浅议新时期保险公司内部控制机制建设

本文首先指出保险公司建立内部控制机制的必要性,通过分析当前我国保险公司内部控制存在的主要问题,提出了新时期完善我国保险公司内控机制的对策建议。     

浅议我国保险公司的内部控制与监管

全球经济一体化、金融一体化步伐的逐渐加快在为我国经济发展带来机遇的同时也带来了一系列挑战,保险业作为我国金融机构的主要组成部分之一,自身面临的风险也在逐渐增加。因此,保险公司的内部控制与监管正在日益成为我国保险业风险控制工作的重点。本文对我国保险公司内部控制与监管的相关概念及现状进行了分析,并针对当前保险公司内部控制与监管存在的问题提出了相应的对策建议,以期提高我国保险公司的内控水平。     

论保险公司财务内部控制体系

为了提高公司内部财务管理和控制水平,并实现对财务风险的合理规避,大部分保险公司建立了良好的财务内部控制体系。为此,本文从保险公司财务内部控制目标出发,分析了保险公司财务内部控制体系存在的不足之处,并总结了强化保险公司财务内部控制体系的方式,旨在为保险公司财务内部控制体系的建设和完善提供意见。     

关于强化我国保险公司内部控制的思考

作为现代企业管理制度的重要组成部分,内部控制在确保企业实现发展战略、优化治理结构、维护管理体制和运行机制等方面发挥了重要的基础性作用。保险公司的内部控制同样如此。本文以保险公司内部控制的概念为出发点,论述了保险公司内部控制的重要意义,在综合分析现阶段主要问题的基础上,提出了完善保险公司内部控制管的对策和建议。     

强化内部审计工作是完善保险监管的重要基础

公司治理监管是现代保险监管的三大支柱之一。公司治理与公司内部控制、内部审计有着天然的联系,完善保险公司治理是保险监管的永恒命题。内部控制是保险公司公司治理的核心内容,内部审计是构成有效公司治理的重要基石,强化保险公司内部审计工作是完善保险公司治理监管的重要基础之一。     

我国金融类上市公司内部控制有效性文献综述

提高内部控制有效性是我国金融业增强竞争力的关键。本文对我国金融类上市公司内部控制有效性的现有研究成果进行了回顾与总结,发现现有内部控制有效性研究在研究对象、研究方法和研究内容上均有一定的提升空间,而未来金融类上市公司内部控制有效性的相关研究应当在证券公司与保险公司内部控制有效性、金融类上市公司内部控制有效性定量研究,以及金融类上市公司内部控制有效性影响因素等方面有进一步的突破。     

新旧保险公司内部控制准则比较

2010年8月,《保险公司内部控制基本准则》发布,取代了《保险公司内部控制制度建设指导原则》,在诸多方面实现了重大突破和创新。本文从多方面对两者的差异进行了对比分析。     

建立和完善企业内部控制制度的思考

建立和完善我国企业内部控制，笔者认为需在宏观、微观两个方面下工夫。（一）宏观方面。在社会主义市场经济体制下，对建立和完善企业内部控制仍然需要从宏观上加以调控。1.建立内部控制制度体系，促进内部控制规范化。在我国，一些相关法律制度对内部控制提出了相关性的规定和要求。如1997年5月中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》，这是我国第一个关于内部控制的行政规定。2000年发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》第1号、第3号、第5号，要求商业银行、保险公司、证券公司建立内部控制制度，并对内部控制制度的…     

企业内部控制报告问题探讨

中国证监会2000年11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全内部控制制度,并在招股说明书正文中专设一部分,对其内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明.同时规定,商业银行、保险公司、证券公司还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价,提出改进建议,并以内部控制评价报告的形式作出报告.     

基于相互依赖模型的总分公司间的控制机制研究——以保险公司为例

文章针对目前大型公司总分公司间控制难问题,以中资保险公司为例,利用相互依赖模型解释和分析了保险公司总分公司间的相互依赖关系,并阐述了总公司用以控制分公司的三种控制机制：垂直整合机制、水平整合机制和非物质激励机制,以及三种控制机制在具有相互依赖关系的总分公司间的控制形成机理。     

浅析我国公司内部控制执行机制

内部控制体系的建立和完善只是内部控制的初步目标，完备的制度还需要有效的执行才能达到预期的效果，因而对内部控制执行机制的研究对我国内部控制的建设具有重要意义。本文运用了制度经济学的有关原理对内部控制进行了分析，构建了内部控制执行机制的一个分析框架，并在分析框架下对我国内部控制执行现状进行了分析，指出我国上市公司内部控制执行上的缺陷，并针对我国实际提出了一些建议和改进措施，认为我国在内部控制中应当引入激励机制，明确各责任主体，实行严格的监督和奖惩机制，以促进我国内部控制的有效实施。     

风险导向内部控制机制研究——基于《企业内部控制基本规范》的思考

2000年以来,我国发生了多起重大财务舞弊案件.这些案件实质与内部控制有关,与忽视风险有关.文章探讨了内部控制与风险管理的关系;从理论和实践两个角度分析了我国企业建立风险导向内部控制机制的必要性与可行性;对<企业内部控制基本规范>中有关风险导向内部控制机制的内容进行了解读与评述;提出了我国建立和建设风险导向内部控制机制中应该重点关注的问题.     

保险企业财务状况影响因素分析及阐释

保险企业财务管理在经济控制系统中起着保证、促进、监督和协调等重要作用,加强保险公司内部财务控制已成为保险公司自身生存发展的需要.基于保险公司财务成本管理的角度,简要的分析了影响保险公司财务状况的各种不确定性因素并进行了阐释和说明.     

浅析基于PDCA的保险公司内控质量评价和改进

保险公司内部控制体系的运行过程离不开一系列内部控制管理活动和循环过程，为提高内部控制质量、减少风险，企业可以运用PDCA循环。PDCA循环始于管理目标的确立，包括制定科学合理的内控管理活动计划及实现目标所需要采取的具体措施，进而根据指定计划执行相关的管理活动，通过分析内部控制体系管理的实际效果与预期内控目标的偏离程度，找出当前内部控制体系存在的问题，制定相应的整改措施，并将其形成制度，以提高内部控制体系的有效性和风险防范能力，持续改进保险公司的经营管理水平。     

当前形势下的银行内部控制机制

随着市场经济和金融机制的改革深入和入世后世界经济金融环境的变化,我国银行的经营风险正在不断加大,同样的,由于我国银行的内部控制机制方面还是存在很大的缺陷,从而导致银行各种违规操作和经济案件的发生。为此,我们就必须要对当前形势下银行内部控制机制中存在的问题进行分析,不断完善银行内部控制机制,只有这样才能更好地健全银行内部控制机制,实现我国银行的健康稳定发展。     

我国国有商业银行内部控制初探

内部控制是我国商业银行建立风险防范体系的内在需要。同时也是我国金融监管的客观要求。文章剖析我国商业银行内部控制现状,出现内部控制失控的原因,就完善我国商业银行内部控制机制提出建议。     

民营上市公司内部控制机制有效性研究——以新希望集团为例

内部控制活动是公司治理的具体体现，内部控制系统是公司治理结构的重要组成部分，是实现公司治理的保障。本文拟以新希望集团为典型案例，从集团的组织结构控制，双线制约、三权分立内部规划控制，预算利润控制和内部监控机制四个角度分析我国民营上市公司内部控制机制的成效，总结优化我国民营上市公司内部控制机制结构及提高内部控制效果的经验，     

试论保险公司内控文化建设

内部控制是保险公司稳健经营的重要保障。凝固、落后的内控文化将阻碍保险公司的发展,先进的内控文化可以促进保险公司的健康发展。为此,文章在分析保险公司内控文化含义的基础上,探讨了内控文化建设的必要性,并提出了建立内控文化的若干途径。     

浅析我国寿险公司偿付能力

保险偿付能力是指保险公司对所承担的风险责任在发生赔偿和给付时所具有的经济补偿能力。对偿付能力的监管是以寿险保险公司为主要对象,影响寿险保险公司偿付能力的因素有很多,既有内部因素也有外部因素。要想保证寿险保险公司具有持续经营所必须的偿付能力,就必须对其主要影响因素进行分析。本文在对寿险保险公司偿付能力及其影响因素进行定性分析的基础上,浅析我国寿险公司偿付能力的综合评价指标及方法。本文建议寿险保险公司要提高偿付能力的关键在于充实资本金,优化资产结构,提高盈利能力,注重成本控制等。同时,要从保险监管机构的角度,加强对寿险保险公司偿付能力的管理,最终促进我国寿险业的持续稳健发展。     

基于新内部控制规范的会计师事务所机遇与风险分析

从1997年到2002年,中国人民银行、证监会分别颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》(1997)、《商业银行内部控制指引》(2002)、《证券公司内部控制指引》(2001),为保险公司、证券公司、商业银行等金融机构提供了内部控制方面的指导原则。2001