浅析增值税的税收筹划

税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案可供选择时,以税收政策为导向,通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。正确理解税收筹划的概念必须紧紧抓住其以下三个特点:一是合法性。税收筹划不仅符合税法的规定,而且符合税法立法的意图,这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。但偷税是以弄虚作假的方式实施的,不仅违反了税法规定,更违反了立法意图,必将受到严惩,避税则是抓住税法的疏漏进行的,尽管不违反税法规定,但却违反税法立法意图,顶多一时得逞。而税收筹划以税收政策为导向,不仅符合税法规定,而且符合税法立法意图。国家在制定税法及有关制度时,对税收筹划行为早有预期,并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配,以实现国家宏观政策。因此,税收筹划不仅不违法,而且作为纳税人的权利受到国家的保护。二是超前性。“筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素,对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和最大的税后财务利益是...     

投资决策中的税务筹划

税收直接影响企业的投资收益，在投资决策中进行税务筹划，对实现投资收益最大化的目标十分重要。税务筹划（Tax planning）亦称纳税筹划，它是指纳税人在遵守税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对组建、经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。投资决策中的税务筹划要在合法的范围内进行，不能将税务筹划变成偷税、逃税的行为。税务筹划是纳税人的合法权利，但行使这种权利不能违背国家法律。由于我国现行的税收法律制…     

税务机关如何应对企业税务筹划

目前,我国企业对税务筹划的欲望非常强烈。有人担心鼓励税务筹划会助长纳税人逃税的歪风,造成税收流失。这是对税务筹划的曲解。企业为追求自身利益,预先选择少交税款的行为不应简单地认为是异端,视之为禁地。对税务部门而言,正确认识企业税务筹划,并对其实施必要的监管成为一个紧迫的课题。一、观念上应正视企业税务筹划笔者认为,在目前我国税法尚不完善’的情况下,应大力提倡企业研究纳税筹划。首先,税法关系决定了企业税务筹划的合理性和必要性。在税法关系中,征纳双方都是权利主体。税务机关代表国家行使税款征管权。而纳税人在不逃税的前提下通过税务筹划保护自身利益,既不是钻税法漏洞的"避税",也不是违法的"偷税",动机合理,手段合法,是纳税人应享有的权利。     

浅谈施工企业纳税筹划

我国正处于建筑业和房地产业的快速发展的阶段,施工企业的税收收入大幅增长,已成为地方财政收入的重要来源,也成为各级税务机关检查所关注的重点。施工企业工程业务量大、分布广、施工周期长,从以往检查的情况来看,很多企业往往主观上不是恶意的偷税,通常是因为财务处理的不规范造成的,最后受到税务机关的重罚。一、纳税筹划的相关概念(一)纳税筹划的概念纳税筹划是纳税人对自身的纳税事项所进行的策划,具体的说,就是指纳税人在不违反国家税收法律法规的前提下,通过对涉税事项进行合理地安排,以达到减轻税收负担,降低纳税成本或资金使用成本的目的。(二)税收筹划与偷税的区别从合法性上看,偷税及逃税是指纳税人逃避或者减轻其纳税义务的行为,其行为的后果要受到国家法律的制裁。而税收筹划则是纳税人在税收法律允许的情况下,利用税法特例进行的避税法律行为,因此,税收筹划既不是违法行为,更不是犯罪行为。然而在实践中,要分辨某一行为究竟是属于纳税筹划行为,还是偷逃税行为,却比较困难。因此,纳税人在实施纳税筹划策略时,除了必须全面深入研究有关税收法律的规定外,还应进一步了解税务人员的看法,否则,一旦纳税筹划被视为逃税,就会得不偿失。(三)施工企业实施纳税筹划...     

税收筹划理论初探

一、税收筹划概念税收筹划（ｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇ）是指预先制定纳税人投资、经营活动的方式、方法和步骤，以通过节税（ｔａｘｓａｖｉｎｇ）来达到减轻纳税人总纳税义务的目的。税收筹划是纳税人制定的税务计划。它与“税收计划”是有区别的。税务计划是纳税人的纳税...     

税收筹划刍议

什么是税收筹划?目前还难以到一个非常权威的被普遍受的定义,但其定义至少应表述下几层意思:一是税收筹划必须合法的,至少是不违反税法的;二税收筹划是事先进行的;三是税筹划的目的应是纳税人税收负担最小化。综合以上几层意思,可以税收筹划下这样一个定义:“税收筹划”,又称纳税筹划、务筹划,指的是纳税人通过投资、资、收入分配、组织形式、经营等项的事先安排、选择和策划,在合的前提下,以税收负担最小化为的的经济活动。也就是站在纳税的角度,在守法的前提下,谋求最限度的“省税”。在行为性质上,偷税是公然违反税法与税法对抗的一种行…     

纳税筹划的几个误区

纳税筹划的误区是:纳税筹划的根本目的是为了少交税;纳税筹划主要应在税法上下功夫,弄懂税法的优惠,然后充分利用;纳税筹划最主要得是钻税法的漏洞,纳税筹划最好的方法是避税和偷逃税.经济活动之间不可避免地存在着一定的交叉重复,因此,纳税筹划应从整体来考虑:进行纳税筹划的纳税人应用全面的眼光准确衡量税负水平;筹划方案应具有可操作性;纳税人应将筹划方案放到总体经营决策中加以考虑;纳税人应考虑企业的长远发展目标,应从企业发展的战略高度来认识纳税筹划方案.     

试论商业银行的税务筹划

依法合理纳税、规避税务风险为我国商业银行提出了税务筹划的要求。税收筹划（Tax Plannlng）。从字面理解就是“税收计划”,为避免与税务部门的税收征收计划安排相混淆。也称税收筹划或节税。是纳税人在遵守税收法规的前提下,通过对生产经营活动的事先安排,实现减轻税收负担目的的一种企业理财行为。税收筹划是纳税人的一项重要权利。税收筹划在我国经过近十年的发展。已日益得到纳税人和税收征收管理机构的重视。并成为真正“阳光”下的筹划。但是,税务筹划目前在商业银行应用较少,本人试从以下几个方面谈些看法：     

透析税收筹划

税收筹划是指纳税人在税法规定许可的范围之内通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划由于其依据的原理不同,采取的方法和手段不同,主要包括:节税筹划、避税筹划和逃税“筹划”三个方面的内容。其中节税筹划是采取“合法”的手段,利用现行税收制度的税收优惠政策,获取税收利益的筹划。具有合法性、政策导向性、策划性等特点。而逃税“筹划”是一种违法行为,为税法所不容,并不是真正意义上的税收筹划。避税筹划虽然不违法,但与国家的立法精神背道而驰,危害国家税法,是国家不提倡的税收筹划…     

浅析所得税纳税筹划

纳税筹划，也称税务筹划（tax Planning），主要是指纳税人在国家政策的许可下，按照现行税法，在遵守税法的前提下，主动和充分运用纳税人的权利，通过对筹资、经营、投资、理财等财务管理活动进行合理的事前筹划和安排，以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量和取得“节税”的（taxsaving）效益，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。纳税筹划是企业财务管理活动的一项重要内容。