国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位: 近接部分地区税务机关询间,《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》(财税[2002]2O8号)和《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的补充通知》(财税[2003]12号)     

对提高个人所得税起征点的思考

个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源,也是收入分配调节的工具,对缩小社会贫富差距和社会和谐都有重要意义.近年来个税起征点几经调整,个税征税范围和征税对象发生了很大变化.文章从个人所得税的内涵出发,分析了个税起征点的发展历程,进而探讨了提高个税起征点的意义,以供参考.     

关于调整个人所得税起征点的问题研究

个人所得税是我国收入再分配的一种有效手段,随着经济水平的发展,居民收入的增加以及物价水平的提高,关于调整个人所得税起征点的问题一直是专家讨论的热点。本文在此基础上探讨有关提高个人所得说起征点对居民生活的影响。     

个人所得税起征点的探讨与分析

在现阶段,个人所得税起征点具有防范内源性经济危机、保持经济持续较快增长、缩小贫富差距和完善宏观分配结构等作用。然而对个人所得税起征点问题各界褒贬不一,存在诸多质疑。文章对个所得税起征点问题进行了分析和探讨。     

关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知

<正>财税〔2013〕52号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。请遵照执行。     

起征点提高后个体税收管理存在问题与对策

国家税务总局《关于促进下岗人员再就业政策若干意见》从2003年1月1日起提高增值税、营业税的起征点以来，全国出现了相当数量的未达增值税和营业税起征点的个体工商户（以下简称“未达起征点户”）。“未达起征点户”的大量增加，给个体税收管理带来了诸多问题，亟待引起各级税务机关重视并加以解决。     

我省按照国家规定的最高上限确定增值税、营业税起征点

为贯彻落实结构性减税政策,用足用好国家税收政策,我省决定按国家规定的最高上限确定增值税、营业税起征点,从2011年11月1日开始执行。具体标准如下:增值税起征点为:销售货物由月销售额5000元调整为20000元;     

谈增值税起征点提高后的个体税收征管

为更好地发挥税收服务经济的职能作用,贯彻落实中央结构性减税要求,支持小微企业和个体经济发展,财政部于2011年10月31日发布了关于修改《增值税暂行条例实施细则》的决定,明确规定自2011年11月1日起,销售货物和应税劳务的增值税纳税人,起征点上调为月销售额5000—20000元;按次纳税的,上调为每次（日）销售额300—500元。此后,武汉市国税局亦进一步明确,武汉市销售货物和应税劳务的增值税纳税人,起征点分别由5000元和3000元上调至20000元,按次（日）纳税的起征点从200元上调至500元。     

我国银行业营业税改增值税征收模式实证研究

随着税制改革的深入推进,2012年8月,融资租赁业首先开始了营业税改增值税试点。2014年,依据国务院工作部署,银行业正式纳入营改增试点范围。从国内外税制改革实践看,银行业增值税征收一直是困扰开征增值税国家公认的难题,其中最大的困难是对银行核心金融服务的课税基础难以计量。本文总结分析了国际金融业税制改革经验,结合我国实际,采用国际通行的简易征收、核心金融服务不做进项抵扣的一般征收和核心金融服务做进项抵扣的一般征收三种模式,选取了政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行、城商行、农村中小法人银行、非银机构等7类银行业金融机构进行了营改增实证测算。测算结果显示,为解决重复征税、抵扣链条中断等问题,保证税制的平稳过渡,同时考虑到银行业税改前后税负水平应大致相当,银行业营改增总体上应坚持简洁实用原则。建议采用核心金融服务不做进项抵扣的一般征收模式,且以5.6%的税率为宜;对农村中小法人银行,则宜采取3.6%的差异化增值税率,延续现行税收优惠政策,以促进中小金融体系的发展,推动小微、三农金融服务水平的提升。     

关于金融业营业税改增值税问题的研究

增值税的主要作用是公平税负,在金融业中,营业税改增值税存在各种问题,对于金融业具有不利影响。基于此,本文提出了减少重复征税、提高工作人员水平、创新税收方法、降低企业税收负担四个方面措施,完善金融业营业税改增值税,从而促进行业发展。     

正确区分增值税和营业税的征收范围

增值税和营业税是我国流转税中的主要税种，它们的征收范围从理论上来讲划分是很清楚的。增值税的征税对象是有形动产，包括其生产、批发、零售和进口四个环节，此外，还包括加工和修理修配劳务。营业税的征税范围主要是针对各种劳务，另外还包括不予计征增值税的无形资产和不动产的销售行为。增值税和营业税的征税范围虽然都有对劳务征税的内容，但其征收对象是不同的，