关于个人所得税中三种特殊计税方法的探讨

我国《个人所得税法》规定对个人收入来源的11项所得征税,并且明确界定各项所得的征税范围、税率及应纳税额的计算方法.再基本计税方法的基础上,还规定几种特殊收入的计税方法.本文仅就我国个人所得税中常见的三种特殊计税方法进行探讨.     

进口应税消费品应纳关税、增值税、消费税的计算

纳税人进口的应税消费品,于报关进口时缴纳关税,进口应税消费品应纳的增值税和消费税一起由海关代征.纳税人进口应税消费品,按照组成计税价格和税法规定的适用税率(税额)计算应纳税额.本文主要讨论进口应税消费品,特别是进口存在两档比例税率且复合征税的卷烟时,海关征收关税以及代征增值税和消费税的计算问题.     

税率下调对建筑企业的影响及应对

增值税税率的下调,给建筑行业带来很大的影响。文章主要从一般计税项目、简易计税项目两个方面探讨了税率下调对建筑企业的影响及税率下调背景下建筑企业的应对方案,以期能够为实现建筑企业的减税、促进建筑行业的健康发展提供有效的参考。     

从公平原则和效率原则浅析我国个人所得税的改革与完善

公平原则和效率原则是税收的两个最基本原则,贯穿于各国税法之中,体现在具体税种上,表现为税率、档次设计以及计税范围和依据的确定等方面.     

论房地产开发企业纳税筹划技巧

房地产开发企业纳税筹划的首要方法是用好用足税收优惠政策;其次是选择适用适当的会计政策,尽量降低营业额,同时增加扣除项目金额,从而达到缩小计税基数或者适用低税率、零税率,减少应纳税额的目的。在此前提条件下,探讨具体各个税种的纳税筹划技巧才具有实际意义。     

浅析排污“费改税”后企业环境保护税应纳税额计算

环境保护税已于2018年1月1日正式实施,排污企业面临着排污费改交环境保护税,且排污费的计算大多由环保机构计算。然而,环境保护税与排污费及现行的其他税种的计算存在差异,需要企业、环保机构、税务机关三方协同征管,排污数据由环保机构检测或计算所得,企业再根据排污数据确定计税依据、计算环境保护税应纳税额。因此,如何确定环境保护税的计税依据,正确计算应纳税额,及时申报纳税,是排污企业财务人员必须掌握的技能。     

增值税偷漏税稽查对策

增值税以销售额或营业额为计税依据,同时实行税款抵扣的计税方式计算应纳税额。和其他流转税相比,增值税在税收征管方面难度大,管理更加复杂,增值税也因此成为企业偷逃税款的一个重要税种。本文针对企业增值税偷漏税的稽查对策进行探讨。     

从国内外经验看中国房产税制的改革

本文介绍了中国现行房产税制、美国房地产税制、中美两国房产税差异和沪渝两地房产税试点经验,从扩大征收范围、计税依据设定及税率设置三个方面,提出完善中国房产税制的改革对策。     

职工工资、薪金所得的计税方法

职工的工资、薪金所得要依法缴纳个人所得税。下面我分别从其内容构成、计税依据、适用税率、计税方法等几方面分别加以介绍。     

《税务会计》课程教学特点浅析

一、税务会计课程的特点 税务会计课程有着自身的特点,其与财务会计不同,财务会计有着较为完整的理论体系,如财务概念框架,有会计目标、会计假设、会计信息质量要求,通过对会计要素进行确认、记录、报告等程序生成会计信息.税务会计与税法课程也有所不同,税法课程主要是对各税种的纳税人、征税范围、征税对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、税收管理、纳税申报与缴纳的相关规定进行讲解.     

消费税组成计税价格变动探讨

2009年消费税组成计税价格进行了调整,消费税税收政策的这一变动,引起了复合计税应税消费品应纳税额的变动,文章对此进行探讨。     

按差额计征营业税的若干情形

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,就其营业收入征收的一种税.营业税以纳税人的营业额为计税依据,计算营业税应纳税额的关键在于正确确定营业额.     

凄凄白酒弱 冷冷新税寒——消费税调整对白酒企业的影响

日前,财政部、国家税务总局关于调整酒类产品消费税的政策已正式颁布,在财税[2001]84号《财政部、国家税务总局关于调整洒类产品消费税政策的通知》中说,经国务院批准……粮食白酒、薯类白酒计税由规定的实行从价定率计算应纳税额的办法调整为实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。《通知》最后指出,依据《华人民共和国税收征收管理法》及有关规定,制定酒类关联企业征税办法。具体办法由国家税务总局商财政部另行制定。《通知》从2001年5月1日起执行。     

进口卷烟消费税税收政策探析

从1994年1月1日至今,国家多次对进口卷烟消费税税收政策进行调整,这些调整在税率、计税依据及计税方法等方面均有体现。文章具体分析进口卷烟消费税税收政策的调整及其对应纳税额的影响。     

关于我国房产税改革的现实思考

房产税改革一直是社会各界关注的焦点问题。我国现行的房产税制存在计税依据不合理、征税范围狭窄及税收作用缺失等问题。因此，有必要研究推进房产税的改革。房产税的改革必须以人民利益为导向，体现普遍征收、负担较轻、部分优惠的原则。合理设计税率体现量能征收，扩大征收范围强化税收调节，以市场评估价值为计税依据体现税收公平。     

浅谈房地产开发企业税收筹划

（一）流转税。房地产项目开发涉及的流转税主要是在销售商品房阶段的营业税、城市维护建设税以及教育费附加，税率为5．55％，有些地方还有1％的防洪费附加，计税依据为销售收入全额，不存在抵扣的问题。地方政府有优惠政策可适当减免，各地区执行的经济适用房政策就属此列。土地未进行开发而仅是使用权转让，同样需要缴纳营业税及附加，这时的计税依据发生改变，     

消费税加工方式应用中的难点及对策探析

消费税不同的加工方式,在实际业务中税务处理不同。本文结合税收实务的具体加工类型,对应税消费品中的自行加工、委托加工产成品、委托加工半成品的纳税环节、计税依据以及应纳税额问题进行了详细分析,以规避税收实务中的纳税风险。     

消费税税收筹划策略探析

消费税是影响纳税人利润的主要因素之一。由于我国消费税的税率、计税依据以及征税环节等要素存在特殊性,企业可以采用规避征税范围、合并应税原料的供货企业、选择已税原料的供货渠道等策略进行消费税筹划。在消费税筹划过程中应注意合法性、产品特色以及成本等方面因素的影响。     

新企业所得税法下的纳税筹划分析

新的企业所得税法实施后,给企业带来了更多更大的税收筹划空间,本文就企业的组织形式、税率、计税依据等方面进行了纳税筹划分析.     

我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究

房地产税作为我国地方税体系中的重要税种,在增加地方财政收入、引导居民消费和调节收入分配方面发挥着不可替代的作用。随着市场经济的不断发展和完善,推进房地产税改革迫在眉睫。我国个人房屋房地产税税制要素存在征税对象包含范围过窄、税率设计有失公平、计税依据未能与时俱进和征税环节设计存在漏洞等主要问题,改革应当遵循财权与事权统一、"税基从宽、税制从简、税率从低"和"稳房价、稳地价"等原则,并提出扩大房地产税的征税对象、设计因地制宜的累计税率、设计与时俱进的计税依据、科学设定税收优惠政策范围等改革建议。