对关联企业避税的认识与反避税的探讨

随着经济的发展,在关联企业存在的避税活动日趋复杂化,避税与反避税也成了企业与征税部门共同关注和重视的焦点。本文主要介绍关联企业避税的主要方式,分析反关联企业避税存在的障碍,并有针对性地提出反关联企业避税的措施和建议。     

例举企业避税的几种方法

由于许多行业的产品的毛利利率本来就很低，所以避税可以成为其生存和发展的一种手段。本文从多个税种的角度例举了避税的方法，目的是使有必要避税的企业能更好地在日益激烈的竞争环境中生存下来。     

房地产企业如何合理避税

随着社会的不断发展进步，房地产企业要想获得更多的利润、降低成本，就应该学会如何运用科学的手段来进行合理避税。合理避税与偷税、漏税不同，合理避税是纳税人在法律允许的范围内，充分利用税收优惠政策，通过对经营、投资、理财、决策等一系列的经济活动进行的事先筹划和合理安排，从而达到纳税支出最小化的一种行为。本文主要对房地产企业合理避税的方法进行了研究讨论，希望以此来降低企业的税收成本，增加企业竞争力。     

谈跨国关联企业的避税问题

近年来，国际避税与反避税问题愈来愈引起各国的注意。来我国投资的外商通过与跨国关联公司的业务往来，通过转移利润等方法逃避我国税收的行为也时有发生，并且有日益蔓延扩大的趋势。特别是通过转让定价逃避纳税的现象更为突出。据了解，多数外商企业是通过价格转移利润的方法避税的。因此，通过税收立法限制避税，提高广大涉外税务人员对避税问题的认识，已属势在必行。     

正当避税与合理避税之分析

企业合理避税的目的在于减轻企业税收负担。减轻企业税收负担可以通过两条途径来实现：一是通过合理的筹划，直接避免缴税，从而绝对减少纳税额；二是利用有关财会管理制度弹性，通过合理筹划延迟纳税时间，获得税收款项的时间价值。合理避税的方法很多，总的归结为三类，即税额式避税、税率式避税、税基式避税。     

浅析企业避税活动及防范

税款征收与避税，一直以来都是社会和企业关注的热点问题，在市场经济体制下，依法纳税是每个企业的义务，但是较重的税收负担，往往制约了企业更快的发展，于是避税成为了企业考虑的主要问题之一。因为避税现象的普遍存在，以及避税方式的不断翻新，     

企业避税、债务资本成本与资本结构

文章以我国沪深A股上市公司2010—2014年的数据为研究样本,考察了企业避税程度对资本结构的影响。结果表明,企业避税程度与资本结构负相关,即避税程度越高,资本结构越低,企业避税与债务融资存在着替代效应。进一步研究发现,债务资本成本对企业避税与资本结构的负向关系有显著的促进作用,即随着债务资本成本的提高,企业避税与债务融资的替代效应越强。本研究对现有的关于企业避税经济后果的研究进行了拓展,也为企业资本结构的优化提供了有价值的参考。     

数字化转型与企业避税

在中国数字经济高质量发展的过程中，数字化转型赋予了实体企业发展的新动能，对企业行为产生了重要影响。本文以中国2007—2020年A股上市公司为研究样本，探讨企业数字化转型对其避税程度的影响。研究结果显示，数字化转型显著提升企业的避税程度。该结论经过一系列的内生性和稳健性检验后依旧成立。进一步的研究结果表明，数字化转型通过增加企业管理费用来影响避税动机，且数字化转型促进企业避税的效果在治理环境较差、非国有企业、高科技企业、成长期企业的组别中更加显著。本文拓展了有关企业数字化转型的经济后果的探讨，丰富了企业避税的影响因素研究，为政府引导企业数字化转型、健全与完善税收监管制度提供了重要的参考意义。     

关于企业合理避税途径的研究

<正>一、企业设立阶段的合理避税 1．组建形式的合理避税 在企业组建形式方面进行合理避税，应特别注意两个重要环节：第一，股份公司和合伙企业的选择。目前许多国家对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，公司的营业利润在企业环节课征公司税，税后利润作为股息分配给投资者，投资者还要缴纳一次个人所得税。而合伙企业营业利润不交公司税，只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。然而，公司有着便     

合理避税与税收筹划

新世纪，中国的市场经济比以前有了质的飞跃，许多科学的经营理念已被广大的管理者所接受。我们必须承认，任何一个理性的经济人，都希望能以一种合法的手段来避税。理性避税表明了企业管理者对待纳税的正确态度，它会促进企业有效     

浅议当代企业合理避税的路径及方法

随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深入,企业之间的竞争越来越大,如何降低企业成本,实现企业利益最大化已经成为当代企业经营管理的主要目标。税收制度的改革为企业合理避税提供了有利条件,选择合理的避税路径,对于降低企业成本,促进企业的可持续发展具有极其重要的现实意义。文章结合实际工作经验,总结了企业合理避税的几点路径,并介绍了有效的避税方法。     

税收征管、企业避税与企业投资效率

基于委托代理理论,深入探讨了税收征管、企业避税与企业投资效率三者之间的关系,选取2008—2012年A股上市公司为样本,实证研究发现:税收征管有助于降低企业避税程度;企业避税活动会降低企业投资效率;税收征管有助于提高企业投资效率;税收征管有助于缓解企业避税与企业投资效率之间的负相关关系。     

企业避税行为探析

企业避税行为探析许辉所谓避税行为是指企业利用国家税收法律、法规及政策上的漏洞或不完善之处，“合法”地少缴税，以实现企业利益最大化。那么，避税行为为什么会产生？避税与偷税、漏税及骗税有什么异同之处？目前企业可能采取哪些避税方法？这些方法从税法角度看为什...     

也谈反避税

避税已越来越引起人们的注意，所谓避税是指纳税义务人以不违反税收制度为前提减轻税收负担的行为。目前部分纳税人逐渐认识并利用避税这一手段来减轻企业税收负担。     

铁路基础设施建设对企业避税的治理效应

铁路基础设施建设对区域经济发展和企业微观行为具有深刻影响。本文以2009—2020年中国上市公司数据为样本，利用多时点双重差分法实证检验铁路基础设施建设对企业避税的治理效应。研究结果显示：铁路基础设施建设通过改善企业内部治理、强化外部监督和缓解融资约束，削弱当地上市公司避税的能力与动机，进而显著抑制企业的避税行为。结合区域交通特征的进一步研究表明，上市公司所在地若存在机场通航，高铁开通的避税治理效果会有所减弱；相较于仅开通城际铁路，开通非城际铁路和同时开通两类铁路的避税治理效应更为明显。结合企业特征的进一步研究表明，高铁开通的避税治理效应在非国有企业和信息不对称程度较高的样本中更为显著。本文结论为中国铁路基础设施后续规划建设以及税收监管部门优化征管提供了理论依据及政策启示。     

经济周期、产品市场竞争和企业避税行为探析

文章研究企业避税程度对宏观经济周期变化和产品市场竞争的反应,以我国2011—2015年非金融类上市公司年度数据为样本,实证检验了产品市场竞争如何影响企业避税行为及其关键机制。研究发现:第一,企业避税行为与产品市场竞争显著正相关,产品市场竞争越大,企业越会采取激进的避税战略;第二,经济周期与行业管制的交乘项显著为正,在经济上行期,非国有企业受到的管制越少,企业避税行为就越激烈。以上结果表明,产品市场竞争压力是企业避税在经济繁荣阶段向上操纵利润的关键机制,经济周期是深入理解我国企业税负水平差异及其变化的重要因素。因此,结合宏观经济运行状况以及企业面临市场竞争程度对理解企业避税行为、优化资源配置和促进经济稳定增长具有重要作用。     

浅析转让定价在跨国经营中的现状和作用

转让定价是跨国公司最常用的一种典型的国际避税手段，其关联企业之间的转让定价不仅出现在有形财产的销售领域，在无形财产转让、服务提供、金融交易等方面也有广泛的运用，文章着重分析了转让定价的多种手段．具体阐释了关联企业的认定方式，并且辩证地论述转让定价的避税和管理的双重功能。     

例举企业避税的几种方法

由于许多行业的产品的毛利利率本来就很低,所以避税可以成为其生存和发展的一种手段。本文从多个税种的角度例举了避税的方法,目的是使有必要避税的企业能更好地在日益激烈的竞争环境中生存下来。     

企业避税对高管薪酬契约的影响

文章以我国2009—2013年的上市公司为研究样本,从高管业绩—薪酬敏感性和高管薪酬粘性两个角度考察了企业避税对高管薪酬契约的影响。研究发现：企业的避税程度和高管业绩—薪酬敏感性显著负相关,即避税程度越高,高管业绩—薪酬敏感性越低。进一步研究发现,避税程度加重了高管的薪酬粘性。文章的结论拓展了目前对企业避税的研究,也对高管薪酬制度的优化有一定的实证参考意义。     

刍议企业的避税行为

随着市场经济的深入发展和有关税收的法律法规与制度的逐步完善及经营法制观念的加强，许多企业和个人开始着眼于如何合理避税，躲避本不应承担的纳税义务，笔者就如何认识企业的避税行为略谈粗浅看法。