上市公司外部审计制度变革：基于公司治理的思考

公司治理与外部审计制度密不可分。当前，上市公司治理结构的不完善，是导致外部审计制度的固有缺陷，造成审计质量低下的重要原因。本文从上市公司外部审计制度与公司治理的关系出发，以公司治理角度对现行外部审计制度进行分析，提出公司治理决定了审计制度，审计制度对公司治理又会起到积极作用，健全的审计制度可以促进公司治理的完善的观点。鉴于上市公司治理的现实状况。本文提出以监事会为中心、以董事会为中心与以独立董事为中心的三种外部审计制度模式。以期重新构建上市公司内部治理框架．提高审计机制运行效率．     

试论国有商业银行有效公司治理的途径

国有商业银行建立现代企业制度构建有效公司治理,是在市场经济体制不断完善的过程中实现的,是在内外治理机制的动态统一中实现的。超越外部机制的发展程度,过分强调国际惯例．将欲速而不达,使银行治理制度“形似而神不似”。同样,片面强调“中国特色”又会坐失良机。因此,我们必须正视现实,在建立有效公司治理结构的同时．加速市场环境的培育,发挥银行内部治理机制和外部市场环境的协同作用,来实现国有商业银行有效的公司治理。     

萄业银行改制上市后内部审计体制和模式的思考

商业银行成为上市银行，就意味着要直接面对国际国内的公众投资者，逐步完善公司治理结构，以符合外部监管的要求，而内部审计是公司治理结构的重要组成部分，因此，如何创新商业银行的内部审计体制和模式，更好地发挥内部审计在商业银行公司治理结构中的作用，是我国商业银行理论者和实践者需要认真思考的一个重要课题。     

审计师可以为交易所提供监管线索吗?——基于年报问询与关键审计事项关系的证据

为探究独立审计鉴证与证券交易所自律监管这两种公司外部治理机制的关系，本文以2017-2020年我国A股上市公司为样本，分析发现，关键审计事项的披露数量越多，年报被实施问询的概率越高。这两种公司外部治理机制的互补关系主要体现在非常规关键审计事项对交易所问询内容的影响上。进一步分析发现，在具有行业专长的审计师组和正向异常审计费用组，审计师披露的非常规关键审计事项更能为交易所监管提供风险提示线索；当被监管企业盈余管理程度较高时，非常规关键审计事项为交易所监管部门提供监管线索的作用更加明显。研究验证了审计师与交易所监管部门之间在信息披露监管上存在互补关系，两者在提高上市公司信息披露质量方面存在更大的协作空间。     

中国金融控股公司的风险透视与监管应对--兼论中国金融监管的主框架北大核心CSSCI

金融市场的对外开放和自由竞争加速了中国金融控股公司在分业监管框架内的适应性变革,其风险已经不再局限于混业风险;外部监管滞后和内部治理不健全有特殊的制度、市场、国情诱因。中国金融监管体制应当构建"伞形+双峰"的监管主框架,在既有的分业机构监管基础上,引入功能监管和机构监管相协调的监管机制;内部治理路径包括公司治理、股东资格、市场自律机制和信息披露规则。互联网金融控股公司的监管应当从技术和市场双轮驱动的特殊性出发,构建综合监管框架,适当引入监管外包等创新性监管手段。     

对完善我国商业银行公司治理结构的思考

国有商业银行改革是深化我国金融改革的重要步骤，现代企业制度的建立、健全，以及相应的公司治理机制的完善是改革的焦点。加入世贸组织后，我国商业银行将面对来自外资银行日益激烈的市场竞争。这种市场竞争的实质是现代银行制度的竞争，公司治理结构的优劣直接决定了银行的市场竞争能力，优化治理结构已成为提升我国银     

农村合作银行股权结构和治理结构的改造路径——基于福建省的调研

股份合作制是在合作制的框架内,融合股份制及其治理结构的混合式产权制度,实行股份合作制是我国农村合作银行的基本产权特征。农村合作银行模式在我国具有坚实的理论和实践基础,但也存在着产权深化的空间和必要。要充分发挥农合行的制度优势．关键在于合理定位其股权结构和治理结构。要从改进管制环境、提高投资股占比、引进战略投资者等方面,推动股权结构优化;要强化农合行的公司治理建设,消除公司治理结构的异化,以构建外部治理机制来推动公司内部治理,营造农合行规范运作的法治环境和市场约束条件,改进对农合行的外部监管,探索有利于农合行公司治理的省级管理机构改革目标模式。     

商业银行改制上市后内部审计体制和模式的思考

商业银行成为上市银行,就意味着要直接面对国际国内的公众投资者,逐步完善公司治理结构,以符合外部监管的要求。而内部审计是公司治理结构的重要组成部分,因此,如何创新商业银行的内部审计体制和模式,更好地发挥内部审计在商业银行公司治理结构中的作用,是我国商业银行理论者和实践者需要认真思考的一个重要课题。     

商业银行公司治理机制的发展趋势研究

公司治理机制是现代公司制度的基本架构。从公司制度诞生至今，良好的公司治理机制始终和公司的健康运行密切相关。由于商业银行区别于一般公司的特殊性，构建良好的公司治理机制一直是国际银行业所关注的焦点。本文从公司治理机制的理论和制度两个层面分析商业银行公司治理机制的发展趋势，并探讨这种变化趋势对中国商业银行公司治理改革的借鉴意义。作者认为商业银行应当按照国际会计准则提高信息披露的质量，利用市场竞争的力量来改善公司治理机制，注重外部审计和内部审计力量的结合，注重法律在公司治理机制中的作用，实现商业银行激励与约束机制的创新。     

长安银行公司治理的实践与探索

公司治理是现代企业制度的核心,公司治理的效果决定公司的发展速度和质量,积极探索和改进公司治理方式是银行持续健康发展的永恒主题。本文从合理的股权结构、有效的工作机制、优良的高管团队、监管机构有力指导等方面,就如何构建具有中国特色的金融企业公司治理进行了阐释。     

国有商业银行公司治理结构的特殊性及其改革

公司治理结构的所有原则都来源于商业银行活动的基本实践.银行治理结构的缺陷最终会损害银行的竞争力,增大银行体系的风险.在当前面临外资银行激烈竞争的新形势下,建立国有商业银行良好的公司治理结构应是银行业改革的首要议题.鉴于我国国有商业银行公司治理结构的特殊性,其公司治理机制的构建应从利益相关者治理的角度出发,顺应国际公司治理的发展趋势,科学地借鉴国外公司治理的典型模式,通过有效的激励机制和内部控制体系,完善信息披露制度,以及逐步健全外部治理等措施,实现国有商业银行富有成效的改革,促进金融行业国际竞争力和资源配置效率的提高.     

对国有商业银行公司治理结构改革的思考

公司治理结构是现代银行制度的核心,其优劣成败直接决定了银行的市场竞争力。历史与实践都已证明,只有建立与国际接轨的现代商业银行制度和重塑银行公司治理结构,才能从根本上解决国有商业银行现存的问题。本文从公司治理结构的制衡机制和激励机制入手,认为国有商业银行公司治理有效率的关键在于实行产权与竞争的有机结合,并在此基础上指出了当前我国国有商业银行治理结构改革的具体路径。     

银行内部审计治理对信息披露质量的影响研究——基于操纵性贷款损失准备视角的经验证据

本文以2016—2019年我国79家商业银行为样本，首次实证检验了银行内部审计对操纵性贷款损失准备的治理效应。结果显示，银行内部审计治理水平越高，操纵性贷款损失准备越低，该结果在稳健性检验后依然成立。进一步研究发现，内部审计对收益减少型操纵性贷款损失准备有显著的抑制效果；内部审计对操纵性贷款损失准备的治理效应在大型银行、上市银行更显著；在金融生态环境较差的地区，内部审计能够替代外部治理机制，对操纵性贷款损失准备发挥显著的抑制作用。本文丰富了金融与审计领域的交叉研究，为银行监管机构科学评价内部审计工作，区别利用内部审计成果，提高监管效率及防范金融风险提供了有益启示。     

国外银行公司治理的经验及其对我国的启示

良好的公司治理是一个稳健的银行体系所必需的，这一点已成为业内共识。我国已经将公司治理作为改善商业银行经营管理的重要措施大力推进，先后出台了《股份制商业银行公司治理指引》、《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》和《中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》等监管指引，各商业银行也纷纷照此初步建立起公司治理的框架。但是，由于公司治理机制在我国银行业尚属新生事     

内部治理、内部控制与内部审计的优化:提升商业银行自我监管效率的根本途径

本文以我国商业银行自我监管现状为切入点,针对银行公司治理结构存在的缺陷、内部审计的虚置、内部控制的疏漏、内部监管范围的狭隘、金融风险意识淡漠等问题,提出应改变以往只重视强化外部监管,却忽视银行自我监管的观念,指出强化银行自我监管是保障金融安全与稳步发展的重要防线,内部治理、内部控制与内部审计的优化是提升银行自我监管效率的基本路径。     

我国保险公司治理研究

文章首先对我国保险公司治理结构监管的制度体系作了简单评析,然后从内部治理和外部治理两方面对我国保险公司治理的基本状况进行考察,并分析我国保险公司治理的缺陷,最后提出要建立有效的权力制衡机制和激励约束机制,强化谨慎监管和外部独立审计,完善信息披露制度。     

加强银行内部审计在风险监管中的作用

内部审计是现代企业自我监督、自我约束机制的重要组成部分,是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要。可信赖的银行内部审计在银行风险监管中能发挥有效的作用,它不仅能确保银行风险管理系统的健全,而且是实现有效风险性监管的重要条件。因此,改革我国现行的银行内部审计体制显得十分重要。     

金融监管存在的问题及建议

强化金融监管应进一步完善中央银行监管制度；建立银行合理的内部治理结构；构建社会监督体系；构建以人民银行金融监管体系等金融机构内部监管体系为主导，金融业行业自律和社会监督防范体系为重要补充的相互作用、相互协作的基本监管框架。     

深化产权制度改革是义乌农村合作银行发展战略的核心

中国银行业的产权制度改革现状和农村信用社的产权制度改革进程现代银行业竞争的关键是银行制度,而以产权制度为基础的公司治理结构是银行制度的核心。近两年来,以产权制度改革为突破口,通过产权主体的多元化,中国银行业建立了良好的公司治理机制。     

论我国商业银行内部审计制度和模式的创新

内部审计是公司治理的重要控制和监督环节，在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。当前，加强银行公司治理是我国商业银行改革的关键环节，如何更好地发挥内部审计在银行治理结构中的作用，从而为银行机构增加价值并促使其高效率、高质量地运转，是一个具有重要现实意义的课题。本文从既有的研究成果出发，通过考察银行治理结构和内部审计的关系及西方国家商业银行内审理念的演变趋势．针对巴塞尔新资本协议等对商业银行内审工作提出的新要求，指出我国商业银行内．部审计应从财务型审计转向增值型审计．在内审理念、内审体制及方法手段等方面进行创新。