浅谈“认质认价”结算模式的法律和审计风险及对策

通过对国家相关的法律和法规进行分析,发现建设单位在项目实施过程中,以“认质认价”形式进行主要设备材料的采购时,出现违反法律法规的情形和审计风险,分析“认质认价”同招标采购之间的关系以及存在的审计风险等,以期为建设单位合法合规开展主要设备材料采购工作提供参考。     

A公司采购与付款内部控制研究

零售业是一个高价值行业,随着中国经济的不断发展,零售业越来越开放,零售业所创造的价值也越来越高。这使得它越来越受到投资者的欢迎,超市是零售业的第一代表。采购和付款环节作为超市运营的核心环节,对超市的整体运营产生了巨大影响。只有当超市保证正常有序的采购业务时,销售才不会脱节,业绩将稳步上升。本文着重分析了A公司的采购和付款环节出现的问题,比如:缺乏独立审计部门进行采购环节内部控制、采购物资验收管理不到位、采购过程缺乏管理和控制机制、对供应商的管理不够严格、结算付款环节控制不完备等问题。针对这些问题本文提出了解决对策,旨在由点及面、以小推大进行零售行业采购与付款内部控制的研究。     

2014年《高级会计实务》自测试题

案例分析一A集团公司（简称A公司）是一家在上海证券交易所上市的大型企业,于2011年起全面实施了内部控制体系。为检验实施效果,A公司于2013年8月至11月份组织了一次自查。以下是自查中发现的部分情况：（1）2012年1月,A公司下属H企业要求内部审计人员参加本单位材料采购和工程招标活动,并作为监督者参与选择中标单位。     

物资采购内部审计初探

本文分析了公司物资采购中可能遇到的各种风险,对如何开展物资采购内部审计工作进行了探讨,着重分析了物资采购招标审计、合同条款审计和验收审计中应重点关注的内容。     

固定样本量抽样在审计实务中的运用

现以审计人员对某一单位材料采购业务的内部控制进行评价的审计为例,分析固定样本量抽样的运用。审计人员在审计时,先要调查该单位材料采购业务的内部控制。审计人员可以找公司财务人员和公司仓库管理人员进行询问。通过询问了解该单位在原材料采购管理上的制度。调取企业有关原材料采购的内部控制制度进行审阅等。假定通过以上步骤,审计人员了解到该单位材料采购内部控制为:     

突出审计重点,真抓实干出成效

我院的内部审计工作,根据医院的实际情况,确定了“突出审计重点,真抓实干出成效”的工作方针。在审计形式上,我们确定了财务收支审计和经济效益审计作为重点;在审计内容上,我们确定了工会经费收支审计,基建和维修项目决算审计,新设备、新技术医疗成本测试审计和低值易耗品管理审计为重点。 (一)对二层会计单位财务收支审计 通过对二层会计单位的营养科、职工食堂、工会、视光科、器械科、保管室等帐表进行定期财务收支审计,使有的问题得到及时纠正。 ①在对营养科和职工食堂会计帐的审核中,发现两个食堂都存在着肉类、干杂类采购过多,造成资金积压,物品时有变质浪费,以及采购以白条入帐,购菜价格过高等现象。针对上述几点存在问题,提出了整改意见。通过审计,基本上做到采购有计划,支出尽量取得合法报销凭证,大宗农副产品采购要有两人以上,杜绝了贪污浪费现象的发生。经过效益分析,提出了3条合理化建议。使食堂出现了饭菜可口,价钱下降,病员满意,而营养科职工的收入也得到增加的可喜成效,取得了很好的社会效益和经济效益。     

ABC分类法在企业设备采购中的应用

采购工作作为设备管理流程中承上启下的中间环节，其重要性不言而喻。近几年，为适应市场需求，提高公司加工手段，在购买设备经费投入不断增加的同时，设备采购管理的规范化、制度化建设显得愈加重要。否则，不仅会造成钱财的轻易流失，而且难免造成设备采购中的盲目性，为公司发展带来不必要的经济损失。随着公司的快速发展和改革的不断深化，国家对机械加工、科研工作的投人增加，采购经费和渠道也呈现出多元化的状况，公司设备采购总量日趋增加。     

内部控制制度评价实践

2001年5月,我公司审计部门根据公司经理室要求,对公司所属单位材料科科长因工作调动进行经济责任审计。在这次审计中,对该材料科建立的一套材料管理程序进行了检查和评价,结合此例谈一谈对内部控制制度评价内容和方法的理解。 首先审计人员审阅了该材料科制定的一系列规章制度,如材料部门职责、材料采购管理制度、仓库管理制度等,查阅了解各类业务从发生到完成的业务处理过程,如批准执行、记录等手续的执行情况等,用文字说明法将其内部控制系统加以描述,该材料科建立的一套材料管理程序如下:材料科根据主管部门下达材料科计划采购单(或下达设备六联     

浅谈大港油田公司进口物资采购

随着石油工业技术的发展,大港油田公司需要引进国外设备和技术来解决日益复杂的技术难题。本文从油田公司的采购方式,采购类型对比和需要注意的问题出发,阐述了在进口物资采购中需要改善的几点问题。     

浅谈医院设备合同审计的问题与对策

随着医疗行业的逐步发展,医院医疗技术更多地借助医疗设备,医疗设备的购置、维修、维保等费用呈大幅度提升,医院设备采购、维保合同的数量和金额也日益增多,如何有效实施设备合同的审计,已成为医院经济合同审计的重要内容。本文针对目前医院设备合同审计过程中存在的问题,就如何正确实施合同审计,发挥审计作用,保障医院利益,浅谈几点看法。     

高校进口设备采购审计发现的问题及对策

文章从审计实践的角度出发,阐述高校进口设备采购中存在的问题,并提出解决的思路,以提高设备使用效益,维护学校利益。     

优化办公用品电子采购系统——以A药品研发公司为例

通过分析A药品研发公司的办公用品采购的现状,利用现在网络信息发达的优势,用系统的思想研究办公用品的采购,解决办公用品的采购中存在的问题,提升企业的竞争力。     

D公司采购流程分析及改进对策

文中分析了D公司的采购现状,指出了其中存在的问题。并根据自身企业经历结合采购管理的相关知识,针对存在的问题提出了相应的解决方案,以期能够改进公司采购管理现状,提高公司采购管理水平。     

风电场备品备件采购和管理中的创新思路研究

风电机组备件的采购与管理是一个复杂的过程。因此,为了保证新能源备件的稳定供应,电力企业设备采购人员可以引入新的设备采购模式,制定明确的招标标准,并注意在采购过程中遇到的问题。积极探索备件管理问题的解决方案,完善物资采购战略规划体系,力争备件质量优良、供应充足、仓库布局合理、管理清晰。最终目标是通过备件管理提高风电企业的效率。     

信息化视角下的工程机械设备采购管理

机械设备的采购成本与工程建设的成本密切相关,高效的采购管理可以节约工程建设成本,提高工程建设的经济效益。随着国家经济的发展以及新时代的到来,工程机械设备采购管理逐渐进入信息化时代。在信息化管理模式下,传统管理模式中数据处理、更新不及时,设备之间数据交流受限,工程建设效率低下等问题,都可以得到有效解决。在时代发展的驱使之下,信息化手段在工程机械设备采购方面的应用是必然要求。论文针对信息化视角下工程机械设备采购管理的优势进行探讨,仅供参考。     

审计意见、高管薪酬与公司治理——来自中国资本市场的经验证据

本文以我国证券市场1998至2008年的上市公司为样本,通过考察审计意见对管理层薪酬的影响,研究外部审计在解决第一类委托代理问题过程中的公司治理功能。研究发现:在控制公司业绩、公司资产负债率、公司规模及公司内部治理等因素的情况下,外部独立审计意见类型对公司高管层薪酬具有显著影响,而公司董事长与总经理两职是否分离是影响外部独立审计治理效应有效发挥的重要因素。     

审计意见、高管薪酬与公司治理——来自中国资本市场的经验证据

本文以我国证券市场1998至2008年的上市公司为样本,通过考察审计意见对管理层薪酬的影响,研究外部审计在解决第一类委托代理问题过程中的公司治理功能。研究发现:在控制公司业绩、公司资产负债率、公司规模及公司内部治理等因素的情况下,外部独立审计意见类型对公司高管层薪酬具有显著影响,而公司董事长与总经理两职是否分离是影响外部独立审计治理效应有效发挥的重要因素。     

对消防装备采购管理的探讨

消防装备采购作为消防装备建设、管理的关键环节,决定了消防装备的质量、效益和服务保障水平,是保障消防部队战斗力的前提和基础。文章以消防部队装备发展现状为依据,分析了消防部队装备采购管理中存在的问题,并着重提出解决问题的相关意见。     

浅析煤炭上市公司内部审计与公司治理关系

我国煤炭企业正在实施大公司、大集团、大发展战略,这就给企业带来了巨大的融资压力,不可避免的要走上市之路,然而上市之后,煤炭企业作为老国有企业改制后上市的公司,必然面临公司治理结构和公司治理机制深层次改革的重大挑战。本文首先阐述煤炭企业的特点,进一步用事例分析当前煤炭企业内部公司治理存在的问题、内部审计工作存在的问题以及内部审计与公司治理的关系,逐步引出煤炭上市公司的内审工作发展方向。     

BT模式下材料设备采购定价的研究

文章指出了BT模式下建设工程项目材料设备采购定价的做法,存在的问题,并提出了笔者的建议。