基于风险管理的企业内部审计质量研究简

市场竞争的发展使企业的经营环境日趋复杂，经营风险也大为增加，如何防范风险、加强风险管理已成为企业面临的重要问题。内部审计在企业风险管理中的地位与作用也就日趋重要，成为关系企业成败的关键要素。本文从影响内部审计质量的因素分析，提出企业如何提高内部审计的质量，发挥内部审计职能，加强企业风险管理。     

企业内部控制审计技术与方法

从长期的审计实践中，外部审计人员逐步认识到内部控制与审计工作之间存在着内在的联系，并由此实现了审计技术方法论的重大突破，促使审计工作由账项基础审计发展成为以评价内部控制为目的的抽样审计。这种内部控制审计，既能提高审计效率，又能保证审计质量，从而成为从传统审计转变为现代审计的一个重要标志。但是，企业内部控制涉及控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督等基本要素，这从客观上给审计人员开展内部控制审计带来了困难。同时，企业内部控制审计作为我国新兴的审计领域，其具体审计操作程序及规范尚在摸索之中。     

浅析内部审计外部化

在改革开放中诞生的中国内部审计，虽然起步较晚，但是发展得很快。从西方发达的市场经验来看，内部审计是法人治理结构的有机组成部分。而内部审计外部化的出现重新塑造与当今时代信息化、全球化趋势相适应的企业模式，并从另一个角度反映了企业组织如何去适应不断变化的环境。     

建立企业内部审计制度的几个问题

我国自８０年代初始建企业内部审计制度以来，近２０年的发展历史已证明：加强内部审计工作，对于深化企业改革、完善企业内部管理和促进企业经济效益提高具有重要的意义。但是，比较于政府审计和民间审计，无论是从理论还是从实务的角度分析，企业内部审计制度的发展速度较慢、效果较差。究其原因，既有客观上的发育基础较差，也有主观上的认识不充分。面向新世纪，为适应现代企业制度的建立，我们有必要重新认识企业内部审计的性质、目标、要求以及内部审计人员的角色。一、企业内部审计的性质认清企业内部审计的性质，是我们建立企业内部…     

试论内部审计风险及其防范

结合我国当今内部审计现有的发展情况，对企业内部审计风险问题进行探究，简要分析审计风险产生背后的原因。并从国家层面、企业层面和审计人员层面，针对不同原因提出相应的防范措施，为我国企业规避内部审计风险提供新思路。     

内部审计概念的发展

19世纪末20世纪初，为了调整和控制企业的经济活动，许多企业纷纷设立内部审计机构，培育内部审计人员，推动了近代内部审计制度的建立与完善。随着内部审计实践的不断发展，内部审计的概念也随之发展。在国际内部审计师协会的推动下，内部审计概念的发展大致经历了如下几个阶段：     

试论内部审计的新领域——对上下游关系企业的延伸审计

《中国内部审计准则》对内部审计所下的定义为：“内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动和内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”从定义来看，传统的内部审计范围主要涉及企业内部的财务活动、经营活动和管理活动。笔认为，随着竞争形势的加剧和企业合作的逐渐广泛深入，企业间的利益更加休戚相关，企业审计部门在做好对本企业内部业务审计的基础上，也要开展并加强对上下游关系企业的延伸审计。笔将就开展对上下游关系企业延伸审计的必要性、操作特点及风险防范作初步探讨。     

提高内部经济责任审计质量的几点看法

一、提高认识、加强领导，强化审计组织和队伍建设 （一）在董事会下设审计专业委员会，全面领导企业的内部审计工作。内部经济责任审计是对企业内部独立核算的二级单位负责人的经济责任进行审计，为了提高经济责任审计的质量，应在董事会下设立审计专业委员会，制定和批准内部审计制度、任免内部高级审计人员、审批审计计划、签批审计处理意见等。这种体制可以保证内部审计具有很高的独立性和权威性。     

现代企业内部审计外部化问题探讨

内部审计外部化，又称内部审计外包，指企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施。内部审计的外部化表现为：（1）内部审计部门及人员与外部审计之间的协凋和配合；（2）内部审计业务由企业外部的民间审计组织或其他咨询服务机构全部或部分承担。由此可见，内部审计外部化的实质是内部审计主体的外部化，不是内部审计定义的变化。在外部审计人员看来，内部审计只是一种范围性概念，且其内容范围还在不断扩大，对内部审计进行外部化，内部审计并不会被注册会计师及其事务所取代，因为内部审计外部化与外部审计（社会审计）有着较大不同，它们的主要区别在于：     

对公司企业内部控制进行审计的几点体会

内部控制是公司企业为达到经营目标，提高经营效率和效果，保证财务报表的可信及遵守有关法律、法规而确立的组织结构和有关制度。内部控制审计是内审机构的主要职责，是内审监督、服务功能的重要体现，是发现和解决企业存在问题的关键，是治本的审计手段。本文结合工作实际，从以下几个方面阐述对内部控制审计的认识和体会。一、应充分发挥内部审计独立行使监督权的作用内部审计能否充分独立行使监督权，决定对公司企业内部控制的审计是否有效。内部审计是独立于财务部门之外内部专职审计人员进行的审计，主要对本单位及所属企业经营活动的…     

试谈企业内部审计的控制和监督作用

现代企业制度下的内部审计工作，随着经济改革的深入，经济形势的不断发展，内部审计工作的理论需要建立、健全和完善。如何发挥审计在企业内部的控制和监督作用，是摆在我们面前必须思考的问题。我国加入WTO后，企业面临的是全球范围的经济竞争，通过内部审计规范经营行为，加强内部管理，提高效益是当务之急。同时，通过内部审计发现经营管理中存在的问题，弄清被审计单位和所审计事项的基本情况，对有疑问的事项要查清、查实、揭弊，对企业内部的财务收支实行有效的监督和控制。企业内部审计具有控制和监督职能。内部控制包括组织控制…     

企业内部审计风险成因探究

随着企业经营方式的复杂化和多元化,内部审计风险日益增多,直接影响着企业的正常生产经营活动。企业的风险意识不断加强,内部审计风险越来越受到重视。本文从不同角度分析了内部审计风险产生的原因。当前企业内部审计风险产生的原因,既有客观因素,     

发挥内部审计在企业管理中的作用

内部审计制度是企业内部设置的审计机构和专职审计人员，对本单位和所属部门的财务收支等经济活动进行的内部审计监督职能。是加强内部控制，提高管理水平，促进企业自身发展的重要工具。现就怎样发挥内部审计作用，促进企业的监督和管理，笔者谈一点自己的看法。     

浅议企业内部审计中存在的问题

内部审计部门是企业内部成立的机构，关注的是企业运营过程的方方面面，从经营管理、内部治理到风险控制，无一不作用于企业，内部审计对企业的长久发展有重要的作用。文章详细分析了我国现阶段企业内部审计过程中存在的不足，从而为专业人士提供解决思路。     

内部控制审计质量的影响因素研究

本文定义了内部控制审计质量,并从会计师事务所和上市公司两个角度分析内部控制审计质量的影响因素。研究结果发现,会计师事务所对内部控制审计质量有正向影响,反映大规模事务所提供高质量的内部控制审计;企业规模与内部控制审计质量正相关,这与大企业的内部控制制度比较成熟并且多聘用大型事务所实施内部控制审计有关;内部控制审计收费及审计任期等因素对内部控制审计质量的影响并不显著,这可能是因为大部分企业采用财务报表和内部控制的整合审计模式,内部控制审计不单独定价而缺乏定价机制,而且我国刚引入内部控制审计,审计任期相对较短。     

对我国企业内部审计外部化问题的思考

内部审计是现代企业管理必不可少的组成部分。从内部审计的功能和目的来看，内部审计外部化也是实现内审目标的一种手段。本文在对内部审计外部化利弊分析的基础上，提出了内部审计部门与外部审计机构的一种新型合作形式——合作内审。     

浅谈审计沟通在防范铁路企业内部审计风险中的应用

随着铁路企业公司制改革的持续深入，铁路企业进入市场化发展时期，面临的经营管理环境日益复杂，同时也对内部审计工作提出了更高的要求。有效的沟通是内部审计人员不可或缺的能力，笔者从审计沟通的视角提出铁路企业内部审计沟通的必要性、目前存在的问题及原因、加强审计沟通的应对措施，促进防范审计风险、提高审计效能。     

防范现代企业内部审计风险的思路

随着经济全球化和市场竞争的加剧，现代企业内部审计的风险也日趋加大。但是，不少企业缺乏防范内部审计风险的意识和措施，并造成了不应有的损失。在新形势下．现代企业及其内部审计机构和人员，应怎样进一步防范内部审计风险呢？笔者认为，现代企业要进一步防范审计风险．就必须把防范其内部审计风险的工作进一步摆到重要日程．并应主要关注以下方面：     

完善我国企业内部审计的几点思考

一、我国内部审计的现状1．缺乏健全的内部审计制度。一方面，大多数企业对内部审计缺乏足够的认识，没有设置独立的内部审计部门，有些企业虽然设立了内部审计部门，但没有将内部审计所能提供的各种管理、服务的重要性提高到足够的高度上予以重视，审计工作没有成为企业的内在需要。另一方面，内部审计管理制度不够健全有效，缺少事前的审计计划、事中的审计程序和报告期的审计复核；审计工作底稿不完整，导致审计复核、审计质量控制无从人手，复核工作不具有可重现性；审计报告往往成为协调各种关系的一种手段，定性基本上都是肯定，缺乏一针见血的犀利论断，结果就是内部审计工作看似可有可无。     

浅谈如何强化企业内部审计

内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价．它由独立的内部审计机构或内部审计人员来完成，是为了检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及企业的目标是否达到。一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、