税收增长的合理性分析

我国近年来的税收高速增长是由多种因素引起的。文章通过对税收弹性方面、财政支出方面、税收增长结构与经济增长结构方面的分析,得出税收的增长是合理的,并且探讨了如何保持适度正常的税收增长的问题。     

中国税收负担与经济增长关系的计量分析

笔者研究税收与经济增长之间的关系,在对格雷纳模型修正的基础上,运用面板数据分析的方法分析我国宏观税负与经济增长之间的关系,实证分析的结果表明:东部经济带平均宏观税负较高,对经济增长的抑制作用比较显著;中部经济带和西部经济带宏观税负低于东部经济带,其税收对经济增长的作用不显著.同时本文运用协整理论分析税收结构与经济增长之间的关系,分析的结果表明:我国对资本征税显著地降低了人均GDP增长率,不利于经济增长.对劳动征税对人均GDP增长率没有显著的影响,对消费征税则显著地提高了人均GDP增长率,有利于经济的增长.本文进一步对税收政策的制定提出建议.     

经济增长与税收负担、税制结构关系的脉冲响应分析

本文运用基于VAR模型的广义脉冲响应函数法,考察了1994—2007年期间我国税收负担、税制结构(直接税与间接税之比)与我国经济增长的长期动态影响特征。冲击响应的分析结果表明:(1)在我国现行税制下,税收负担和税制结构对经济增长的影响很微弱,但经济增长对税收负担和税制结构的影响很大——经济的快速增长一方面使得税收负担的增长更为容易,另一方面使得直接税的比重迅速提高;(2)税收负担的增长促进了直接税的比重提高,但直接税的比重提高抑止了税收负担的加重。     

经济增长、产业结构调整与税收增长

在我国经济增长率和税收增长率双双下降同时,产业结构调整步伐却在加速。2013年我国第三产业占GDP比重首超第二产业,2014年该比重达到了48％。显然,深入分析经济增长和产业结构调整与税收增长之间的关系十分必要。本文从学理角度对税收增长与经济增长的同向非固定系数性对应关系进行了分析,从结构角度对产业结构调整与税收增长的关系进行了深入探讨,并在此基础上提出协调三者关系的对策思路。     

财政增收与相关财政风险的研究

财政的收入与国家的经济的发展密切相关,财政增收也意味着国家的经济在增长,我国财政收入在近年来得到迅速的增长,国家的财政收入以税收为主,我国的税制结构中主要以流转税为主要税种,正常情况下流转税应该与国家的GDP同步增长,但如果增长过快而超出了国家的GDP增长速度,同样会对造成财政增收风险.本次主要针对我国财政增收风险的构成进行分析,进而分析了财政增收风险的相关危害,最后提出了几点化解财政增收风险的建议.     

税收政策与经济结构调整

我国经济一直保持着高速增长的势头,但是经济结构、产业结构和增长方式的不可持续性的问题也将困扰中国经济发展.为了改变这种现状,中央政府采取了一系列的措施,国家明确提出,把保持经济平稳较快发展和加快经济发展方式转变有机统一起来,加大经济结构调整力度,提高经济发展质量和效益.为此,国家制定并实施了一系列保增长、扩内需、调结构的政策措施,启动了以结构性减税为核心内容的新一轮税制改革.     

一种分析税收与经济增长关系的计量方法

基于结构突变理论与变参数模型，利用我国1958～2005年数据资料，就税收与经济增长关系进行实证分析。结果表明，税收与经济增长序列分别在1983年与1980年出现了结构突变；税收与经济增长存在一种长期的但随时间不断变化的均衡关系。     

税收与经济的关系

经济、政策和征管三大要素决定了税收的宏观特征.但在三大要素的关系中,税收与经济的关系具有决定性的意义.近年来,我国税收增长与经济增长的速度,引起了社会各界的广泛关注,针对经济增长与税收增长展开了激烈讨论.本文从理论与实证两方面对税收与经济增长(主要指GDP的增长)关系进行研究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以供参考.     

WTO规则对我国税收体制的影响

我国即将进行的税收调整，即是我国加入WTO后要与国际接轨的硬性约束，也是解决我国现行税收体制与经济发展诸多矛盾的客观要求。此次的税收调整与世界范围内“低税率，宽税基”的税改趋势是一致的。它有利于促进投资和消费，有利于经济结构的优化和经济增长方式的转变，有利于扩大出口和提高利用外资的质量，从而经济增长提供新的动力，为财政收入的可持续增长创造有利条件。从结构上而言，税收调整有增有减，对不同的相关行业将会产生不同的影响。     

税收增长与经济增长相关性的实证研究

近年来,我国税收出现了两位数的增长,这种超常增长使人们开始关注税收是否能超速于经济增长,以及税收超速增长是否会影响到经济的增长等问题。文章从实证出发,先从税收和经济总量上对这一问题进行了解答,进而对影响税收增长和经济增长的各自因素进行回归分析、做结构分解、进行系统的分析,以克服总量分析的不足,从而得出量化的、更有力的分析结论。     

中国税收与经济增长问题实证研究

文章应用新古典经济增长研究思路,从税收规模和结构两个角度出发分析其对增长的要素贡献,就中国税收对经济增长影响问题进行实证分析,结果表明:在现阶段的中国经济中,有必要加强税收体制改革,适当调整所得税类份额,促进生产模式转变,保证经济长期稳定增长。     

我国税收结构与经济增长的相关性分析

就税收与经济增长的关系看，农业税、关税等与经济增长负相关；直接税与经济增长显著负相关，间接税的符号为正．但不显著异于零，增加我国的直接税不利于经济增长，提高间接税收占GDP的比重不影响经济增长。     

关于财政税收工作存在的问题及深化改革建议

作为我国经济主要来源,财政税收将会对我国经济建设产生重要影响,对于促进经济增长发挥重要的作用。近些年,我国经济快速的增长,市场经济体制不断完善,财政税收体系也日渐完善。然而,现阶段,税收财政工作中依然存在许多的问题。文章主要研究我国的财政税收工作中面临的主要问题,相应地提出深化改革的建议,旨在保障我国的财政税收工作的质量与效率。     

促进中小企业发展的税收政策浅析

虽然中小企业已成为推动中国经济增长的重要力量,但与大型企业相比,它们在市场竞争中仍处于不利地位。为推动我国经济增长和社会进步,应全面改革和调整现行不利于中小企业发展的税收政策,加大税收政策扶持中小企业的力度,促使其健康成长。     

税收政策与通货紧缩

我国国民经济仍处于通货紧缩之中。市场经济条件下 ,特别是在我国当前消费需求不振 ,经济增长乏力的形势下 ,税收作为国家调控经济的一个重要手段 ,如何完善税收政策 ,充分发挥税收调节宏观经济的功能 ,促进经济增长 ,治理通货紧缩 ,显得尤为重要。     

我国地区经济增长与其财政收入增长逆向变动格局研究

一般来说，随着经济的发展，宏观税负水平会逐步提高，但我国的宏观税负水平却是随着经济的发展而逐步降低。而且，在这个下降的过程中，东部地区的下降幅度要比中西部地区快得多。通过对各地区税收增长系数、ＧＤＰ和财政收入增长情况的比较，还发现，我国东部地区的经济增长远快于中西部地区，而财政收入的增长却是中西部地区快于东部地区。     

我国税收的经济增长效应与社会福利损失分析

税收对经济增长和社会福利的影响是宏观公共财政理论和经济增长理论研究的重点,已经有大量的研究。基于一个包含政府生产性公共支出的内生增长模型,本文以我国1980—2006年的经济为样本经济,通过参数化和数值模拟考察了我国税收的经济增长效应以及社会福利损失的大小。研究发现,在样本经济的参数环境下,我国税收的经济增长效应较小,但税收的社会福利损失较大;适当提高税率有利于促进经济增长,提高社会福利水平。原因是,税收通过公共支出对经济增长直接的促进作用要比其对劳动供给和投资的扭曲更大;税收通过提高消费增长率和休闲水平从而对社会福利有正向影响。本文的政策含义是,在我国当前的经济环境下,通过税收融资可以促进经济增长,提高社会福利水平。     

税收增长与经济增长的关系探讨

经济增长是税收增长的源泉。作为衡量经济发展水平核心的指标GDP,许多经济学家在对税收进行分析时,经常用GDP指标作对比分析。然而,近年来我国连续几年税收增长速度高于GDP增长速度,是不是GDP增长能与税收增长划上等号呢?本文就这个问题进行了积极的探讨。     

我国税收收入增长与经济增长的关系研究——基于宏观税负角度的分析

税收收入构成了我国财政收入的主体部分,其稳步增长是满足我国不断扩张的财政支出需求的财力保障,同时,税收增长要保持与经济增长的协调性。本文从宏观税负的角度分析了税收增长与经济增长的关系,认为我国当前的宏观税负水平与当前我国经济高速增长、财政支出不断扩张的现状相适应,是较为合理、适度的。     

我国最终需求的税收负担结构研究——基于2007年投入产出模型的测算

本文根据我国现行课税方式的差异,将各种间接税归纳为四类,并以投入产出模型为基础分别设计税收转嫁方法,把所有间接税都转化到各种最终需求产品和服务上体现,系统地分析测算了当前的税收负担结构,并得出如下结论:(1)我国最终需求中,投资品的税收负担明显超过居民消费和出口,以投资需求为主拉动经济增长的发展模式是导致近年税收总体水平较快增长的直接