良法善治深化财税体制改革访中国法学会财税法学研究会会长刘剑文

国家治理体系的现代化,离不开财政制度的现代化.财税体制改革是十八届三中全会讨论的重点改革议题之一.在党中央决策部署下,新一轮财税体制改革已于201 6年基本完成重点工作和任务,2020年,我国基本建立了现代财政制度.今年两会政府工作报告,税制改革仍是今年重点工作之一,如何看待财税体制改革的"深水区"和"路线图"?为此,...     

论以税收公平和效率为旨归的税制改革与优化路径

正建立现代财政制度为导向的财税体制将成为进一步改革的重点,是全面深化改革的突破领域。依财政部部长楼继伟的解读,《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出的建立现代财政制度,主要包括政府预算制度、税收制度和事权与支出责任相适应的财政体制等三个方面。1本文从遵循税收公平和效率的角度,结合我国税制改革的热点,探讨在深化财税体制改革中如何把握税制的改进与优化。一、税收公平是税制优劣的检验标准     

深化我国财政税收体制改革的总体思路、主要任务与改革重点(总报告)

进一步深化财税体制改革的主要任务:一是深化预算体制改革,强化预算管理和监督;二是优化支出结构、明确划分各级政府的支出责任,健全"事权及支出责任与财力相匹配、与财权相适应"的体制;三是改革完善税收体系、调整完善分税制体制,形成有利于科学发展的税收体系和统筹中央与地方及地方各级政府间财政收入分配关系的财政体制;四是加快形成统一、规范、透明的转移支付制度,提高一般性转移支付的比例;五是调整财政层级,完善省以下财政体制,解决县乡财政困难,增强基层政府提供基本公共服务的能力。进一步深化财税体制改革,要以支出责任与财力相匹配、与财权相适应改革和预算管理体制改革为重点,依据"收入体制完善、支出体制攻坚、预算体制突破"的总体思路和"先收支体制配套改革、后预算体制改革"的顺序,按照"两步走"战略推动新一轮财税体制综合配套改革。第一步以事权与支出责任划分改革为切入点,推动支出体制与收入体制联动改革,健全各级政府事权及"支出责任与财力相匹配、与财权相适应"的新体制;第二步以预算体制改革为重点,全面推动财税体制健全与完善。深化财政税收体制改革,要围绕科学发展观具体实施:要围绕统筹中央和地方关系,改革完善省以下财政管理体制;要围绕转变...     

深化财政体制改革建立规范和透明的预算制度

党的十八届三中全会对深化财税体制改革作出了全面部署,强调财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障：必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率,建立现代财政制度。财政预算反映着整个国家政策,体现政府活动的范围和方向,而预算编制是预算管理的重要环节,深化预算编制改革是改进预算管理、建立现代财政制度的重要内容。     

新一轮财政改革的特征、进展与难点

我国新一轮财政改革有四个特点:一是全面推进,二是应对市场经济考验,三是应对经济发展格局大转变,四是应对社会发展格局大转变。目前,新一轮财政改革在预算、税制和财政体制三方面取得重大进展,但短期利益与长期利益、总体利益与群体利益、财政改革与其他改革三大平衡问题仍是财政改革的难点。未来还应着力解决以下问题:在预算改革方面,如何继续实行积极的财政政策是首要问题,同时要深化预算绩效管理改革;在税制改革方面,要注重社会各利益集团的利益调整,前期进行的税制改革调整的是政府和企业间的分配关系,如增值税、资源税、环境税,下一步改革涉及社会各群体税收负担调整,核心问题是谁为公共产品买单;在财政体制改革方面,要推进事权和支出责任划分改革及收入划分改革。     

“营改增”的试点范围应扩大——访中国社会科学院学部委员、财经战略研究院院长高培勇

党的十六大以来,我国财税改革不断向纵深发展,以科学发展观为统领,积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制、运行机制和管理制度,初步构建了有利于转变经济发展方式的财税体制,有力地推动了经济社会协调发展和保障改善民生. 中国社会科学院学部委员、财经战略研究院院长高培勇接受记者采访时表示,十六大以来我国财税体制改革进展状况主要体现在两大方面:一是在税制改革方面,包括项目有改革出口退税制度、统一各类企业税收制度、将设备投资纳入增值税抵扣范围、改进个人所得税等;二是在财政体制改革方面,包括项目有创造条件逐步实现城乡税制统一健全公共财政体制、进一步完善转移支付制度、清理和规范行政事业性收费、建立预算绩效评价体系等.     

《财政与金融概论》学习辅导（续）

改革和完善预算外资金管理制度，是新一轮财税体制改革的重点，也是转变政府职能、理顺财政分配关系、加强党风廉政建设的重大举措。预算外资金的改革和发展方向是：逐步把预算外资金彻底纳入规范化、法制化轨道，与现有预算内资金共同构成完整和统一的国家预算，并进入到人民代表大会的法律监督程序中。根据以往渐进式改革     

税制改革为外商投资创造了更加良好的投资环境

1994年,我国对工商税制进行了全面的改革。这次税制改革,是中华人民共和国建国以来,规模最大、范围最广、内容最深刻的一项改革,是去年我国全面推进金融、财税、投资、外汇、国有资产管理体制五大改革的中心环节。财税体制改革.包括了实行新的分税制财政体制、工商税制本身的改革、将原来的税务机     

财税改革基本方向

<正>两万多字的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称"《决定》")中,深化财税体制改革单独作为一部分,重要性可见一斑。下一步财税体制改革的重点和方向是什么?第一是预算的科学和透明:第二是税制合理化;第三是中央和地方事权和支出责任关系。把这个原则说出来,怎么理顺中央和地方的财政关系,     

中国新一轮财税体制改革研究——定位、路线、障碍与突破

党的十八届三中全会对全面深化改革做出了全面部署和深刻阐述。本次大会首次将财政定义为"国家治理的基础和重要支柱",彰显财税体制改革在总体改革中的突出地位。本文基于中国财税改革发展实践,在剖析本轮改革逻辑与规律基础上,对本轮改革的历史定位、改革路径、可能存在的障碍及改革方向进行了研究。笔者认为,新一轮改革勾勒了以预算管理制度和税收制度、中央和地方事权调整为主线的路线图,同时也面临体制性约束、既得利益集团阻挠和相关配套制度改革滞后等方面的障碍,未来应更好地界定政府与市场关系,理顺政府间财政关系以保障及推动财税体制改革的顺畅运行,从而筑牢财政这一国家治理的基础和重要支柱。     

三十年来我国财政体制改革的主要成效与未来走向

本文将改革开放以来的财政体制改革划分为两个阶段,即1994年之前放权让利的财政体制改革和1994年之后的分税制改革.30年来,财政体制改革在建立新的财税体制、财政政策、财力结构和预算管理上取得了显著成效.在未来,我国财政体制改革的目标是建立稳固、平衡、强大的财政和建立适应市场化的公共财政.     

税制优化理论分析及对我国房产税改革的启示

税制优化理论提供了一个全面衡量、判定税制优劣的理论框架,它将规范与实证并重,给税制改革提供了有力的指导.作为深化财税体制改革重点内容之一的房产税改革应借鉴税制优化理论、综合考虑效率与公平两大目标、注重信息的收集与应用、将不确定性引入房产税改革中.     

现代税制改革目标下的遗产税制度逻辑与功能定位

税制体系建设是现代财政制度的重要环节，也是推动“供给侧结构性改革”中“降成本”和“十三五”规划财税体制改革的基本要求。在财税体制改革的大背景下，现代税制改革目标的实现程度取决于税种体系改革的方向与具体税种的功能效应，在近期主要税种的改革难以达到预期的语境下，中长期的税制改革视点应将遗产税纳入规范和优化税制的架构中。在厘清立税法理与功能的基础上确保遗产税制度供给与稳定宏观税负、提高直接税比重、公平收入分配的税制改革目标需求进行有效的对接。     

新一轮税制改革是一项重大制度创新

党的十八届三中全会《关于全面深化改革若干问题的重大决定》．把财税体制改革从“完善现代市场体系”或“转变政府职能”中单列出来，作为改革的重要部分予以表述．并提出“财政是国家治理的基础和重要支柱．科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率．建立现代财政制度．发挥中央和地方两个积极性”这一重要观点。     

全面深化财税体制改革的基本方向

财税体制改革已经成为当前全面深化全面改革战役的突破口和主线索。围绕财税体制改革的研究和谋划,应当从顶层设计和总体规划入手,优先考虑事关全面深化财税体制改革基本方向的四个问题:(1)在政府收入线索上,税制结构要着眼于逐步提高直接税比重;(2)在政府支出线索上,支出规模要着眼于稳定税负,支出结构要着眼于向民生领域支出倾斜;(3)在预算管理线索上,要真正下决心把"全口径"预算管理落实到位;(4)在政府间财政关系线索上,要继续坚守"分税制"的方向并逐步向其逼近,而不是迫于现实条件的制约而部分回到"分钱制"。     

预算管理制度改革与财政监督

《深化财税体制改革的总方案》中明确提出了要加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度.预算管理制度改革是财税体制改革的首要工作.财政监督是保障预算管理制度改革的有力保障.     

关于我国财税改革的思考

当前的经济形势为新的财税改革提供了动力和压力,不仅需要尽快实行具有减税效果的增值税转型,还需要对税制、政府预算管理等进行全方面的改革。财税改革不仅仅是经济改革的重要内容之一,还是政府转型的一部分,既推动其他经济改革的进行,又在促进行政改革方面发挥重要的作用。中国政府转型的许多问题与财政有关。财税改革不是财政税务部门的事,而是直接与政府各个部门以及所有使用政府资金的机构有关：     

论财税制度改革

论财税制度改革武小惠一、财税改革的必要性财税体制改革是建立社会主义市场经济基本框架的客观要求，是国家宏观管理体制改革的重点任务之一，其必要性和紧迫性主要体现在五个方面：第一，税制改革是发展社会主义市场经济的客观要求。我国正在建立社会主义市场经济体制，...     

中国的预算改革:评述与展望

在政府间财政关系改革和税制改革取得阶段性进展后,中国从2000年开始将财政改革的重点转向政府预算和公共支出管理领域,取得了积极而有限的进展.但若要使预算成为政府施政之利器,尚需继续努力.而以强化控制和配置功能为导向的预算改革,将为转向以促进绩效与治理为主要目标的更高阶段的预算改革铺平道路.     

深化财政税收体制改革的思考

我国自实施财政税收改革体制以来,顺利完成了财政支出体制的优化,预算体制的优化,税制转型等任务,其取得的成就是有目共睹的,为我国社会主义特色市场经济体制的完善做出了巨大的贡献.那么在现如今的国内经济环境和国际经济环境下,我国财政税收体制如何进行下一步的深化改革,同时如何解决目前存在的问题,都是需要进行深度的讨论.本文着重从以上几个方面讨论了财税体制改革的意义与取得的成就,存在的问题及下一步应从哪些方面深化改革的问题.