企业公益性捐赠的税务考量与会计处理探讨

在企业对外公益性捐赠中,会计和税收分别遵循不同的原则,规范不同的对象,服务于不同的目的,因而导致按照会计制度计算的所得税前会计利润和按照税法计算的应纳税所得额之间产生差异.本文从企业公益性捐赠的特点与税务、会计处理的原则出发,指出在对外捐赠业务的处理中会计制度与税法规定的差异,提出了对外捐赠业务的税务考量与会计处理方法.     

企业公益性捐赠的税务考量与会计处理探讨

在企业对外公益性捐赠中,会计和税收分别遵循不同的原则,规范不同的对象,服务于不同的目的,因而导致按照会计制度计算的所得税前会计利润和按照税法计算的应纳税所得额之间产生差异。本文从企业公益性捐赠的特点与税务、会计处理的原则出发,指出在对外捐赠业务的处理中会计制度与税法规定的差异,提出了对外捐赠业务的税务考量与会计处理方法。     

所得税会计核算方法比较

针对按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间的差异,在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理,即应付税款法和纳税影响会计法。笔者试图通过对两种方法的分析比较,给使用者提供一些选择依据。     

所得税会计核算方法比较

针对按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间的差异，在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理，即应付税款法和纳税影响会计法。笔者试图通过对两种方法的分析比较，给使用者提供一些选择依据。     

我国所得税会计准则与国际会计准则的比较

所得税会计是研究如何对按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法计算的应纳税所得之间的差异进行会计处理的会计理论和方法。各国法律体制和会计体制的不同必然导致所得税准则不尽相同。     

所得税会计中权益法下长期股权投资收益的确认

所得税会计是研究如何处理按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法计算的应税所得之间的差异的会计理论与方法。在有关所得税会计的介绍中，对于长期股权投资按照权益法确认的投资收益只提到在符合一定条件下作为一项时间性差异处理。笔者认为，所得税会计中对于按权益法确认的长期股权投资收益的处理不够全面。     

有关新企业所得税的会计研究

<正>一、新准则所得税核算阐述(一)真正确立了会计利润与应税所得的适当分离。由于会计制度与税法遵循的原则、体现的要求不同,同一企业在同一会计期间按照会计制度计算的会计利润与按照税法计算的应税所得不可避免地会存在差异。这种差异有两种解决方法:一是会计制度服从于税法;二是两者在尽可能协调的基础上适当分离。     

被投资企业状况对投资企业所得税会计处理的影响

一、所得税会计处理的关键和方法企业计算应交的所得税 ,是以实现的利润总额为基础。但企业的利润总额是按照会计核算规定计算而得的 ,即税前会计利润。应纳税所得额是计算所得税的依据 ,它是根据税法有关规定计算和确认的。由于税前会计利润与应纳税所得额包含的内容和确认的时间不同 ,因此不可避免地会产生差异 ,而按照我国《企业所得税暂行条例》的规定 :纳税人在计算应纳税所得额时 ,其财务会计处理方法同国家有关税收的规定有抵触的 ,应当按照国家有关税收的规定计算纳税 ,由此可见 ,所得税会计处理的关键 ,一是区分由于会计制度与税法…     

浅议时间性差异对应税所得额的影响

企业所得税是应税所得额与其适用所得税税率的乘积。应税所得额是在税前会计利润基础上调整而来的。由于会计制度和税法两者的目的不同．对收益、费用、资产、负债等的确认时间和范围也不同．从而导致税前会计利润与应税所得之间产生差异，这一差异分为永久性差异和时间性差异两种类型。所谓永久性差异是指某一会计期间．由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失的口径不同．所产生的税前会计利润与应税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回，计算比较简单，在这里不必讨论。本文重点探讨时间性差异对应税所得额的影响。     

浅谈“所得税会计”原理

由于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得，在计算口径或计算时间上的不同而形成一定的差异，所以就产生了所得税会计。在计算缴纳所得税时．企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，并按调整后的数额申报缴纳所得税。本文拟就所得税会计的若干计算原理与计算方法谈谈学习体会。一、会计计算基础会计所得与计税所得之间的差异，分为永久性差异和时间性差异。（一）永久性差异，是由于会计与税收对收支采取的计算口径不同而产生的差异，这种差异在本期发生，井不能在以后各期转回。具体情况有三种：1…     

小议会计利润与应税利润存在的差异及其调整

会计利润与应税利润分别遵循不同的原则,服务于不同的目的。财务会计核算遵循的是一般会计原则,是为了真实完整地反映企业的财务状况、经营成果及现金流量,为企业的股东、债权人、管理层及其他会计报表使用者提供决策有用的信息。税法是以课税为目的,依据有关税法的规定,计算确定一定时期企业的应税利润,据以对企业的经营所得和其他所得进行征税。由于财务会计按照会计制度规定来核算收益、成本费用、利润、资产、负债等,税法是按照税收法规来确认收益、费用、利润、资产、负债等。因此,按照会计制度核算的会计利润与按照税法规定计算的应税利润之间存在差异。     

小议会计利润与应税利润存在的差异及其调整

会计利润与应税利润分别遵循不同的原则,服务于不同的目的。财务会计核算遵循的是一般会计原则,是为了真实完整地反映企业的财务状况、经营成果及现金流量,为企业的股东、债权人、管理层及其他会计报表使用者提供决策有用的信息。税法是以课税为目的,依据有关税法的规定,计算确定一定时期企业的应税利润,据以对企业的经营所得和其他所得进行征税。由于财务会计按照会计制度规定来核算收益、成本费用、利润、资产、负债等,税法是按照税收法规来确认收益、费用、利润、资产、负债等。因此,按照会计制度核算的会计利润与按照税法规定计算的应税利润之间存在差异。     

小议会计利润与应税利润存在的差异及其调整

会计利润与应税利润分别遵循不同的原则,服务于不同的目的.财务会计核算遵循的是一般会计原则,是为了真实完整地反映企业的财务状况、经营成果及现金流量,为企业的股东、债权人、管理层及其他会计报表使用者提供决策有用的信息.税法是以课税为目的,依据有关税法的规定,计算确定一定时期企业的应税利润,据以对企业的经营所得和其他所得进行征税.由于财务会计按照会计制度规定来核算收益、成本费用、利润、资产、负债等,税法是按照税收法规来确认收益、费用、利润、资产、负债等.因此,按照会计制度核算的会计利润与按照税法规定计算的应税利润之间存在差异.     

浅谈所得税会计

所得税会计就是研究如何处理按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法计算的应税所得之间差异的会计理论和方法。税前会计利润是指根据会计准则的规定，通过财务会计的程序确认的、在扣减当期所得费用之前的收益。与税前会计利润相对应的概念是纳税所得，它是根据国家税法及其实施细则的规定计算确定的收益，是企业申报纳税和国家税收机关核定企业应纳税额的依据。由于税前会计利润与纳税所得确定的目的有所不同，使得两者之间存在一定的差异。这种差异分为两类：一类是永久性差异，另一类是时间性差异。永久性差异是由于税前会计利润与纳税所得的计算口径不一致造成的；时间性差异是由于税前会计利润与纳税所得确认收入和费用的时间不一致造成的。     

会计与税法的宗旨、原则比较

2007年3月16日颁布的《企业所得税法》第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税。”因此，在进行会计核算时，所有企业都必须严格执行会计制度（企业会计制度、会计准则等）的相关要求，进行会计要素的确认、计量和报告。在完成纳税义务时，必须按照税法的规定计算税额，及时申报缴纳。笔者试图从会计与税法的宗旨、遵循原则两个方面进行比较，探索会计与税法差异的根源。     

增值税会计初探

一、增值税会计的概念及账务处理 增值税会计是研究如何处理按会计制度直接计算的会计增值额与按税法间接计算的应税增值额之间差异的会计理论和方法.这里所指的会计增值额,是指在纳税期限内实现的销售收入扣除已耗用的购进材料后的余额,相当于商品价值中的V+M部分.由于会计制度与税法的计算方法不同,导致会计增值额与应税增值额之间存在差异,可分为永久性差异和时间性差异.     

会计利润与应税所得的调整

会计和税收是经济领域中两个不同的分支 ,分别遵循不同的原则 ,规范不同的对象。新的会计制度和新的税收法规中 ,均体现了会计和税收各自相对的独立性和适当分离的原则。所以 ,在同一企业同一会计期间内按照会计规定计算的利润总额 ,与按照税法规定计算的纳税所得之间往往存在差异。本文试从会计利润与应税所得相联系的角度 ,对会计利润调整为应税所得进行一些粗浅的探讨。一、企业会计利润与应税所得的关系会计利润与应税所得是两个不同的概念。会计利润是在一定时期内 ,在减除有关所得税支出或加上有关所得税减免之前 ,企业损益表上所报告…     

税法中视同销售行为的会计处理

视同销售行为按照税法规定均应计算并缴纳增值税。但是,这些视同销售行为在会计上是否做销售业务处理,则取决于这些业务是否符合会计准则中收入确认的全部条件。按照这一标准,可将视同销售业务分为确认为收入的视同销售业务和不确认为收入的视同销售业务,分别采用两种不同的会计处理方法。     

谈递延法与债务法的区别

由于会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同，导致按会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间存在差异，，在会计核算中采用两种不同的方法进行处理，即纳税影响会计法（包括递延法和债务法）与应付税款法。应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异均在当期确认所得税费用。这种核算方法的特点是本期从净利润中扣除的所得税费用等于本期应交的所得税；而纳税影响会计法是将本期由于时间性差异产生的所得税影响金额递延和分配到以后各期，并将时间性差异对所得税的影响金额计入…     

试论房地产开发企业按预收款计征营业税的会计处理

根据会计制度和税法对预收账款不同要求，房地产开发企业收到预收款时，在核算营业税时通过几种会计处理方法，可以实现税金与收入的配比，保证会计信息的真实性和明晰性。