关于国家电网固定资产投资增值税筹划的探讨

2009年,我国增值税完成由生产型增值税向消费型增值税的转型,企业固定资产投资进项税额可予抵扣。2012年,我国在上海进行"营业税"改征"增值税"试点,这无疑将进一步扩大我国消费型增值税征税范围。国家电网公司属于重投资企业,2011年国家电网公司固定资产投资高达331亿元。有效的固定资产增值税筹划将直接提高固定资产进项税的抵扣额度,而有利于降低工程造价、降低税     

入世后增值税如何改？

1994年税制改革后，我国的增值税制仍沿用了以前在产制环节部分产品中课征的“生产型”增值税，目的是保证财政收入和抑制固定资产投资规模膨胀，但这不能不说是一种权宜之计。第一，由于“生产型”增值税对固定资产购进的进项税额不予抵扣而进入成本。因此，进项税额抵扣不彻底，重复征税问题依然存在，不利于有机构成较高的基础产业和高科技产业的发展。第二，实行“生产型”增值税企业必须将可抵扣的购进货物、劳务的增值税与不可抵扣的购进货物、劳务的分开，使计算变得复杂，也增加了税务机关审查的工作量，提高了税收成本，另外，“生产型”增值税使得企业出口退税难以充分实现，出口货物价格中含有某些税收成分，削弱其在国际市场上的竞争力，国内货物与进口的同类货物在税基上也存在着差异，无法展开公平竞争。     

增值税改革之我见

2004年我国新一轮税制改革将启动,作为重点改革方向之一的增值税转型,国家已经决定将首先在东北地区试点。根据方案,国家对于装备制造、石油化工、冶金、船舶制造、汽车制造、军工和农产品加工等行业,新购进机器设备所含增值税税金将首先予以抵扣,将实施提高固定资产折旧率和缩短无形资产摊销期限,提高计税工资税前扣除标准等政策,以减轻企业的负担。由此看来,对于增值税改革问题的研究探讨是十分必要的。一、生产型增值税实行中存在的问题1994年税制改革中我国实行生产型增值税(即采取对企业购进固定资产中所含税金不予抵扣的办法)主要是基于两方面的因素,一是为了保证财政收入的稳定,防止财政收入下滑;二是当前我国的宏观经济背景是经济过热、投资膨胀,而生产型增值税相对于消费型增值税而言,对投资膨胀和经济过     

什么是增值税转型

增值税转型是按照“进项税额”的扣除方式．增值税可分为两种类型：一是只允许扣除购入的原材料所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金：二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内．所含税金都允许扣除。通常把前者称为“生产型增值税”．后者称为“消费型增值税”。我国现在实行的是“生产型增值税”。增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税，其核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣。     

浅析我国增值税转型及影响

增值税转型就是将其由生产型向消费型转变,我国增值税转型之前实行的是生产型增值税,不允许扣除外购固定资产所含增值税进项税金,在新形势下生产型增值税的弊端也越发明显。我国于09年1月1日正式推行增值税转型,即在维持现行增值税税率不变的前提下,允许全国范围内(不分行业和地区)的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。     

增值税转型

增值税转型是按照“进项税额”的扣除方式,增值税可分为两种类型:一是只允许扣除购买的原材料所含的税金,不允许扣除外购固定资产所含的税金;二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内,所含税金都允许扣除。通常把前者称为“生产型增值税”,后者称为“消费型增值税”。我国现在实行的是“生产型增值税”。增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税,其核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣。当然,这将相应减少财政收入,但有利于基础产业和高新技术产业发展、国产品和进口品平等竞争,从而促进产业结…     

税改带给企业什么信号?

解读现行的税收政策,预测将要出台的新的税收政策,能对企业的发展起到未雨绸缪的作用。2008年税收政策变化,向企业传递出怎样的应对信号呢?增值税改鼓励自主创新现行的生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产所含税金,抑制了企业技术创新、设备投资和改造,也影响了企业对资本和劳务的选择。而改革后的消费型增值税则允许抵扣企业购进的固定资产中所含的税金,避免重复征税。     

增值税全面转型对乌海市经济效应影响分析

一、增值税转型改革的背景、内容作为流传税的主体,增值税在我国税制中占有极其重要的地位。1994年分税制改革以后,我国采取生产型增值税,不允许固定资产进项税额抵扣。随着经济全球化的纵深发展和市场经济体制改革的不断深化,我国对增值税制度改革的需求日益迫切。     

增值税转型对企业的财务影响

<正>一、增值税转型概述增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税按对外购固定资产处理方式的不同,可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税,不允许纳税人从本期销项税额中抵扣购入     

出口货物"免、抵、退"税中产生征税问题的处理

据生产企业出口货物“免、抵、退”税政策规定,由于存在出口货物征、退税率的差距,免、抵、退税不予免征和抵扣税额部分应从进项税额中转入成本,若进项税额不足抵减,“应交税金——应交增值税”科目将会出现贷方余额,造成出口货物不仅不退税而且征税的“倒交税”问题。出现这一     

增值税转型：企业的影响与应对

所谓增值税转型,是指增值税由生产型改为消费型,企业购进的固定资产进项税额可以进行抵扣。 2009年1月1日起,企业新购进（包括捐赠和实物投资）的固定资产、用于自制固定资产的购进货物或应税劳务、融资租赁获得固定资产及为固定资产所支付的运输费用的增值税进项税额可予以抵扣。对原试点地区或行业,企业新购入的设备所含进项税额,先抵减欠缴增值税,再在企业本年新增增值税的额度内抵扣．未抵扣完的进项说余额结转下期继续抵扣。此次增值税改革取消了地区和行业限制,适用对象为所有增值税一般纳税人。     

错时开票为多抵税

这是一起利用增值税固定资产抵扣政策偷税案。让我们来看看整个案件的来龙去脉吧!(一)从2009年1月1日起,我国的增值税将由1994年实行的生产型增值税转变为消费型增值税。为了杜绝改革过程中可能出现的税收漏洞,黄冈市国税局专门组织了一次关于固定资产抵扣进项税额的专项执法检查。该市某水泥厂作为刚刚筹建的企业,正值增值税转型之际,检查组于2010年6月初对该企业的增值税核算执行情况进行了检查。     

消费型增值税下煤炭企业固定资产税务筹划

生产型增值税转为消费型增值税,允许抵扣固定资产进项税额,对煤炭企业的生产经营产生了一定影响。本文从煤炭企业固定资产性质和对企业利润的影响等方面进行了分析,结合消费型增值税政策,提出了有利于煤炭企业享受更大收益的固定资产投资筹划方案。     

消费型增值税下煤炭企业固定资产税务筹划

生产型增值税转为消费型增值税,允许抵扣固定资产进项税额,对煤炭企业的生产经营产生了一定影响.本文从煤炭企业固定资产性质和对企业利润的影响等方面进行了分析,结合消费型增值税政策,提出了有利于煤炭企业享受更大收益的固定资产投资筹划方案.     

增值税转型对上市公司的影响

增值税是以商品生产、经营和劳务眼务的企业或个人所取得的增值额为课税对象而设计征收的一种税。按照增值税对购进固定资产所含进项税金扣除的时间、额度的不同，分为消费型、收入型和生产型三种。目前，大多数国家都采用消费型增值税。我国从１９９４年开始实行的增值税是生产型增值税，其中最大的特点是只能扣除属于非固定资产的那部分生产资料的进项税额，而作为固定资产的进项税额不得抵扣。这在当时适应了经济形势的需要，同时也保证了财政收入。但是，任何经济组织，在组织生产经营的过程中，作为生产者，当需要购买固定资产作为生产…     

简析增值税转型对企业的影响

<正>自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即自2009年1月起允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额,在全国范围实现增值税由生产型向消费型的转换。一、增值税转型对企业纳税的影响消费型增值税政策下,纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣。增值税转型对纳税企业到底会有什么影响?这种影响是否仅涉及到所得税以及其他税金?对于这些问题     

增值税税制应该怎样改革

１９９４年实行的增值税税制改革，虽然在征税范围上从原先局限于对部分工业品在生产环节征税改变为对所有的货物在销售环节征税，但是仍然不允许纳税人扣除固定资产包含的进项税额，继续维持了对固定资产的重叠征税。这种生产型的增值税对于稳定财政收入作用很大，但对经济的增长却有阻碍作用。在投资需求比较旺盛的时期，生产型增值税有利于抑制投资规模的扩大，防止经济过热；但在投资需求相对趋弱时，生产型增值税对于经济的抑制作用就格外的明显。中国目前正处在总需求不足的经济状态中，所以，改革生产型增值税的时机已经成熟。目前，…     

财政部 国家税务总局关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知

辽宁、大连、吉林、黑龙江省(市)财政厅(局)、国家税务局:为做好2005年东北地区扩大增值税抵扣范围工作,现将有关问题明确如下:一、2005年度内,对纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人(以下简称纳税人)发生的允许抵扣的固定资产进项税额,继续实行按新增增值税税额计算退税的办法     

建议对商业批发业务实行增值税

建议对商品批发业务实行增值税。具体做法可像工业企业实行增值税那样,采取“价税分流购进扣税法”。 增值税应纳税额=营业收入×适用税率-扣除税额 扣除税额=扣除项目金额×扣除税率 扣除项目的具体范围可规定为:批发业务购进的商品原价、外地运输费、包装物,水电费、低值易耗品、劳保用品、文具纸张等物质。增值税的适用税率和扣除税率可以在基本上保持原税负的基础上核定。 批发业务实行增值税,由于商品运输费用和购入的上一环节已纳过税的物质作为扣除项目抵扣了税金,排除了地理位置和交通     

《税政与管理》讲座（二）—从东北试点阐述我国增值税转型改革的成效、问题和对策

一、增值税转型改革的背景(一)我国采用生产型增值税的时代背景。增值税产生的基本动力是为了解决生产专业化过程中的重复课税问题。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税分为生产型、收入型和消费型三种类型。历经50年