小议应收票据贴现会计处理

例1：2005年4月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，收到乙公司签发并承兑的一张商业汇票，票据面值为58．5万元。票面利率为6％，期限为6个月。2005年6月1日，甲公司将此票据贴现（不带追索权）给银行，银行支付48万元的贴现款。甲公司预计乙公司会退货10％，2005年9月6H乙公司退货，价税合计2．34万元，所退货物的成本为1．6万元。     

应收票据实例审计及账项调整

应收票据是企业在经营活动中因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本根据审计实质性测试程序重点对某公司应收票据的贴现业务进行案例审计。     

对跨行票据改用委托收款的思考

今年元月初，中央电视台“经济与法”栏目播出了一期有关银行汇票的案例：苏州市一家企业接受一位客户21.5万元的银行汇票后．到其开户行——苏州某农行机构办理进账手续：在银行加盖印章并退回一联进账单后，该企业认为货款已进自己的账，就按约定发了货。却不料由于这张汇票是工商银行汇票．     

仿生银行与金融问题论纲

任何经济均为一定的有机统一体。商品货币关系发展到一定程度之后产生银行与金融的必然性及市场经济与银行、金融发展过程的同步。同血液循环系统一样，银行、金融资本的盈利性、流动性、安全性唯有统一方能健康发展。正如生物群体和个体必须适应外部的各种环境方能生存一样，银行金融业及其企业必须适应市场经济的共性与特性的统一。这是我国银行金融业及其企业发展的基本理论基础。     

如何从银行对账中识别企业风险

例：某企业12月银行基本存款户账而余额和银行对账单期初余额皆为320000元，上月元任何未达账项，本月银行存款日记账上有如下记录：①1日企业收到外地汇来的商品销售款及增值税税款58500元（电汇回单）；②10日收到前台交来的营业款2500元（银行现金缴款单）；③18日支付购买原材料价款100000元（80000元的转账支票，20000元的现金支票）；④月底账面余额为281000元。     

如何从银行对账中识别企业风险

例:某企业12月银行基本存款户账面余额和银行对账单期初余额皆为320000元,上月无任何未达账项,本月银行存款日记账上有如下记录:①1日企业收到外地汇来的商品销售款及增值税税款58500元(电汇回单);②10日收到前台交来的营业款2500元(银行现金缴款单);③18日支付购买原材料价款100000元(80000元的转账支票,20000元的现金支票);④月底账面余额为281000元。本月银行对账单显示发生如下业务(单位:元):本月末出纳编制的银行存款余额调节表如下(单位:元):调节后的银行存款余额与企业存款余额完全相符,似乎不存在任何问题。但是经逐笔核对、调查,发现如下问题①3日收到的电汇款5850元与5日开出的现金支票款5850元未经会计入账直接在账外核销。经查证,这5850元为销货方给予采购员的回扣,采购员以个人垫付款的名义将该款提出。②10日财务人员收到营业款2500元,是前台营业人员收取一陌生顾客的销货款。经查证,银行现金缴款单上的银行盖章系伪造,该款可能无法追回,企业将面临资金损失的风险。③31日银行已付的50000元系电力公司托收的电费。由于在财务报告披露前出纳未将回单交会计入账,财务报告的真实性受...     

银行的本质--从信誉角度的分析

文章从信誉的角度对银行的本质进行了阐释，指出银行之所以存在就是因为银行在贷款业务上具有基于长期博弈的信誉，使得银行可能为低风险项目融资，而一般企业与存款者进行的是一种一次性博弈，不能或很难建立信誉，只能为高风险项目融资。银行的这一特点内生地导致银行和存款者之间的关系出现了不确定性，使得存款者对银行类型的预期，即银行的信誉具有十分重要的作用，它决定着存款者的风险补偿，影响着银行的收益和对风险水平的选择。     

银行对账应注意的问题

各种会计教科书对银行对账的讲述基本是这样的：由于银行和企业在账务处理和确认时间上有所不同以及技术性错误．往往会发生双方账面记录不一致的情况。为了保证银行存款账面记录正确．企业必须定期核对银行账目，企业与银行对账的方法．一般是通过银行对帐单与企业银行存款日记账相核对．对于核对相符的．在对帐单和日记账上做相应记录。旁边同时做核对相符的记号。对于只在一方列账，而另一方尚未列账的记录．就属于未达账项，所谓未达账顶．是指由于结算凭证传递过程中造成的双方入账时间不一致。     

银行收费有利于催生立体化金融服务

银行属于金融服务业，银行服务收费是物有所值，既不同于行政机关的“乱收费”，也不同于将低值商品与足值商品混合在一起的“捆绑收费”。银行服务收费有利于我国中小商业银行的发展和金融结构的优化，为催生立体化金融服务提供了良好的契机，但银行收费导致存款大量分流将给银行经营带来新的困难。国内银行收费将是一个循序渐进的过程。中资银行应采取比较务实的办法，制定合理收费策略稳步推进银行收费，不能急于求成。     

储户遇到纠纷时别忘了维权

●存款数额大小写不一致时 吴先生到某银行存款,银行开出一张大写为玖千元、小写为900元的定期储蓄存单,当时吴先生和银行工作人员都未注意到这一差错。一年后存单到期,吴先生手拿存单去银行取款时,银行工作人员以工作疏漏错将“玖百元”写成“玖千元”为由,只付给吴先生900元本金及其利息。吴先生则坚决要求按照存单大写玖千元金额兑付本息,在与银行几经交涉未果的情况下,只     

应收票据实例审计及账项调整

应收票据是企业在经营活动中因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本文根据审计实质性测试程序重点对某公司应收票据的贴现业务进行案例审计。2003年12月20日,企业将一张票面金额为2000000元、利率为2.16%的带息银行承兑汇票贴现。该票据出票日期为2003年10月21日,票据期限为90天,开户银行按2.475%的贴现率贴现。经审计,该企业实得贴现款1995852.72元,但记账凭证附件中却无银行出具的相关原始凭证。企业2003年12月20日所作会计分录为:借:银行存款1995852.72元,财务费用4147.28元;贷:应收票据2000000元。通过实质性测试,审计组在审计工作底稿中作了这样的记录:经查,某企业2003年12月份持有带息应收票据一张,系银行承兑汇票。该票据出票日为2003年10月21日,票据期限为90天。经计算,该票据到期日为2004年1月19日。企业于2003年12月20日持票到银行贴现。截至贴现日,企业已经持有票据60天,贴现天数为30天。审计时计算的票据贴现为:①到期值=2000000+2000000&;#215;2.16%&;#215;90&;#247;360=2010800(元);②...     

资产价格波动与银行体系稳定

由资产价格剧烈波动引发的银行危机乃至金融危机会对一国银行体系稳定造成不良影响、这种不良影响表现为资产价格波动对经济总体变量有一定影响，并可能引起银行危机、银行风险、货币政策波动等方面的问题．最终影响到银行体系的稳定。     

浅谈企业对银行承兑汇票管理过程中的风险点及管控措施

随着企业间银行承兑汇票结算方式日益普遍，对企业在银行承兑汇票收取、传递、保管、转让各环节存在的各类风险．如何进行事前的控制应对显得非常必要。本文针对银行承兑汇票各环节风险提出了各项内部管控措施。     

论日本主银行监控的劣势

日本的主银行监控体制并非那么富有效率，主要原因在于：日本主银行对企业的监控首先是从债权人的角度展开的，是相机的。当企业能够偿还债务的时候，其监控事实上缺乏效率，因为它不以索取剩余为主要目的。另外，主银行也是企业，是一种特殊的企业，日本非银行企业身上所存在的严重代理问题在主银行身上同样存在，这样就造成了更为严重的二重代理问题。与此同时，日本政府对银行的管理也是缺乏效率的。     

银行往来关系研究理论及启示

在全球金融自由化和一体化的潮流下，银行业的竞争日趋激烈。随着信贷市场竞争的加剧，基于往来关系的银行业务正受到严峻挑战，银行往来关系也成为现代银行理论的热点问题和前沿课题。银行与企业往来关系是否存在，银行与企业往来关系的收益和成本如何衡量，银行往来关系的价值如何反映，都是值得深入探讨的问题。对银行往来关系领域相关问题的认真思考和准确把握，不仅对银行的发展战略和企业的融资决策具有重要意义，同时也是转轨经济金融制度设计理论的一个重要课题。     

地方金融机构存款保险制度构想

建立存款保险制度的核心是为金融体系提供一张安全网，防止个别银行的危机扩散到其他银行而引起银行恐慌和金融危机，并且有助于保护存款人利益，维护公众对银行体系的信心。     

银行背景独立董事对企业商业信用融资成本影响研究

以2009～2016年我国A股上市公司为样本,考察银行背景独立董事对企业商业信用融资成本的影响。研究发现,具有银行背景的独立董事对企业商业信用融资成本有抑制作用;独立董事本地任职这一特征增强了银行背景独立董事对企业商业信用融资成本的抑制作用;规模越大的企业越能增强银行背景独立董事对企业商业信用融资成本的抑制作用。     

政策性金融解决中小企业融资难的另一把手

当招商银行行长马蔚华向温总理建言"保经济就是保银行,就企业就是救自己"之时,中国财政部税务科学研究所所长贾康在更早些的时候也为解决中小企业融资难的问题开出了一贴药方.     

管理银行账户有诀窍

手握三张卡教你“钱生钱”在一家事业单位工作的张小姐手里一共有七八张卡。她经常搞不清楚每张卡里究竟有多少钱。最近，张小姐去银行分别打了一下每张卡的账户清单，算下来，她一年竞累积了五万多元。可是一直以来，这些钱就这么白白零存着。再一看账户流水记录，买股票的、购物的、转账的，许多钱自己都不知道花到哪里去了。笔者问了身边的朋友，发现被这么多卡、存折搞得心烦的人还真不少，让钱一年到头随意躺在卡里“放大羊”的也大有人在。究竟应该怎么管理这一堆银行卡呢？近日，笔者就银行卡管理问题请教了浦东发展银行深圳分行个人银行部理财产品经理刘忠斌先生。听说许多人为家中各种银行卡和“存折”而心烦，刘忠斌笑着说：“这不奇怪，其实只要将手里的卡做个功能规划，就轻松多了。”刘忠斌认为，如果可能的话，要尽量减少开户银行数量，把手中的卡集中到三张卡中。这三张卡按功能可划分成日常消费卡、投资卡和资金积累卡。     

当心被银行“忽悠”

一次，一位在银行工作的校友向张女士推介一款贷记卡。张女士知道现在银行卡都开始收费，便以已经办有多张银行卡为由推托，可这位校友却介绍说这是一款具备5000元授信额度的贷记卡，在不存钱的情况下，可以先消费，后还款，并且有长达56天的免息待遇。