大数据税收征管对企业税收遵从度的影响研究

大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象，以实施的金税三期工程为契机，考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度，而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义，税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。     

税收征管数字化对企业金融化的影响及作用机制

金融业在我国经济中扮演着越来越重要的角色，“非金融”企业的金融化现象日趋严重。“金税三期”是数字技术应用于国家治理的重要手段，“金税三期”运用大数据、云计算等现代信息技术，结合税收大数据，建造成一个覆盖全国的现代化税收管理信息系统，对企业投资和经营产生了深刻影响。为了检验“金税三期”的政策效应，文章利用多期双重差分法，考察2010—2018年中国A股上市公司金融化程度的变化，研究税收征管数字化对企业金融化的影响。实证结果表明：税收征管数字化显著降低了企业的金融化程度，并且满足平行趋势检验；机制研究发现，税收征管数字化可以通过加剧企业的现金流压力和抑制管理层的机会主义行为缓解非金融企业的金融化现象。     

基于风险导向的企业纳税风险管控体系建设探索

税制改革下,国家针对各行各业的发展提出了一系列的税收优惠政策,同时也进一步完善了税法相关法规体系,对企业税务管理工作提出了新的要求.随着信息化技术的发展,金税三期系统的全面运行对企业纳税行为的监管更加严格、规范,增大了企业的税务风险.基于此,本文以税务风险为导向,分析税务风险防控体系构建和完善的重要性,再分析企业面临的税务风险以及风险成因,最后针对性地提出完善企业纳税风险管控体系建设的策略,以期为企业税务筹划和管理水平的提升提供借鉴.     

基于大企业的税务管理信息化建设研究与思考

近几年，随着国家税务体制改革及监管升级，特别是“金税三期”系统的上线，企业的纳税信息披露更加透明化，在应对外部监管环境趋严和内部管理提升的双重形势下，很多企业开始研究和推动税务管理信息化建设工作，本文以企业税务管理信息化建设为主要研究对象，结合某大型能源企业税务管理信息系统建设新思路和实践，分析大企业税务管理信息化建设的必要性、应该涵盖的内容以及注意事项，并对信息化建设的方法和路径提出了合理化建议，为企业更好地建设实施税务管理信息化提供帮助。     

税收征管与商业信用融资——基于“金税三期”的准自然实验

本文以2009～2021年A股上市公司为研究样本，利用“金税三期”的实施作为准自然实验，采用双重差分模型实证检验税收征管对企业商业信用融资的影响。研究表明，以“金税三期”为代表的税收征管能显著促进企业获取商业信用融资；作用渠道显示，税收征管通过增加融资约束和提高信息透明度两个渠道促进企业获取商业信用融资；进一步分析发现，当企业产权性质为民企、产品市场地位低、征管机构为地税机关以及处于市场化程度低的地区时，税收征管对企业商业信用融资的促进作用更明显。本研究结论在丰富税收征管经济后果和商业信用融资影响因素的同时，为政府部门进一步完善大数据税收征管和面对政策变化时企业如何做出合理的融资决策提供了参考价值。     

税收文化视角下的税收遵从问题研究

税收文化在一定程度上影响着税收遵从行为.文章通过加强分层税收文化的建设,以期形成涉税主体"诚信纳税、科学征税、正确用税"的税收文化观来促进税收遵从行为的规范,对提升我国现阶段的税收遵从度有着至关重要的作用.     

税收征管数字化推动了资本深化吗？——基于金税三期准自然实验的分析

资本深化是应对经济下行和人口挑战的必然趋势。因此,基于2008年至2020年中国A股上市公司数据,以金税三期在全国逐步推行为准自然实验,利用渐进双重差分法实证考察税收征管数字化对企业资本劳动比的影响。研究发现,税收征管数字化会通过治理效应增加了企业的外源融资,进而提升了企业资本劳动比。异质性分析结果显示,税收征管数字化对劳动密集型企业、税收征管弱地区企业以及税收转嫁能力强企业的资本劳动比更具提升效应。研究结论有助于厘清税收征管对企业资本劳动比、要素结构的影响机理,为税收征管数字化助力经济转型升级提供了有效解释,丰富了税收征管数字化的经济后果,为推进税收数字化决策提供了理论借鉴。     

医药企业税收筹划研究——以江苏恒瑞医药股份有限公司为例

随着我国医疗体制不断改革,医药企业的纳税环境发生了重大变化。营改增全面推广、金税三期落地实施、两票制改革制度推广、国地税合并等均带来征管制度的变化,这些制度改革与政策实施会给企业纳税结构带来风险。因此,了解医药行业的环境,运用税收优惠政策制定可行的方案以降低税负至关重要。文章从医药行业面临的税收风险展开分析,并对江苏恒瑞医药股份有限公司的增值税和企业所得税的税收筹划提出可行性方案,从而优化税收筹划,实现企业利润最大化。     

金税工程三期今年正式启动

“金税”工程三期项目建议书日前正式通过国务院批准,这标志着国家税务总局今年正式启动“金税”工程三期。“金税”工程三期建设的主要任务是,统一开发税务管理信息系统应用软件,建设涵盖国税局、地税局的税收业务管理系统,税务行政管理系统,税务决策支持系统和外部信息交换处理系统;实现与“金关”、“金财”、“金审”等工程以及工商、银行等部门的网络互联,基于因特网开展为纳税人的服务。“金税”工程三期建设主要内容包括:建设覆盖国家税务总局、省、地市、区县各级税务机关的网络平台;建设税收业务、行政管理、决策支持和外部信息4个…     

金税三期工程:基于互联网+视角

金税三期工程的启动,充分体现了信息技术对税收管理服务和制度创新的支持作用,打破了税收部门之间以及各个层级机构之间的限制,在全国范围内形成统一的、 不受时空限制的共享税务管理平台,优化了税收流程,提升了税收服务水平和工作效率.本文基于互联网+视角对金税三期工程进行评价和分析,从概述到金水三期工程推进意义,并给出合理建议.     

纳税遵从度评估模型实证研究

在税收征管理论和实践中,纳税遵从度能够反映纳税人自觉纳税的意愿,特别是客观评价税收法规执行的有效性以及评估税收流失的规模,已经成为衡量税收征纳双方关系和谐与否的重要标志。建立科学的纳税遵从度评估模型有利于税务机关找到影响税收征缴入库的诸多因素,也有利于提高税收征管的整体质效水平。文章以计量经济学中的随机前沿分析(Stochastic Frontier Analysis,SFA)为理论基础,详细分析SFA在纳税遵从度评估中的应用,创造性地提出了一种新的纳税遵从度计算方法及其影响因素的排序算法,进而构建了一个面向某市餐饮业面板数据的评估模型并进行了实际测算,完成了纳税遵从度的实证研究,进而结合税收征管改革提出政策建议。     

税收征管与企业“脱实向虚”

以2009—2021年中国A股上市公司数据为样本,基于金税三期工程的准自然实验构建多期DID模型,实证检验了税收征管对企业“脱实向虚”的治理效果。研究发现,加强税收征管能有效抑制企业“脱实向虚”。作用机制检验表明,税收征管能缩紧现金流、减少代理成本进而抑制企业“脱实向虚”,有效发挥遵从效应与威慑效应。进一步研究发现,税收征管的治理效果在高利润企业、高外部融资企业、严格内控企业与严格外审企业表现得更为突出。研究结果对探索企业“脱实向虚”的治理策略提供了新的视角,也为完善税收征管体制提供了思路参考。     

数字乡村发展下的农村电商税收治理

数字乡村是乡村振兴的战略方向和必然阶段，也是建设数字中国的重要内容。文章从发展数字乡村的角度，以农村电商为切入点，从征纳双方进行辨析，对农村电商税收治理中的现状及困境进行探讨分析，并就如何优化对农村电商的纳税服务，强化农村电商的纳税遵从，认真落实涉农电商减税降费政策等税收问题给出相应的建议，以期通过税收治理，引导农村电商持续良性发展。     

税收负担对企业行为的几点影响

影响企业经营活动的因素有很多,税收负担是较为关键的一个。税收政策的不同会影响企业的融资手段和股利分配方式,税收负担的轻重会影响企业对纳税遵从与不遵从的选择,以及用避税还是税收筹划来减轻税负的选择,因此,税收制度的调整有利于企业的健康发展。     

用信息化推动税收征管科学化

税收事业的发展，要依靠“科技兴税”，税收信息化是提高征管效率和质量，实现税收现代化的重要基础，本文回顾了税收信息化的发展历程，探讨了税收信息化发展过程中取得的成绩，遇到的矛盾和问题以及金税三期要达到的目标。     

资本运作、纳税遵从度及税制建设

资本运作是我国经济资源配置的重要途径,也是税收管理和服务的重要领域。资本运作领域存在税收制度不健全、税收监管能力薄弱等因素,不利于提高纳税人的纳税遵从度。而加快税收立法、提高税务人员的业务素质、建立有效的税源监控系统和加强对财税中介机构的管理是提升资本运作领域纳税遵从度的有效措施。     

大数据背景下制造业企业税务风险管控问题及其对策探讨

在大数据时代,“金税三期”实现了对税收数据的合并及统一,同时搭建了海关、人民银行以及商业银行、工商局等机构与税务机关之间涉税信息共享和监管的通道,真正实现了信息共享、以数治税。而且,税务稽查的爬虫技术可以快、准、狠地查找企业税务风险漏洞。因此,企业应高度重视对税务风险的管理。本文以制造业企业为研究对象,阐述了制造业企业在大数据背景下面临的税务风险,并针对风险因素提出了相应的管控对策,旨在提高纳税人主观纳税意愿,从而为相关企业加强税务风险管控、提升财务管理水平提供有益参考。     

金税三期对企业纳税管理影响分析

金税工程三期实现了多部门联网和大数据信息采集分析,金税三期系统功能强大,不法企业偷、逃、漏税及票据违法行为都会轻易的被系统发现和报警,任何企业都不要自己制造税务风险。企业应加强税务风险防控,注意票据账目管理,提高税法认识,积极了解税务政策变化,合法避税和纳税。     

纳税遵从条件下企业涉税事项管理探析

近年来，随着我国税收征管水平的不断提高，企业的纳税意识不断提升，纳税遵从度也不断提高，在涉税事项管理上取得了可喜的成绩。但是仔细研究不难发现，很多企业在涉税事项的管理上还存在一系列问题，存在很多纳税风险，给企业的生产、经营、发展带来隐患。本文主要从纳税遵从条件下企业涉税事项管理存在的问题出发，提出企业提高涉税事项管理水平的对策。     

关于企业财税信息化管理应用模式发展路径

作为企业日常工作中的主要内容之一,良好的财税管理不仅能实现资金良性周转,还能有效规避各种风险与损失。但在市场经济的迅速发展以及财税政策的逐步改革下,给企业财税管理工作提出的要求越来越高。为满足日渐增长的财税管理需求,相关部门开始将信息联网、金税三期系统等技术应用其中,实现了对税源的精准控制,提升了税收监管水准,降低了企业违规违法行为的发生率。对此,为最大程度配合国家的财税工作,企业还需建立更为完善的财税信息化管理模式,以在确保自身经济和经营安全的基础上,促进国家税务部门工作顺利开展。