税收制度对我国物流业发展的影响

税收政策是调整和振兴物流业最重要的政策杠杆,是物流企业最为关心的政策问题,对于提高我国经济运行质量和效益,优化资源配置,改善投资环境,增强综合国力与企业竞争力,对于我国物流业发展具有非常重要的意义.但对我国物流企业适用的税收政策进行分析可以发现,目前我国物流企业在税收方面还存在一定的问题,如营业税重复纳税现象、税负不均、所得税统一纳税约束条件过高、增值税抵扣问题等.税收制度与现行税收政策不完善,已经成为制约我国物流产业发展的瓶颈.因此,为进一步促进我国物流业发展,应在借鉴世界各国税制与物流税收政策成功经验基础上,从税制和税收政策两方面入手,调整营业税税目及适用税率,制定政策鼓励物流企业规模化发展,扩大试点企业范围,提高物流企业人员素质.     

促进物流业发展的税收政策探析

我国目前的物流业适应营业税政策,存在“重复征税“与“政策漏洞“并存的问题,影响了公平竞争的税收环境,制约了小规模物流企业的发展.为此,应合理确定物流业营业税计征基数,统一物流业营业税税率,允许物流企业所得税实行合并纳税.     

促进物流业发展的税收政策探析

我国目前的物流业适应营业税政策,存在"重复征税"与"政策漏洞"并存的问题,影响了公平竞争的税收环境,制约了小规模物流企业的发展.为此,应合理确定物流业营业税计征基数,统一物流业营业税税率,允许物流企业所得税实行合并纳税.     

试论我国物流业发展税收环境的优化

税收环境是物流业赖以生存发展的重要外部环境之一,是整个经营环境中的重要组成部分。税收环境包涵了国家相关法规和政策、征收管理以及社会公众的纳税意识,税收环境的优劣将直接影响物流业的发展和壮大。近年来,国家陆续出台了一些促进物流业发展的税收法规和政策,并且进行了税收征管方式的改革,物流业发展的税收环境得到了显著改善。但是,目前物流业的税收环境仍存在许多不尽如人意之处,需要进一步优化和完善。笔者认为,应采取以下措施,优化物流业发展的税收环境:一是通过重新确定物流服务营业税计征基数、适当降低部分物流服务的营业税税率、出台促进物流业发展的税收优惠政策,来营造公平的税收政策环境;二是提高征管质量,完善税收征管措施;三是增强纳税服务意识,营造便捷高效的税收服务环境;四是维护纳税人的合法权益,提高物流从业人员的纳税意识。     

聚焦我国物流税收

税收政策是关乎物流业发展的重要制度因素。营业税重复纳税，税赋过重，是多年困扰物流业发展的重要问题．企业反映强烈。自开展物流企业营业税差额纳税试点以来，试点企业减轻了税务负担，收到了良好效果，受到了企业普遍欢迎，迈出了物流业税收改革的正确一步。在物流业现行的税收政策中还存在着税率不统一，开票繁杂，税收征管困难等一系列问题。这些问题已引起了政府的高度重视，并正在采取措施加以解决。[编者按]     

我国物流税制存在的问题及对策研究

物流税制指散见于税收相关法律法规和政策之中与物流相关的各级税收法律、法规、政策的总和.对物流业涉税税种和税务管理现状进行分析可以发现,目前我国物流业税收负担较重,税负分布不公平,存在重复课征问题,而且在发票管理、纳税地点、征收方式等方面也对物流业税务征管提出了挑战.在现有税制体系下,物流业存在比较明显的逆法意识的避税行为.为进一步完善我国物流税制,弥补税制本身的漏洞,纠正并规范企业涉税行为选择,应根据先易后难、稳步推进的原则,统一现有物流业税收优惠试点,将差额征收的营业税规定推广到整个物流行业;调整并规范营业税税目、税率设置;加快发票管理改革;推进增值税改革和纳税地点、征税方式的调整.     

我国生产性服务业税收政策完善研究

分析金融服务业、现代物流业、高技术服务业、商务服务业发展的现状。研究我国现行生产性服务业税收政策存在的问题．借鉴国外注重生产性服务业发展的国家促进生产性服务业发展的税收优惠政策,提出我国民族地区生产性服务业发展的税收政策优化建议。具体措施主要包括全面推进营业税向增值税改革,降低增值税税率。降低企业所得税优惠门槛,加大人力资本投资的税收优惠力度,改善税收优惠方式。     

物流业“营改增”的政策效果分析

我国从1994年实行分税制改革以来,长期保持营业税与增值税平行运行的税制结构,作为流转税两大主要税种,营业税和增值税在我国税收收入体系中占据很大的比重。营业税是以营业额为计税依据征收的一种劳务税,具有多次重复性征收特点,极大加重我国物流行业的税收负担,不利于行业发展。为此,我国于2012年开启了营业税改增值税的重大税制改革,制定了"三步走"的政策实施战略,即部分行业部分地区、部分行业全国范围和所有行业全国范围。文章对物流业实行"营改增"试点期间和全面实行后的税负变化进行了较为深入的分析,从两方面对"营改增"的政策效果进行了评价,以期对物流业发展有一定的帮助。     

借鉴国外经验发展物流业税收政策探讨

近年来,我国政府对物流业发展提供了政策支持,但物流业相关的税收优惠政策仍显不足,阻碍了物流业的发展步伐。针对我国物流业发展中存在的企业税负重、没有形成现代物流业的税收优惠政策体系、税收优惠方式单调等税收政策问题,我国政府应借鉴德国、荷兰、韩国、美国、新加坡、泰国等国家的经验,加大支持物流业的力度,建立完善的物流业税收优惠体系,改良税收优惠方式,扩大税收优惠范围,以减轻企业负担,促进现代物流业的健康发展。     

我国国际投资税收政策的评价及调整思路

我国现行的国际投资税收政策,实行引进外资的税收优惠政策和中性的对外投资税收政策。应该说这些税收优惠政策较好地促进了我国外商投资企业的发展,但同时也反映出一系列负面效应。而对内资企业,无论从事跨国经营与否,适用统一的无差异的税收政策,几乎没有税收激励措施,制约了我国对外投资的发展。因此,应遵循税收平等原则,对我国国际投资税收政策加以调整:统一内外资企业所得税;实现税收优惠向产业导向和科技导向的转化;加强税收优惠地区结构的调整;实行多样化的税收优惠方式;增强国际投资税收政策的国际协调性。     

物流企业税务筹划技巧研究

目前,我国物流企业发展缓慢,除了物流企业自身经营管理的因素以外,政府在税收上扶持物流业发展的优惠政策少,物流企业的税收负担较重,税金成本占企业总成本的比重较高也是原因之一.在这种情况下,物流企业有必要对其所适用的税收政策进行分析,制定有效合理的税务筹划方案,以降低纳税成本,促进物流企业更好的发展.     

我国文化产业税收政策研究

我国文化产业已进入全面启动和快速发展阶段,文化服务业市场化程度较高,私营单位发展迅猛,经济效益大幅提高。国家为支持文化产业发展先后在增值税、营业税、所得税和关税及其他税种方面出台了一系列政策,但现行的税收优惠政策优惠方式单一、政策导向不突出、优惠期限较短、税负较重。为促进我国文化产业的快速发展,应调整税收优惠政策的思路,明确税收政策取向,制定文化产业发展政策;围绕文化产业发展需要,优化税收优惠政策;结合文化产业行业特点,提高税收优惠政策的针对性。     

科技发展与我国税收政策思考

我国现行鼓励科技进步的税收政策存在着一些问题,应对流转税、所得税的税收优惠政策分别进行改进,以达到更好地促进企业技术创新、发展高科技产业的目的.     

高校应税劳务以及应税货物方面的税收优惠政策研究

2004年《关于教育税收政策的通知》（财税[2004]39号）第五条第2款规定取消下列税收优惠政策：“《关于学校办企业征收流转税问题的通知》（国税发[1994]156号）第3条第1款和第3款,关于校办企业生产的应税货物,凡用于本校教学科研方面的,免征增值税;校办企业凡为本校教学,科研服务提供的应税劳务免征营业税的规定。”通知发布之后,现在关于高校应税劳务以及应税货物方面的税收优惠又有什么新规定,新税收优惠政策又存在着什么问题以及应如何解决这些问题呢？本文对这些问题进行了探讨。     

促进我国物流业发展的税收政策研究

近年来,我国物流业的发展承受着巨大的生存压力,存在着物流成本较高、税收负担偏重等问题,这些问题阻碍了我国物流行业的升级与壮大。税收作为调节经济的重要杠杆,对物流业的健康发展起着举足轻重的作用。本文分析我国现行的物流业税收政策所存在的问题,提出了积极推进物流业发展的税收政策建议。     

科技发展与我国税收政策思考

我国现行鼓励科技进步的税收政策存在着一些问题，应对流转税、所得税的税收优惠政策分别进行改进，以达到更好地促进企业技术创新、发展高科技产业的目的。     

基于财税风险控制视角的高新技术企业税收优惠政策应用研究

在我国未来的经济领域发展当中,高新技术将占据十分重要的地位,为了鼓励高新技术企业发展,降低其经营风险,近年来,我国在税收方面针对高新技术企业出台了一系列优惠政策,为鼓励高新技术企业创新发展创造了良好的发展环境。文章以高新技术企业税收政策应用的认识为切入点,对当前高新技术产业相关的税收优惠政策和实际应用状况进行详细阐述,通过相关分析找出目前税收优惠政策应用存在的问题,并提出针对性建议,以期提升税收优惠政策在高新技术企业中的应用效果。     

营业税改增值税政策下物流企业税收筹划

物流业作为我国的一门基础和主导产业,在改造和提升中国传统服务业、促进产业结构优化和增加就业机会等都具有战略意义。2012年1月1日起在上海启动的营业税改征增值税试点工作中,物流企业纳入本次试点范围。本文从税收筹划的理论依据入手,分析了物流业征收营业税的不合理,并在分析营业税改增值税对物流业的影响下结合具体实例提出了物流企业税收筹划建议,旨在对物流企业进行合理的"营改增"税收筹划起到一定的指导作用。     

黑龙江省服务外包拘税收激励政策探析

当前,黑龙江省现行服务外包税收政策存在的问题,主要体现在税收优惠政策的调整相对迟缓,税收优惠政策的力度相对薄弱,享受税收优惠政策的门槛相对较高,税负重且不公平,课税对象界定不明等方面。促进黑龙江省服务外包发展的税收激励政策,主要包括降低税收优惠政策的门槛、适度增加企业所得税的减免期限、合理减免营业税以及调整增值税征税范围等内容。     

促进大学生就业的税收政策探析

目前,我国大学生就业形势严峻,主要原因有:劳动力总供给大于总需求、教育与市场脱节、大学生自身职业定位出现偏差及就业渠道狭窄。我国政府针对大学生就业出台了一系列税收优惠政策以促进就业。但在实行的过程中还是存在税收优惠政策落实不平衡和促进就业的税收政策优惠较低的问题。针对这些问题本文提出一系列优化措施。