基于熵权法的上市公司内部控制定量评价研究探讨

随着《企业内部控制规范——基本规范》的发布,推动了上市公司内部控制建立健全的步伐,上市公司年度报告中有关内部控制信息披露更加详尽,上市公司内部控制建设取得了较好的成果。内部控制评价是内部控制健全完善的重要组成部分。由于缺乏评价体系,尤其是缺乏合理的评价体系的内部控制制度,内部控制的作用会降低。因此,建立内部控制评价体系具有现实意义,本文对此进行了研究。     

我国上市公司2015年执行企业内部控制规范体系情况分析报告

为了全面、深入了解上市公司执行企业内部控制规范体系情况,财政部、证监会联合山东财经大学,分析了沪深证券交易所上市公司公开披露的2015年年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等,结合上市公司2011年至2014年执行企业内部控制规范体系情况,以及财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况,形成了《我国上市公司2015年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》(以下简称本报告).     

我国上市公司2016年执行企业内部控制规范体系情况分析报告

为了全面、深入了解我国上市公司执行企业内部控制规范体系情况,财政部、证监会联合山东财经大学,跟踪分析了沪深证券交易所上市公司公开披露的2016 年年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等公开资料,结合我国上市公司2011 年至2015 年执行企业内部控制规范体系情况,以及财政部和证监会在推动企业内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况,形成了《我国上市公司2016 年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》(以下简称本报告).     

我国上市公司内部控制自我评价探析

企业内部控制规范体系自2011年在我国上市公司实施至今已两年有余,文章以2010年至2012年沪深两市A股上市公司为样本,通过对样本公司在执行企业内部控制规范体系前后公开披露的内部控制评价报告等相关资料进行纵向对比,分析我国上市公司内部控制评价的现状、存在的问题并提出进一步改进的措施。     

应加强IPO公司内部控制信息的披露及评价

正(一)IPO公司内部控制信息披露及评价现状1.内部控制信息披露流于形式,缺乏实质性内容。虽然《企业内部控制评价指引》在一定程度上规范了内部控制评价程序和评价报告,但由于每个公司内部控制设计和运行的实际情况不同,并不存在统一的评价依据,因此上市公司对内部控制的披露多显空泛,缺乏实质性内容。同时,由于我国上市公司治理水平仍然偏低,审计委员会的独立性较弱,导致一些管理层凌驾于内部控制之     

内部控制评价鉴证实施效果分析

2011年是企业内部控制规范体系实施的第一年，本文分析了沪深两市上市公司披露的2011年内部控制评价报告和内部控制审计报告，针对内部控制信息披露质量低的现实提出了监管层加强内部控制信息披露监管、探索制定内部控制重大缺陷合理的认定标准的建议。     

基于灰色层次分析的内部控制综合评价模型——以上市公司为例

内部控制是一个多变量的灰色系统,影响因素众多,涉及定性和定量两个方面.灰色系统理论可以广泛运用于机制复杂、层次较多、难以从定量角度建立精确模型的系统研究工作中,能够克服内部控制评价过程中面临的困难,结合层次分析法,在多层次体系下确定指标权重.文章契合在上市公司首先试行的<企业内部控制基本规范>,建立了上市公司内部控制评价体系,并运用灰色层次分析评价模型开展了上市公司内部控制综合评价,以期对企业内部控制的发展有所贡献.     

对国有上市公司内部控制的几点认识——以浙江国有上市公司为例

对于国有上市公司而言,如何实施有效的内部控制并加以评价是企业管理层与监管者所面临的共同问题.随着我国内部控制规范体系的完善,国有上市公司的内部控制工作面临极大的挑战.     

CPA视角下企业内部控制评价体系的构建与实施

2009年7月1日开始施行的内部控制基本规范,对上市公司和中介审计机构提出了对内部控制评价的要求,根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制鉴证指引》的相关内容,结合内部控制评价体系的基本要素,探讨CPA视角下如何构建企业整体层面的内部控制评价体系,以对企业整体层面的内控实施效果进行评价。     

浅谈京津冀上市公司内部控制质量

近年来,国内外有许多公司因内部控制管理失控而导致企业效益下滑,甚至破产。上市公司内部控制问题也逐渐引起广泛关注。笔者以京津冀上市公司为研究对象,分析了其内部控制现状及存在问题,得出结论:京津冀上市公司整体内部控制评价质量不高,内部控制评价体系不够完善,评价标准不够明确规范,导致各企业内部控制水平不具有可比性和客观性。最后,笔者从内部控制五目标的角度就提高内部控制水平提出了建议。     

财政部发布上市公司2013年内控实施报告

<正>10月10日,财政部网站发布《我国上市公司2013年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》。报告介绍了2013年我国上市公司实施企业内部控制规范体系基本情况,本文为部分内容节选。一、总体披露情况截至2013年12月31日,沪、深交易所共有上市公司2489家,其中,沪市上市公司953家,深市上市公司1536家。2013年,共有2312家上市公司披露了内部控制评价报告,占上市公司总数的92.89%,数量及比例均比2012年     

上市公司内部控制信息披露及自我评价的现状研究

上市公司内部控制信息披露制度的完善程度和执行情况日益成为我国监管机构和投资者关注的重要内容.文章以我国上市公司内部控制自我评价报告的具体内容为基础,以2011年50家沪市上市公司发布的内部控制自我评价报告为研究对象,采用对比分析法和结构分析法对上市公司内部控制信息披露及自我评价现状进行研究.结果显示:近年来,越来越多的上市公司开始注重披露内部控制体系建设和履行情况;大部分上市公司能够比较规范和完整地披露内部控制信息,但仍有一些上市公司不能按要求披露内部控制信息,披露体系和控制活动有待完善.     

完善上市公司内部控制评价的思考

２００１年中注协颁布了《独立审计实务公告———内部控制审核》（征求意见稿），要求注册会计师对上市公司内部控制进行评价，并出具审核报告，以保证企业内部控制目标的实现，提高内部控制实效。本文拟对上市公司内部控制评价中存在的问题进行分析，并提出建议。一、上市公司内部控制评价执行中存在的问题通过对注册会计师依据《独立审计实务公告———内部控制审核》的规定对上市公司内部控制进行审核，并出具审核报告的调研分析，笔者认为上市公司内部控制评价执行中存在着急需解决的问题。（一）内部控制评价缺乏统一的标准根据《独立…     

上市公司建设与完善内部控制体系

根据我国证券法律法规的要求，上市公司必须建立内部控制体系，而且上市公司还应当建立完善的法人治理机构。但由于我国的企业普遍缺乏内部控制的意识，以及企业内部控制环境比较恶劣等因素，使得我国上市公司的内部控制普遍存在较多的问题。     

新制度实施后内部控制缺陷披露现状探究

对企业内控规范体系实施后沪深A股上市公司2011年和2012年内部控制评价报告中披露的内部控制缺陷进行归类统计,揭露了《企业内部控制应用指引》规范的18项活动在内部控制方面存在的缺陷,发现内部控制缺陷主要集中于内部环境的组织架构、人力资源和控制活动中的销售采购业务、资金活动和资产管理等方面,且缺陷披露存在态度不严肃,披露不完整、不规范、无标准且缺乏可比性等问题,并从企业内部管理和外部监管两个层面提出了进一步改善内部控制缺陷披露质量的建议。     

上市公司内部控制自我评价披露现状分析

文章选取2011年在沪深上市的部分公司作为样本,采用规范和数据统计分析相结合的方法,研究分析我国上市公司的内部控制自我评价及其信息披露情况,针对目前我国上市公司在内部控制自我评价方面存在自愿公开的动力不足、管理层对控制的理解肤浅、外界对公司内部信息的要求不高、缺乏一致的评价标准等问题,提出应统一内部控制自我评价标准、规范其评价报告的内容和格式、加强对企业信息披露情况的监督等相关措施。     

财政部要求主板上市公司分类分批实施企业内控规范体系

财政部办公厅、证监会办公厅近日联合发布了《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》，通知指出为稳步推进主板上市公司有效实施企业内部控制规范体系，确保内控体系建设落到实处．取得实效．防止出现走过场情况，财政部会同证监会在充分考虑上市公司的公司治理基础、市值规模、业务成熟度、盈利能力等方面差异的情况下，决定在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系。     

基于证据理论的内部控制风险评估体系评价——以我国汽车制造上市公司为例

作为内部控制的重要组成部分,风险评估的重要性不言而喻。对于内部控制风险评估体系的构建是否符合我国企业未来的发展方向亟待检验,汽车制造企业是我国制造业的领头羊,上市公司代表我国先进企业的发展方向,基于最近颁布的并在上市公司首先试行的《企业内部控制基本规范》,本文立足于汽车制造上市公司,建立了内部控制风险评估体系的评价模型,运用证据理论解决目前的评估方法所难以解决的评价信息的模糊性、未知备性和不确定性,完成了对于指标体系的评价,以期对汽车制造企业的发展有所贡献。     

浅析企业内部控制实施与评价体系的构建

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》。目前,各企业特别是各大上市公司正积极建立公司内部控制体系,笔者拟从内部控制的定义和实施的意义着手,分析目前企业内部控制实施和评价体系构建过程中存在的问题,并对企业内控体系的实施和评价提出一些建议。     

企业内部控制风险评估数学模型探析

一、概述在美国COSO报告及萨班斯法案的极大影响下,我国企业内部控制面临着前所未有的巨大挑战。2008年6月份颁布、2009年7月1日开始正式实施的内部控制基本规范,对上市公司和中介审计机构提出了内部控制评价的要求,从简单的流于理论层面的定性分析上升到定量分析已势在必行。COSO报告为上市公司建立内部控制体系提供了一套最新理念和方法,也为监测、检查、评价内部控制质量提供了一套标准化体系。