现金流量:企业决策与经营管理的重中之重

<正> 有资料表明:在发达国家,大约80%的破产公司从会计上看属于获利企业,导致它们倒闭的不是由于账面亏损,而是由于现金不足。在中国,银广夏、麦科特、郑百文等虚假财物报告舞弊案相继曝光,使得人们对会计盈余质量产生了极大的不信任。一时间,一直不被人们重视的现金流量成为人们关注的焦点。一、现金流量是企业决策与经营管理的重中之重顾名思义,现金流量是指企业的现金和现金等价物的流入和流出。现金流量是某一时期内企业现金流入和流出的数     

生命周期视角下中小企业现金流量管理思考

一、现金流量管理及其研究意义(一)现金流量管理现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制,通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。现金流量管理是企业为达到价值最大化这一目标,通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段,对筹资、投资和经营活动现金流入、流出的时间和数量作为系统的、全面的管理活动。现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系     

怎样分析现金流量表

现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入与流出、筹资与投资活动等方面动态财务信息的会计报表。现金流量表弥补了企业资产负债表和损益表的不足,反映出企业获取现金及现金等价物的能力。1994年国际会计准则的《现金流量表准则》开始生效,我国也于1998年开始编制此表。现金流量表不仅提供了企业本期现金流量的信息,揭示出企业的流动性与财务弹性,而且还可以预测企业未来现金流量及发展状况。由于此表编制时间较短,很多人还不知如何对其进行分析,现结合某企业2000年有关资料从四个方面分析如下。     

现金流量表补充资料中关于财务费用调节内容的探讨

在将净利润调节为经营活动现金流量的过程中,对财务费用的调节实际上是对本期虽影响财务费用,但并未发生现金流入流出的业务事项和虽发生现金流入流出但并不属于经营活动产生的现金流量业务事项进行调节。     

现金流量与企业财务预警系统探悉

一、现金流量的概念、本质和特征. 现金流量是指现金及现金等价物的流入及流出,是指某一段时期内企业现金流入和流出的数量.现金流入量与现金流出量的差额称为现金净流量.现金流量是企业现金的动态反映.对于一般企业而言,有经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量.     

谈企业现金流量表的意义

编制现金流量表的目的在于反映企业财务状况的变动，反映一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的，为此，对企业现金流量进行科学的分析，便于企业管理者和投资人做出正确的经营决策。     

现金流量表:财务管理的直接工具

正一、引言现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的报表。它是将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力和企业偿债、支付股利、周转的能力,并据以预测企业未来现金流量,分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响,为决策提供有力依据。虽然人们已经意识到     

医院现金流量的管理

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。该表从现金的流入和流出两个方面，反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。它能够说明企业在一定期间内现金流入和流出的原因，反映企业现实的偿债能力和向投资者支付利润的能力，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。     

谈现金流量表对企业财务的作用

一、现金流量结构分析 现金流量结构分析是指同一时期现金流量表中不同项目间的比较与分析,以揭示各项数据在企业现金流量中的相对意义.通过这方面的分析,可以发现在一定时期内影响现金余额增减变化的主要因素,以便抓住重点,采取有效措施,促使现金流量结构合理.其计算公式为:现金流量结构比率=单项现金流入(出)量/现金流入(出)总额该公司本期的现金流入量为2100262元,现金流出量为1737367元,现金净流量为362895元.     

运用现金流量表预测企业未来发展趋势

一、现金流量的结构 首先，利用现金流量表已有的资料分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。     

如何区分财务管理现金流量与财务会计现金流量

现金流量是现代企业制度下财务管理的重点,它既是财务会计提供的主要信息,又是财务决策的重要依据。但是财务管理中的现金流量和财务会计中的现金流量有所不同,如果能严格区分并加以利用,对于企业理清理财思路、抓住理财重点、控制财务风险、提高决策质量等将产生积极的作用。如何区分财务管理现金流量与财务会计现金流量?笔者认为,可从以下三个方面入手:一、核算范围与构成内容1、核算范围。财务管理中的现金流量主要是对投资项目的决策而言的,是指投资项目在其计算期内因资本循环而可能或应该发生的各项现金流入量和现金流出量的统称,是项…     

论现金流量表在企业财务分析中的作用

一、现金流量表的基本原理 现金流量表是指反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。它是将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,方便信息使用者了解企业净利润的质量。现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,各包含一些具体项目,这些项目从不同角度反映企业经营活动的现金流入与流出,弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有力依据。     

现金流量表与营运资本管理

营运资本对企业生存、发展和获利不可或缺,企业缺乏营运资本会导致流动资产比例下降,引发财务危机。现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。现金流量分析是财务分析的重要组成部分,是对企业现金流入流出的结构进行分析,科学地分析和利用现金流量表是正确进行营运资本管理的前提之一。本文拟就此探讨了基于现金流量表的营运资本管理的方式和措施。一、现金流量表与营运资本管理其一,现金流量表的概念。财务状况变动表的前身是资金表或     

现金流量结构变动对企业盈利模式的影响

一、现金流量的结构分析 现金流量结构包括企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入结构、现金流出结构和现金流人流出结构（现金余额结构）。它能清楚地反映企业在不同的资金运营活动中创造净现金流量的能力以及企业的财务状况和资产的流动性。通过对现金流量的结构分析，可以确定企业所处的生命周期阶段，帮助企业预测财务风险，寻求正确的投融资决策和经营决策，保证企业生产经营的健康运行。     

关于企业建立现金收支报告制度的建议

一、现金收支报告的作用 1．编制现金流量表的基础。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务风险以及预测企业未来现金流量等方面起着重要的作用。但由于现金流量表是年报表，所以只能靠年末编制的现金流量报告分析企业的现金流入和流出情况。通过按月编制现金收支报告可以及时说明企业现金流量的情况，     

企业生命周期的现金流量解读

现金流量是企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出量，它能帮助会计信息使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并依此来预测企业未来的获利能力。企业的生命周期指企业的市场寿命周期，在这个周期内的不同阶段企业会采取不同的市场策略，进而影响企业的现金流量情况。公司生命周期的不同阶段显示出来的增长差异特征决定公司在现金流量上也有不同的表现，在此笔者对现金流量与公司生命周期关系进行简要分析。     

现金流量分析在管理中的运用

现金流量表反映企业在一定时期内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。稳定的现金流对企业来说是至关重要的。因为现金不仅仅是企业偿还债务、支付股利、进行各种投资的支付手段，而且，现金流量信息是评价企业资产的流动性、企业的财务弹性、企业赢利能力、抵御风险以及决定企业未来能否发展的重要依据。     

浅谈现金流量表分析

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的会计报表。通过对现金流量所反映企业的偿债能力、盈利能力、支付能力、发展能力等主要指标的分析,可以了解企业资产的流动性,判断和评价企业的财务状况,预测企业未来的现金流量,帮助投资者、债权人、经营者及其他有关方做出正确的决策。     

企业财务风险与现金流量

现金流量是指一定会计期间企业现金的流入和流出．包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，通过对现金流量的比较分析和结构分析可以客观地了解企业的经营效果和潜在的财务风险．了解企业现金的来龙去脉和现金的收支构成．评价企业的经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。     

现金流量表的财务分析

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的会计报表。通过对现金流量所反映企业的偿债能力、盈利能力、支付能力、发展能力等主要指标的分析,可以了解企业资产的流动性,判断和评价企业的财务状况,预测企业未来的现金流量,帮助投资者、债权人、经营者及其他有关方做出正确的决策。