证券业务的审计操作方法初探

证券业务的审计操作方法初探刘鹏，周祺证券业务分为自营证券业务、代理证券业务和其他证券业务三种。自营证券业务是金融企业作为证券自营经纪人，为获取证券买卖的利益而在证券市场上进行的证券买卖行为；代理证券业务是金融企业作为证券代理经纪人，受客户委托，在证券...     

券商经营特征与会计核算特点概述

一、券商经营业务及特征 (一)券商经营业务 券商是指依照相关法规组建的从事证券经营业务的金融企业,按其取得经营业务的范围可分为经纪类券商和综合类券商.依照<证券公司管理办法>的规定,经纪类券商可经营下列业务:①证券(含境内上市外资股,下同)的代理买卖;②代理证券的还本付息;③证券代保管、鉴证;④代理登记开户;⑤与证券经纪业务相关的证券投资咨询;⑥中国证监会批准的其他业务.综合类券商除了可经营上述业务外,还可经营的业务有:①证券的自营买卖;②证券的承销和上市推荐;③资产管理.     

抑制股市内幕交易制度建构研究

所谓内幕交易，按照《证券法》的解释，是指证券交易内幕信息知情人或非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前买卖相关证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖相关证券的行为。公平是证券市场的基石和命脉，而内幕交易是证券市场的毒瘤，不仅破坏市场的公平和效率，践踏中小投资者的利益，也损害了上市公司的声誉，加大股市的运行风险。证券市场要真正健康有序的发展，     

如何对证券公司代买卖证券款进行审计

在对证券公司会计报表审计中，注册会计师应对被审计证券公司的代买卖证券款予以特别的职业关注。理由在于：其一，我国的证券公司总资产近一半由客户交易结算资金形成，代理买卖证券的手续费收入构成券商（包括经纪类证券公司和综合类证券公司）最基本的业务收入，由此可见与经纪业务相关的负债类科目“代买卖证券款”的重要性。其二，目前我国证券公司挪用挤占客户交易结算资金、向客户透支、自营业务 和代理业务混合操作等违规行为客观存在，且较为普遍。其三，会计师事务所对被审计证券公司出具的审计报告的意见类型，在很大程度上与代买卖证券款有关。因此，注册会计师应保持应有的职业谨慎，充分关注代买卖证券款，以发表恰当的审计意见，防范和控制审计风险。     

我国股市的投机性分析

一、投资与投机 投资是致力于提供某种产品和服务，它指望的是生产过程中所创造的、流通过程中实现的利润；而投机指的是证券、商品、外汇买卖转手中获得的差价。就活动的生产性来讲，“投资” 的生产性要明显得多，直接得多，而投机与生产过程的联系则间接得多。但经济生活是复杂的，进行证券、商品、外汇买卖的行为或活动，事实上不少也有助于推动或促进社会资源的合理分配，也有人就这个意义上把这类投机活动称为投资。这类投机活动是应该允许、保护的。然而，也确有一些投机活动具有明显的破坏性，应予反对和取缔。证券市场的基本职能就…     

广西证券机构资产重组之我见

１９９８年以来,国务院和中国证监会发出了一系列关于加强证券机构清理整顿和监管的文件。全国不少省市应声而动,纷纷进行证券机构资产重组,扩充证券机构的资本,改善证券机构运作的软硬环境。笔者认为,为了顺应我国证券市场的发展需要,更好地参与全国证券市场的竞争,促进广西资本市场的建设,带动广西企业的改造和经济发展,广西也急需进行证券机构资产重组,成立一家可以从事证券经纪、自营买卖、承销和上市推荐、企业收购和兼并及融资安排、财务顾问等业务的具有独立法人资格的综合类经营证券公司。一、广西证券机构资产重组的理由…     

证券公司返还佣金现象的初探

返还佣金就是证券公司在为客户代理买卖证券时，先按标准佣金比例向客户收取佣金等手续费，再按一定的标准退还给客户；或以低于标准佣金比例的标准向客户收取代理买卖佣金等手续费。     

证券公司自营业务审计要领

证 券公司所从事的业务 ,概括起来可以分为代理业务和自营业务两大类。自营业务是证券公司为自己而不是代理客户买卖证券 ,是其获取高额差价收入的主要来源。中国证监会于１９９６年颁布了《证券经营机构自营业务管理办法》 ,对证券公司自营业务既有资格、资金上的规定 ,又有账户、人员上的规定。然而 ,一些证券公司由于自身利益驱动及外部监管不力等原因 ,无视有关规定 ,仍然违规从事自营业务。同时 ,由于一些证券公司擅自将自营业务与代理业务混合操作 ,代理业务中发生的一些违纪违规问题也同自营业务不合规有直接关系。因此 ,搞好自营业…     

网上交易证券经纪业务的机遇与挑战

网上交易，是指证券经营机构通过互联网络，为客户提供信息、报价，接受客户指令，代理买卖证券的经营行为。业务主要包括两方面：开展网络经纪业务，提供网上信息服务。 在世界范围内，网上交易虽然仅有不到１０年的历史，但已不乏成功的先行者。 业务创新竞相参与 网上交易是证券经纪的新业务，世界上不少国家都极为关注，并不同程度地开始了这一业务。 从世界范围看，网上证券交易最发达的国家首推美国。美国的网上交易始于９０年代，到１９９９年底，美国已有１５．９％的证券交易业务是通过互联网进行的。从券商来看，网上交易最成功的…     

泊松过程在证券投资分析中的应用

本文视证券价格的波动为动态的泊松过程,对中国证券投资市场的证券价格的变化规律进行了分析。在此基础上,计算出泊松过程理论下的证券价格的期望值、证券投资收益率的期望值、收益率的方差。通过区间估计选择证券,对其建立证券市场的投资组合模型,从而判断证券市场中长期的总体走势方向,为证券投资者买卖决策提供新的参考依据。     

我国推行做市商制度研究

一、做市商制度的基本内涵 (一)做市商制度的基本内涵 做市商一般指证券市场中具备一定实力和信誉度的证券特许交易商,他们不断同时向公众投资者报出某些特定证券的买卖价格,并在所报价上接受公众投资者的买卖要求.做市商的这种不断买卖可维持市场的一定流动性,可满足公众投资者的投资需求.做市商则通过买卖报价的适当差额来补偿所提供服务的成本费用,并实现一定的利润.     

上市公司信息披露制度的完善

上市公司信息披露制度是证券市场发展到一定阶段的产物,它是证券市场特性与上市公司特性在证券法律制度上的反映.上市公司为保障投资者利益、接受社会公众的监督而依照法律规定必须将其自身的财务变化、经营状况等信息和资料向证券管理部门和证券交易所报告,并向社会公开或公告,以便使投资者充分了解情况的制度.     

强制信息披露与市场发展

在证券市场上，不确定性和风险是影响证券价格和构成证券特征的重要因素。由于信息的获取可以改变对证券不确定性和风险的评价，从而信息对证券市场的价格发现和价格均衡也就具有直接作用和决定性意义。从本质上看，证券市场是一个信息市场，市场的运作过程就是信息的处理过程，正是信息在指引着社会资金流向各实体部门，从而实现了证券市场的资源配置功能，市场效率的关键问题是如何提高信息的充分性、准确性和对称性。     

基于劳动价值论的视角对证券业高收入的分析

证券业包括证券市场管理、证券经纪与交易、证券投资、证券分析与咨询等四个部分。证券市场管理是政府管理行为,证券经纪与交易中的劳动类似于商业中的劳动,证券投资、证券分析与咨询从属于资本活动,这四部分均不创造价值,所以证券业虽然可以创造使用价值,但不能创造价值。证券业属于资本的活动,证券业收入的来源是对资本收益的分割。证券业之所以能获得高收入,是因为资本可以占有大量的剩余价值,并且频繁的证券买卖可以给证券业带来大量佣金。     

浅析上市公司经营状况信息披露

上市公司在其股票上市交易期间，将其经营状况及其他可能影响其股票市场价格的重大信息，应按照法定方式予以持续公开。真实、准确、完整的信息披露是证券市场生存和发展之本，是中华人民共和国证券法构建证券价格公平交易法律制度框架的重要组成部分和投资者进行证券价格判断的重要依据．是证券市场规范化的基础。也是上市公司必须履行的法定义务。     

证券经营核算存在的问题及审计对策

在近年的证券审计中,发现证券机构和企业对所买卖的证券,普遍存在会计核算不规范的问题,突出表现在以下几方面： 一、使用会计科目不规范。《金融保险企业会计制度》规定,经批准可经营（自营）证券的金融企业,买卖有价证券,不设置使用投资科目,而应设置使用证券类会计科目,即“自营库存证券”科目;而未经允许经营证券的金融企业,买卖有价证券,应使用“长期（或短期）投资”。《企业会计准则》规定,企业买卖证券,核算方法同未经允许经营证券的金融企业,即用投资科目核算。审计中发现有的单位,应该用“自营库存证券”核算自营…     

中美证券税收制度比较

证券税收制度是指与证券市场发行、交易和结果等各个过程相关的各种税收法律、法规和规章的总称。十几年来，随着证券市场的发展，证券税收制度也取得了快速发展，为国家调控和管理证券市场发挥了重要作用。但是，与证券市场的快速发展相比，我国证券税收制度     

建立银证保监管协作机制的几点思考

一、银证保创新产品与服务已成为我国银行业转换增长方式实现可持续发展的重要支撑 　　当前,银行业和证券、保险业之间的创新合作日益密切.合作领域主要集中在:(1)交叉代理.主要是银行接受证券、保险、基金公司委托,办理代理发行、兑付、买卖各类有价证券或销售保险业务,以及接受委托代办债券还本付息,代发股票红利、代理证券资金清算等业务.……     

“互联网+”时代 投资咨询公司创新多元化经营

在过去的十多年中,证券投资咨询公司在普及证券知识,宣传证券市场政策、引导和服务证券证券投资者、传播证券市场信息和提高证券市场透明度等方面为证券市场的发展做出了积极贡献,证券投资咨询公司一直在寻找和探索可以长期从事的业务和经营模式。2015年1月19日,证监会发布了“证券投资咨询公司参与全国中小企业股份转让系统相关业务及开展有关私募业务”的通知,这为证券投资咨询行业的纵深发展打开了良好的空间,也标志着投资咨询行业发展进入了新时代！     

建立证券公司退出机制

前不久，大连证券因严重违法违规、造成公司资不抵债而成为首家被中国证监会取消证券业务许可并责令关闭的证券经营机构。这一案例表明，证券公司只有守法经营，规范运作，才能立足于证券市场；只有苦练内功，防范和控制风险，才能实现可持续发展；只有不断开拓，求实创新，才能发展壮大。大连证券的关闭拉开了我国证券公司退市的序幕，标志着证券公司的退出机制开始浮出水面，正式进入实质性的操作阶段，它敲响了绩差证券公司的退市警钟。