现金流量表项目金额的确定方法

一、一般原理确定现金流量各项目金额，是编制现金流量表的关键。最直观的方法，是在期末编制现金流量表时，对各账户加以辨别，从中检索出现金业务，归并到现金流量各项目中；或在日常核算中对各现金项目加以记录，到期未根据这些记录编制现金流量表。但由于企业的经济业务繁多，现金收支项目也很多，逐笔检索或逐笔记录工作量相当大。因此，为便于企业编制现金流量表，准确确定现金流量表各项目的金额，比较可行的办法是，依据权责发生制和收付实现制之间的内在联系，按照各账户之间的对应关系，进行调整，将权责发生制转换为现金流量表所…     

利用Excel2007轻松编制现金流量表

现金流量表的编制是财会专业学生必须掌握的技能,文章尝试在Excel2007环境下编制现金流量表,以企业当期的会计凭证表为基础,以现金流量代码表作为过渡,利用自动显示会计科目需要的IF嵌套VLOOKUP函数,在会计凭证表中输入现金流量代码后自动显示对应的现金流量的项目,并应用SUMIF函数,设置现金流量表中各个项目的取数公式,取数并最终得到现金流量表的数据。     

商业银行现金流量表的改进及分析

商业银行的现金流量表在现金流量的分类、列示和编制方面与工商企业相比有较大差别。本文认为应当制定行业会计制度对商业银行现金流量表中重要的项目采用规范的名称单独列示进行统一规定；商业银行现金流量表中一些项目并非真实的现金流入和流出，现金流量表已一定程度上失去意义，银行编制反映资产负债变动情况的财务状况变动表可能更恰当；用研究工商企业现金流量表的方法去研究商业银行的现金流量表是不合适的，应当改变研究视角和方法。     

试析现金流量表的编制方法

会计分录法编制现金流量表，能够满足单位及时了解现金流量信息的需要．保证现金流量表编制的准确性，促进现金流量审计方法的更新．对会计理论具有实践指导意义。     

现金流量分析的重要性

近代理财学的一个特点是：资产的内在价值是其未来现金流入的现值，这一特点使现金流量的研究与分析在企业管理中的地位日益实现。但是传统的会计核算不能提供历史的现金流量信息，更不能提供未来的现金流量信息。我国从１９９８年起编制《企业会计准则———现金流量表》，从此把现金流量的分析纳入了我国的会计核算体系。一、编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的是为会计报表使用者提供的一定会计期间内现金和现金等价物流入流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。我…     

关于企业建立现金收支报告制度的建议

一、现金收支报告的作用 1．编制现金流量表的基础。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务风险以及预测企业未来现金流量等方面起着重要的作用。但由于现金流量表是年报表，所以只能靠年末编制的现金流量报告分析企业的现金流入和流出情况。通过按月编制现金收支报告可以及时说明企业现金流量的情况，     

关于现金流量表中存货与现金流量的关系

在现金流量表的编制过程中，无论是现金流量表的主表还是现金流量表的补充资料，都涉及到存货的增减变化问题。由于存货的增减变化与现金流量之间表现为一种非直接的数量关系，所以初学者在编制过程中常常因为对二者的关系难以清晰明了而感到困惑不解。因此，对现金流量表...     

浅析现金流量表分析方法

近年来，企业十分重视现金流量表的编制工作，但对编后的报袁却疏于分析，使所编制的现金流量表未能发挥其应有的作用。为此，本文从现金流量方向构成分析企业财务状况、用财务比率对企业能力进行分析以及比较会计报表分析现金流量趋势三个方面对现金流量袁进行了分析。     

试述企业现金流量表的作用及编制方法

现金流量表是反映企业一定期间现金流入和现金流出的会计报表,现金流量表应当按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映.本文介绍了现金流量表的编制意义,并结合工作的经验,提出了一种简便的编制方法.     

浅析有关税金引起的现金流量问题

企业编制现金流量表质量的好坏,直接影响报表使用者对企业报告期内的财务状况、经营成果及现金流量等会计信息的分析、评价和决策。《企业会计准则———现金流量表》自1998年1月1日实施至今,关于现金流量表编制的有关问题,理论界已探讨不少。但对于报表编制中的有关税金引起的现金流量问题涉及甚少,由于现金流量表中涉及的税金种类较多,编制复杂,大多数会计人员在编制报表时,对这部分内容的编制方法和数据来源感到模糊不清,难以把握。为方便会计人员在实务操作中理解和应用,本文就现金流量表编制中涉及的税金问题作些粗浅的分析。我国的现…     

将净利润调节为经营活动现金流量的基本原理与方法

现金流量表补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”．是编制现金流量表的难点之一。文章通过对这部分内容的探讨．以期对帮助广大会计工作者理解这部分内容，掌握其编制原理与方法有所裨益。     

对现金流量表项目分类的看法

现金流量表的项目分类是否合理对现金流量表的分析和运用会产生重大影响,而经营活动现金流量又是现金流量表中最为重要的部分。本文主要分析了会计政策的选择对经营活动现金流量项目分类的影响,以及经营活动现金流量项目分类存在的问题并在此基础上提出了改进建议。     

对现金流量表项目分类的看法

现金流量表的项目分类是否合理对现金流量表的分析和运用会产生重大影响,而经营活动现金流量又是现金流量表中最为重要的部分。本文主要分析了会计政策的选择对经营活动现金流量项目分类的影响,以及经营活动现金流量项目分类存在的问题并在此基础上提出了改进建议。     

现金流量表附表的结构改造及自动生成系统设计

1．现行现金流量表附表的编制采用单步骤调节方式，即直接由净利润调节得出经营活动现金流量，这样做无法清晰地显示调节的具体步骤，也掩盖了经营活动现金流量的两个真实来源：本期盈利性经营活动所产生的现金流量和本期非盈利性经营活动所产生的现金流量。并且，现金流量表附表中各调整项目的排列顺序没有规律性，既不能反映各自的性质与作用，又不能反映各项目之间的相关性。     

如何运用项目核算方法编制现金流量表——以用友U8．71软件为例

现金流量表是会计准则规定的重要财务报表之一，能反映企业在一定时期内现金流量信息，为会计信息使用者获取对企业决策有用的会计信息提供重要依据。随着会计电算化的普及和财务软件的不断完善，运用财务软件项目核算的功能编制现金流量表的过程简单且可随时查询现金流量信息，而且不会受到会计科目变化的影响。     

准确编制现金流量表的方法

会计工作中现金流量表的编制是会计普遍感到工作量和难度较大的一件事。目前,绝大多数企业财务人员都是根据报表中的有关数据和钩稽关系调整编制而成,这种编制方法,不能准确反映企业现金流量情况,也失去了编制现金流量表的意义。笔者通过会计教学实践,认为编制多栏式现金流量日记账的方法,容易理解、便于操作,能正确及时地编制现金流量表。一、正确编制现金流量表应掌握的内容     

经营活动现金净流量的操纵及其分析

以收付实现制为基础编制的现金流量表,反映企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出情况,使报表使用者能对企业的财务状况、经营成果和收益质量有更深刻的认识。因此结合现金流量表进行的现金流量指标分析日益引起人们的重视。但就现金流量表本身而言,上市公司亦可对其进行操纵。故有必要对现金流量表内各项目的真实性、可靠性进行分析评价。一、主要可供操纵的现金流量项目现金流量由经营、投资、筹资活动产生的现金流量三大类组成。运用现金流量指标分析体系主要分析企业的获现能力、偿债能力、收益质量和发展能力等。这些指标…     

试论现金流量表

目前，现金流量表是世界上通行的主要会计报表之一，已逐步取代了财务状况变动表的位置。我国发布的《企业会计准则———现金流量表》也已要求企业按直接法编制现金流量表，并在附表中提供按间接法净利润调整为经营活动现金流量的信息，这对于揭示一定期间现金流量的生成及其原因，从现金流量的角度分析企业净利润的质量，具有积极的作用。本文仅就现金流量分析在财务分析中的地位及其分析方法进行探讨。一、现金流量分析应成为财务分析的核心在引入现金流量表之前，对企业的财务分析主要是依据资产负债表和损益表进行的。由于这两种报表是…     

换一种思路编制现金流量表

现行的现金流量表编制方法理论性较强、实用性不足,因此编制的结果也是多种多样。笔者根据多年的现金流量表编制经验,整理出一套较为简易的编制方法,供大家参考。由于这种方法是先计算总的现金流量,再由易到难分别计算筹资活动现金流量、投资活动现金流量,最终计算经营活动现金流     

现金流量表管窥

随着我国市场经济的发展，企业间竞争的加剧，企业现金流量的信息对使用者越来越重要，对有关现金流量的信息披露也提出了更高的要求。我国的现金流量表在其编制基础、项目分类和编制方法等方面尚存一些问题，应在现有的基础上进行改进，明确编制基础，简化编制方法，提高会计报表的可理解性。