对推进非现场审计工作的思考

随着金融全球一体化的发展，建设银行的业务领域不断拓展，业务量快速增长，新产品不断涌现，面对日趋复杂的金融环境和严格的规范化管,菲建设银行新审计体制的建立，的传统现场审计的方式已越来越不适应现代金融业内审的监管要求，因此建立一个由现场审计和非现场审计共同组成的、完整的审计体系，走现场审计与非现场审计结合的道路，实现审计工作方式的根本转变，积极推进非现场审计，是建设银行内部审计的发展方向和必然趋势。那么，如何积极推进非现场审计，实现内审的根本转变呢？从非现场审计工作实践来看，笔者认为应主要从以下几个方面加以思考和设想。     

实施非现场审计,促进农行审计转型

农业银行作为一家大型上市银行,传统的审计模式已经难于适应业务的快速发展和内、外部实时监管的要求,非现场审计作为商业银行内部审计中不可替代的审计方法和监控手段,正在发挥着越来越重要的作用。本文论述当前农行审计转型时期,实施非现场审计的必要性和可行性,分析今后的发展思路。     

实施非现场审计,促进农行审计转型

农业银行作为一家大型上市银行,传统的审计模式已经难于适应业务的快速发展和内、外部实时监管的要求,非现场审计作为商业银行内部审计中不可替代的审计方法和监控手段,正在发挥着越来越重要的作用.本文论述当前农行审计转型时期,实施非现场审计的必要性和可行性,分析今后的发展思路.     

商业银行非现场审计技术探讨——基于风险导向审计理论

随着国内银行业治理结构和监管方式的变化,新的审计理念势必改进原有的审计模式,如何有效控制审计风险和提高审计效率,是现阶段银行内部审计的核心内容。本文结合商业银行内部审计实践,就基于风险导向审计理论下非现场审计技术和应用特点进行探讨。     

农行开展计算机非现场审计初探

计算机非现场审计系统是利用计算机及网络技术建立起来的对银行所有业务数据进行收集、汇总和分析并加以处理的完善的、高效的审计体系。它具有拓宽审计范围、加快审计速度、提高审计层次、全面监控业务、防范经营风险的作用。目前,农业银行应用《通用审计系统》是开展非现场审     

完善非现场监管体系的政策建议

非现场监管是银行监管的重要方式。早期非现场监管主要是作为现场监管的补充，但随着金融业的发展和银行监管水平的提高，非现场监管已经成为和现场监管同等重要的监管方式，在许多国家，甚至成为银行监管的核心方式，引发了银行监管质的变革。     

德国投资银行内部审计体系简析及其借鉴

德国银行实行的是全能银行制，银行的业务经营范围不受限制。从目前德国银行发展的趋势看，投资银行业务在银行经营体系中占的比重越来越大，相应地，投资银行业务内部审计成为德国银行内部监管的一个重点，德国投资银行内部审计的经验和做法，对促进我国商业银行内部审计制度建设具有一定的借鉴意义。     

论我国银行监管与注册会计师审计

我国当前的银行监管体系是不包括注册会计师审计的，但随着监管形势的发展，引进注册会计师审计成为新形势下加强监管的必然要求。     

运用外部审计力量对外资银行进行现场检查的问题研究

在目前我国对外资银行现场检查力量和能力不足的情况下，从我国在银行监管实际中利用外部审计的实际出发，借鉴发达国家经验，运用外部审计力量来开展对外资银行的现场检查，对完善和加强现阶段我国外资银行的监管具有积极意义。     

商业银行外部审计亟待完善

商业银行外部审计是指商业银行依法委托社会中介机构派出注册会计师 ,对银行年度会计报表及相关资料进行独立审计 ,并对银行报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性发表审计意见。它是国家对银行加强社会会计监督 ,有效制止和防范利用会计报表弄虚作假的重要手段 ;是保证银行会计信息质量的重要一环 ,审计后的会计报表可以获得社会公众的信赖 ;是银行监管体系的重要组成部分 ,是对人民银行监管的有效补充 ,以提高监管效率 ,降低监管成本 ,增加银行透明度 ,更加公平、公正、客观地评价商业银行的资产负债状况和经营成果。银行外部审计是…     

打造风险防范的新利器--中国建设银行非现场审计系统

随着商业银行改革的不断深入，加强内部控制，防范和化解金融风险成为银行关键性的问题之一。而作为银行内部控制体系的一个重要的有机组成部分，内部审计工作直接关系到整体内部控制和风险防范的成效。中国建设银行以1999年审计体制改革为契机，在提高内部审计有效性方面采取了一系列措施。日前由建设银行自行开发设计的“非现场审计系统”通过了有关部门组     

试论非现场审计工作的推进模式

非现场审计工作是审计监督体系的重要组成部分，代表着内部审计发展的趋势和方向。随着内审技术和手段的不断发展与创新，非现场审计的地位和作用日益明显。采取科学合理的非现场审计推进模式，对非现场审计工作的有效开展至关重要。本文试图对建设银行非现场审计工作的推进模式作出初步探讨。[编者按]     

非现场审计需要解决的几个问题

非现场审计是现代信息处理和传递方式下迅速发展起来的一种审计监督方式。它通过调集被审计对象的业务数据，进行连续．全面的分析，及时发现被审计对象存在的问题疑点，为现场审计提供线索和资料。与现场审计比较，非现场审计具有覆盖面广，成本低，效率高，自动批量查找问题疑点等方面的优势。目前，我行已开发应用了DCC、K3、CMIS、CBS等系统，会计业务正在引入影像缩微技术，大部分纸质记录已被磁性介质取代，这为非现场审计带来了广阔的发展空间。但是，由于非现场审计业务正处于巩固提高阶段的初期，非现场审计的理论效果与实际效果还存在较大的差距，主要表现在非现场审计发现的问题疑点准确率（已确认问题个数／问题疑点个数）不够高，为现场审计提供的线索不够准确。要尽快发挥非现场审计优势，使非现场审计与现场审计共同组成一个完整的审计监督体系，需要解决以下几个问题。[编者按]     

商业银行推进非现场审计创新发展的思考

随着商业银行业务的快速发展以及大数据时代的到来,传统的审计方法和审计手段已无法适应审计工作高效率、高质量的发展要求。非现场审计在银行内部审计中通过创新审计方法,从技术方法层面有效促进了审计质量的提升。然而受到传统观念和惯性思维影响,非现场审计作为现代审计中不可缺少的手段并未引起足够的重视。本文从开展非现场审计的重要意义、制约非现场审计创新的因素展开论述,并提出推进非现场审计创新发展的建议。     

银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(三)非现场稽核预警系统功能设置

银行在完善非现场稽核预警系统总体设计的基础上,关键是要设置好非现场稽核预警系统的备项功能,它是具体实现非现场稽核与风险预警的实际内容。该系统各项功能的充分展现需要应用计算机网络通讯技术手段,以达到实现非现场监管系统的先进性和实务性,全面贯彻落实国家对金融系统实施稽核监管工作的指示精神,提高金融统计、会计、稽核和监管水平。银行建立非现场稽核预警体系的功能设置如下。     

银行系统非现场监管与计算机审计实务系列讲座(二)非现场稽核预警系统总体设计

目前,美、英、法、德等发达国家金融机构的日常监管主要依靠非现场监管.与现场监管相比,非现场监管更具全面性、连续性和预警性,它既可同时对所有分支机构的经营状况进行各种分析比较,全面反映银行经营业务的整体情况;又能根据各分支机构的业务情况进行动态跟踪与实时连续性分析,及时发现问题并发出预警信号.1996年开始,中国人民银行对国内商业银行的监管方式从以现场检查为主向以非现场监管为主转变,建立和完善非现场监管体系已成为国内各银行监管部门的一项主要工作.     

注册会计师在银行监管体系中的作用

2001年1月巴塞尔银行监管委员会公布的《新巴塞尔资本协议》建议稿提出了以三个互为补充的支柱为基础的资本充足性框架：最低资本要求，监管机构的监督评价过程和市场纪律，这确立了银行监管的三个层次，即银行自律行为、中央银行监管和外部审师（注册会计师）的检查评价。在银行监管过程中，注册会计师（CPA）以专业知识和技能执行商业银行审计业务，确认财务报表的可信性，促进人们对银行体系的信任，从而构成了银行监管体系的重要一环。     

注册会计师审计在银行监管中的应用

我国当前的银行监管体系是不包括注册会计师审计的,但随着监管形势的发展,引进注册会计师审计成为新形势下加强监管的必然要求。本文概括了这种必然性,并对注册会计师审计在银行监管中的具体应用进行了框架性介绍,分析了银监会在引进注册会计师审计方面的作用。     

完善银行收付汇、结集汇非现场监管体系的策略初探

当前，银行结售汇制度的实施，使得银行收付汇、结售汇成为国内外汇资金流动的主渠道。但是在对银行收付汇、结售汇非现场监管过程中，存在着许多因素，影响了非现场监管的效果。为此，适应当前外汇金融形势发展的需要，必须转变观念，强化监管，构筑适应新形势的银行收付汇、结售汇非现场监管体系。     

我国银行非现场监管偏差及矫正

非现场监管在倡导风险监管理念的国际金融监管背景下凸显出独特的优越性。结合其在我国银行监管应用实践中存在的偏差,为使这一监管手段发挥最佳监管效用,应采取有效措施对我国银行非现场监管体系予以完善,并调整现行监管职能,提高监管队伍素质,实现监管信息共享和多元化监管。