备和材料等,则相关的现金流量是指它们的变现价值,而不是其账面成本. 相似文献
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企业的可持续发展是沿着生命周期轨迹运行,现金流量是整个企业财务运转的关键因素。从现金流量变化视角研究企业所处生命周期阶段,对企业发展具有重要意义。本文采用理论研究和案例分析相结合的方法,在理论研究和企业生命周期不同阶段财务特征的基础上,对四川长虹的现金流量进行了组合分析和结构分析以评估企业所处生命周期阶段,为企业战略选择和其可持续发展提供参考。 相似文献
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编制现金流量表的目的在于反映企业财务状况的变动,反映一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息,表明企业获得现金和现金等价物的能力。企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的,为此,对企业现金流量进行科学的分析,便于企业管理者和投资人做出正确的经营决策。 相似文献
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现金流量表反映企业在一定时期内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。稳定的现金流对企业来说是至关重要的。因为现金不仅仅是企业偿还债务、支付股利、进行各种投资的支付手段,而且,现金流量信息是评价企业资产的流动性、企业的财务弹性、企业赢利能力、抵御风险以及决定企业未来能否发展的重要依据。 相似文献
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一、现金流量管理及其研究意义(一)现金流量管理现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制,通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。现金流量管理是企业为达到价值最大化这一目标,通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段,对筹资、投资和经营活动现金流入、流出的时间和数量作为系统的、全面的管理活动。现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系 相似文献
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所谓现金流量是指企业在某一正常生产周期内,为确保其生产经营正常运转和现金支付需要的现金(含银行存款)流入和流出的数量(其现金流量是实实在在存在的不受会计政策和人为因素的影响)。通过对企业损益和负债以及其现金流量表的分析,可使投资人,债权人等充分了解企业财务的真实状况。为此,本文以D公司2004年现金流量表为例,拟就企业如何强化现金流量表的分析与现金管理问题谈些看法。 相似文献
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就像人不可能期望自己永生一样,企业也不能期望的产品永远地畅销。因为一种产品在市场上的获利能力并不是一成不变的,而是随着时间的推移发生变化,这种变化经历了产品的诞生、成长、成熟和衰退的过程,就像生物的生命历程一样,所以称之为产品生命周期。产品生命周期就是产品从进入市场到退出市场所经历的市场生命循环过程,进入和退出市场标志着周期的开始和结束。 相似文献
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企业现金流量分析探讨 总被引:3,自引:0,他引:3
现金流量中的现金,不是人们通常所理解的手持现金,即狭义的现金,而是广义的现金。根据我国新颁布的《企业会计准则第31号——现金流量表》称:“现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。”现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。可见,现金流量中的现金是广义的现金,包括现金及其等价物,其是企业中流通性最强的资产。现金流量,按照《准则》所下的定义是: 相似文献
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何秀娟 《中国乡镇企业会计》2012,(2):47-48
现金流量是指企业在一定会计期间通过经营、投资和筹资活动及非经常性项目而产生的现金流入、流出及其差量情况的总称。企业利润是遵循一定的会计原则,按照一定的会计程序与方法,将企业在一定期间所实现的营业收入及其他收入减去所发生的成本与费用而得来的。 相似文献
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一、传统会计报告模式的局限性 会计报告模式,简单的说,就是提供会计信息的方式,是会计的重要组成部分。传统的会计报告模式主要表现为定期的对外报告制度,最基本的是对外按月编报的三大报表即:资产负债表、损益表和现金流量表。资产负债表反映企业在某一特定时点财务状况,是企业某一特定时期的静态反映;损益表反映企业在一定会计期间经营成果,是企业运营在该时期内的动态反映;现金流量表则反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。在这种模式下,企业会计以财务报告为内容、财务报表为主要表现形式对企业的资产使用、已获收益、资金营运等财务信息进行确认、表述和披露,能起到对经济的反映和监督作用。但是,随着经济的快速发展和知识产业的兴起,它的局限性也逐渐暴露出来,主要包括. 相似文献