促进医药卫生改革的税收政策研究

我国医药卫生领域现行税收政策与新一轮医药卫生体制改革目标存在一定冲突。现行税收政策不利于医疗行业公益性目标的实现,不利于吸引民营资本进入,不利于营利性民营医疗机构的发展,不利于鼓励商业健康保险的发展。我国应建立和完善能够与医药卫生体制改革目标相适应的税收政策体系,包括医疗服务营业税及税收优惠制度、医疗机构所得税税收优惠制度、药品增值税及税收优惠制度、商业健康保险税收优惠制度等。     

应充分利用的6项优惠政策

1．减免税费在3年内免缴营业税、所得税等地方性税收．并免缴除社会保险以外的行政事业性收费：     

金融创新背景下银行业营业税制改革初探

税收环境的优化对于银行治理结构的完善至关重要。但我国现行银行营业税制存在税收负担过重、内外资银行税务负担不公平等问题,不利于金融创新与发展。需要改变立法思路,明确银行税制制定的总体指导思想是鼓励金融业的健康发展,引导金融产品创新与制度创新。短期内通过逐步降低营业税税率,重新划分营业税税基,以间接手段降低银行营业税负担;最终要以增值税代替营业税,实现银行业税制中增值税与所得税并行的目标。     

农村金融机构税收优惠政策有效性分析——从税收影响银行业经营绩效的角度

2003年以来,我国对农村信用社和新型农村金融机构营业税由5％降到3％和企业所得减半征收的税收优惠政策,文章试图分析这一政策的有效性.文章首先运用面板数据模型,实证分析我国现行营业税和所得税对一般商业银行经营绩效的影响.然后假设商业银行享受农村金融机构税收优惠政策的前提下,测算税收优惠政策对提高商业银行经营绩效的影响力度.以此为参照,联系农村金融机构的经营状况,分析税收优惠政策的有效性,并提出完善现行税收优惠政策的建议.     

入世后我国商业银行的税收筹划

入世后我国商业银行的税收筹划，应该结合当前的金融税制，围绕主要税种——所得税和营业税进行合理筹划，以减低税负，增加商业银行的效益。     

销售不动产营业税纳税能力估算研究

营业税是我国税制中重要的税种之一,是地方财政收入的重要来源,为服务科学发展、共建和谐税收发挥了积极作用。销售不动产这一税目在营业税整体收入中占比较高,对其所作的纳税能力估算研究对营业税整体收入能力估算、加强营业税征收管理及改进和健全我国税制具有重要的意义。本次研究主要从找准销售不动产的税基入手,加以合理调整,依此得出应纳税额,然后再与实际入库税收加以比对后确定收入能力估算的最终结果。     

“扩围”后的增值税税收分成比例设计

即将进行的增值税＂扩围＂改革的关键不是技术问题而是改革后的税收分成比例问题,为改革工作的顺利开展,必须保证地方政府现有的收入规模不能因改革而减少。本文认为,在把现行营业税的所有税目全部纳入增值税的征税范围后,应在取消中央对地方的＂两税＂返还、所得税返还和地方对中央的税收上解基础上,中央与地方间对改革后的增值税税收可采用40：60的比例进行分成。     

税收优惠政策与企业所得税税收筹划

加强税收筹划是加强企业财务管理的重要内容,也是企业合理避税的重要途径。所得税作为企业的首要大税,其税收筹划的意义更为重大。文章从所得税税收优惠政策入手,探讨了税收优惠在企业所得税筹划中的实际问题。     

我国服务业税负分析及其对策研究

我国服务业总体税负、各行业税负、个人所得税税负、企业所得税税负以及营业税税负都偏重于加工装备制造业。税收负担过重,税收增长过快,制约了服务业的快速发展。大幅度降低营业税税率,逐步实现营业税向增值税的转变,在商业批发、零售业建立低税负的增值税税制,降低或者免除批发、零售业增值税小规模纳税人的征收率,扩大税收优惠减免范围,完善税收优惠模式,促进我国服务业快速发展。     

促进高新技术企业发展的税收政策

高新技术企业是以高新技术为基础建立起来的企业组织。在现代社会高新技术企业发展是社会发展的主要动力，对促进国民经济的发展具有重要作用，因而各国出台各种措施促进高新技术企业发展，主要是税收优惠措施，因其具有普遍适用性。就现行税收优惠措施从所得税，增值税，营业税，消费税等税种角度进行阐述和分析，并提出存在的问题。此外，对国外促进高新技术企业发展的优惠措施进行阐述和分析并在此基础上提出完善意见。     

税收、银行与企业融资方式

在现代金融中介理论的基础上,考察税收对融资方式选择的影响。研究结果表明,在完全竞争条件下,当银行为客户提供的交易服务成本很低时,以较低的税率对储蓄利息开征利息所得税不会影响储户(或投资者)在储蓄和直接投资之间的选择；对银行贷款利息收入开征营业税,则会引起税收转嫁,提高贷款利息率,使部分企业选择直接融资方式而不是从银行贷款；银行业所得税也会提高贷款利率,减少贷款需求量。     

民国推行所得税的成败得失及对当代的启示

中国所得税早在清末即已开始筹议,直至1936年南京国民政府正式推出。所得税制的建立无疑是中国税制史上划时代的一场革命,为中国现代所得税制的不断发展打下了扎实基础,也标志着中国从以农业税为主的传统税制向以工商税为主的现代税制逐渐转型。民国政府不遗余力地推行所得税制并取得初步成功,以及民国后期所得税乱象致全面崩溃,为后世留下了深刻的经验教训,值得充分吸取,以完善当代所得税法律体系,培育良好的税收征纳基础和税收环境,不断促进经济发展和社会和谐。     

中小企业发展中的税收缺陷成因分析

中小企业在我国经济发展过程中起着不可替代的作用,但其发展却受到多种因素的制约,其中很重要的一点就是政府对中小企业的税收支持体系还未真正建立。政府应进一步地完善税收立法;优化税种,改善企业增值税及所得税;整合税收优惠政策,建立合理的税费体系。     

对旅行社营业税征管问题的调查与思考

近年来,旅游业蓬勃发展,从理论上说,相关的税收也应该出现大幅增长,但事实上相关税收增长并不明显,典型例子是旅行社营业税的增长不大.通过对旅行社营业税现状的调查,分析了现行税收制度及征管上存在的问题及其原因,在此基础上提出了应修改现行有关营业税政策,加强税收征管,规范财务管理等对策.     

中小企业发展中的税收缺陷成因分析

中小企业在我国经济发展过程中起着不可替代的作用,但其发展却受到多种因素的制约,其中很重要的一点就是政府对中小企业的税收支持体系还未真正建立.政府应进一步地完善税收立法;优化税种,改善企业增值税及所得税;整合税收优惠政策,建立合理的税费体系.     

关于我国科技税收政策的思考

税收政策在促进科技进步的过程中具有十分重要的作用，我国目前科技税收政策存在着法律体系不完善、内容规定不合理、实施过程不规范等缺陷。对此，应完善我国科技税收法律体系，提升科技税收的法律效力；税收优惠政策应从以区域优惠为主转向产业和区域优惠相结合，以产业优惠为主；采取事后优惠和事前扶持相结合、以事前扶持为主的税收优惠政策；税收优惠的税种应从以所得税为主转向所得税和流转税并重；强化促进人力资本形成的税收政策；切实加强科技税收优惠的管理，建立税式支出预算制度，以使税收政策在我国科技进步中发挥更为积极的作用。     

地方农村信用社税收优惠政策存在问题及建议

一、农村信用社2003年以后所享受的税收优惠政策 <关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知>(国发[2003]15号)规定:从2003年1月1日至2005年底,对西部地区试点的信用社一律暂免征收所得税;试点地区所有信用社的营业税由5%减按3%的税率征收.     

所得税管理与监控培训项目介绍

一项目基本情况 （一）培训对象：税务系统从事所得税管理人员。 培训目标：通过专业培训，使所得税管理人员不断更新知识，提高税源监控、日常管理和纳税服务能力，尽可能减少所得税税收流失，实现税收管理精细化、科学化。     

论非营利组织的非营利性及所得税优惠

非营利性是非营利组织最基本、最核心的特征,也是其税收优惠的理论前提,应当准确把握非营利组织的非营利性,并以其为原则进一步完善我国非营利组织所得税有条件免税制度。非营利性具有两层含义：一是非分配性;二是非经营性。我国非营利组织所得税优惠制度应当以非营利性为出发点,区别公益性组织和互益性组织、相关经营性收入和无关经营性收入、公益性支出和非公益性支出。此外,还应当通过实行普遍税务登记和纳税申报制度;建立独立的免税认定制度;建立科学统一的票证管理制度;提高税收处罚的力度,增大滥用所得税优惠的成本等措施,强化征管,防止非营利组织的所得税优惠政策被滥用。     

论非营利组织所得税优惠的制度基础

非营利性是非营利组织最基本、最核心的特征,也是其税收优惠的理论前提,应当准确把握非营利组织的非营利性,并以其为原则进一步完善我国非营利组织所得税有条件免税制度。计税时要区别公益性组织和互益性组织、相关经营性收入和无关经营性收入、公益性支出和非公益性支出。此外,还应当实行普遍税务登记和纳税申报制度;建立独立的免税认定制度;建立科学统一的票证管理制度;提高税收处罚的力度,增大滥用所得税优惠的成本。通过这些措施,强化征管,防止非营利组织的所得税优惠被滥用。