内控制度测评审计方法的运用

内部控制制度测评是深化国有企业审计的重要内容,为了规范企业财务审计,提高审计质量,控制审计风险,笔者拟结合内控制度测评审计实践,谈谈内控制度测评审计方法的运用。一、内控制度测评审计需掌握的重点内容１．内部控制制度按工作范围分为内部管理控制制度和内部会...     

行政事业单位审计的主要内容

对行政事业单位财政、财务收支的真实性、合法性、效益性的审计是财政收支审计的一个重要组成部分。对这些部门或单位的审计，我们一般从以下几方面着手：一、审计内控制度。对内部控制制度的审计是审计机关进入被审计单位后首先要开展的工作，通过这项工作，为进一步确定审计重点、审计抽样规模和审计程序打下基础。对行政事业单位内控制度的审计主要审查部门和单位在国家有关政策、制度的基础上，是否建立健全本部门的规章制度并认真执行，从中发现部门内部管理的薄弱环节。审计内控制度的方法主要是开展内部控制测评。审计人员首先通过查…     

在经济责任审计中利用内部控制审计强化问责制

内控制度审计,是将控制制度理论与内部审计业务相结合,通过了解、测试和评价被审计单位的内控制度,来确定审计方式、重点、范围的一种审计。它是进行其他审计的基础。     

关于对财政部门内控制度测评的思路

《中华人民共和国国家审计基本准则》第二十一条、二十二条对审计人员实施审计时应当对被审计单位内控制度进行测评作出了明确的规定。对企事业单位内部控制进行测评，早已被社会审计人员作为一种基础的审计方法所普遍采用。而对财政部门的审计，因为多年来认为财政部门制度比较规范、人员素质较高，所以忽视了对其内部控制制度进行测评来控制审计风险，自从佛山石湾“５．１８”事件后，引起我们的高度重视。审计署领导在１９９８年底署举办的财政审计培训班上，也将在财政审计中试行内控测评作为层次拓宽审计内容，提高审计层次，防范审计…     

对货运代理业务内部控制审计的几点认识

内部控制审计是对被审计单位内控制度健全性、有效性进行的测试与评价。随着内部审计下作的发展,内控审计作为一种审计程序和方法,在实践中的应用越来越广泛,青岛中远物流公司针对传统的货运代理业务进行了内控审计的初步尝试。     

谈交通事业单位领导干部任期经济责任审计的内容

交通事业单位是在国家授权下行使交通管理和建设的部门 ,以加强行业管理、促进行业发展、服务社会、取得社会经济效益为目的。因此 ,也就决定了交通事业单位领导干部任期经济责任审计的内容与其他部门有所不同。我认为 ,对交通事业单位领导干部任期经济责任审计应重点审计以下经济事项 :一、审查内部控制制度的严密性内部控制制度是交通事业单位加强内部管理 ,提高工作效率 ,保护财产安全 ,实现单位经济责任目标的有效工具和手段。通过对内控制度的检查 ,可以了解和掌握被审计单位的内部管理制度是否健全 ,管理是否严密 ,寻找出内控制度的薄…     

企业销售循环内部控制的审计

任何企业制订的内部控制制度都不可能是完善的，或多或少的会存在这样或那样的问题。内控制度执行后，还应不断完善，接受内、外审计的检查和评价。对销售循环内部控制进行审计，必须对销售环节内部控制失效的可能引起的弊端有认识，才能进一步搞好销售循环内控制度的审计。     

浅谈离任经济责任审计重难点及其对策

一、离任经济责任审计重点（一）注重内控制度评审内控制度评审是审计的重要内容,若内控制度不存在、不合理、不健全或执行乏力,必须实施详细全面审计并予以提示,从而降低风险。内部控制制度的制定和执行与责任人的经济责任和管理能力是息息相关的,加强内控制度的评审,则奠定了对责任人评价的基础工作。建立健全完整配套和相互制约的内部控制制度是部门单位规范管理、     

基于风险管理的审计内控和实务建设的探讨与研究

随着我国市场经济的不断发展，如何使企业完善自身的内部审计控制制度．加强审计风险管理以应对日趋复杂的市场风险，已经成为企业管理者和研究者共同关注的一个课题。在国外，基于风险管理的审计内控和实务建设已日趋完善．而我国审计风险导向的内部审计控制制度的建设还处于起步阶段，所以．加强基于风险管理的审计内控和实务建设是我国企业亟需解决的问题。     

企业内控制度的审计要点与有效性评价分析

现代企业先进管理手段的层出不穷,在一定程度上为现代企业管理工作的顺利进行创造了有利条件,并奠定了企业稳定发展的基础。目前,内部控制是现代企业管理的有效手段,但随着内部控制进程的加快,以及不断建立和完善现代企业制度,现有审计和有效性评价已无法满足企业管理层对内部控制水平的要求,需通过明确内控制度审计要点和提高有效性评价,进一步完善企业内部控制,有效提高企业管理质量和效率。本文以概析企业内控制度作为切入点,提出了明确企业内控制度审计要点和提高企业内控制度有效性评价的措施。     

国家审计实施内控制度测评的探讨

国家审计实施内控制度测评的探讨□吴少华□一、内部控制制度及测评内部控制制度是一单位为保护资产，增进会计数据的真实情况和可信性，提高经营效益，贯彻执行所制定的各项管理政策，而在企业内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施的总称。内部控制制度是由内部牵...     

浅谈证券交易营业部的内部审计

证券行业作为资金密集型的产业 ,资金流量大 ,面临政策、市场、财务环境等多种风险 ,是一个特殊的高风险的新兴行业。因此证券公司的内部审计 ,在防范风险方面就有着特殊的意义。现代审计的重要特征 ,首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度 ,即制度基础审计。证券公司的内审人员为提高审计的效率和效益、控制风险 ,更应该加强对下属营业部内控制度的稽核审计 ,并通过对内控制度的符合性测试 ,确定内部审计的重点。证券交易营业部 (以下简称营业部 )的内控制度主要包括授权控制、业务操作程序控制、财务控制、电子计算机系统控制和人事控…     

内控制度审评中应注意的问题

随着审计事业的发展，审计方法在日趋规范化、科学化。审计工作中强化了内部控制制度的测试和评价，即在审计实施过程中要对内部控制制度进行符合性测试和实质性测试。审计意见书中要对被审计单位内部控制制度的健全有效性进行评价。并在此基础上针对内部控制制度存在的问题提出审计建议。     

试论内部控制制度审计

以内部控制制度（以下简称内控制度）为基础的审计是通过对被审计单位内控制度的审查、分析测试、评价 ,确定其可信程度 ,从而对制度产生的结果作出鉴定的一种现代审计方法。随着经济改革的深入发展 ,原来围绕财务收支事项 ,对会计资料进行繁杂抽查和详查 ,已变成一种低效的审计方法 ,已不适应当前形势发展的需要。因此 ,变革审计方法提高审计工作效率和效果 ,在财务收支审计的基础上 ,积极探索和推广内控制度审计就提到审计日程上来了。下面就内控制度审计的作用、内容、程序和方法谈点粗浅看法。一、内控制度审计的作用１、有助于提高审计…     

如何开展企业财务真实性审计

开展企业财务真实性审计主要应从以下三个方面入手：一、对企业内部控制制度进行检查和测评企业内控制度包括内部会计控制制度和内部管理控制制度两个方面。通过对企业内控制度健全及有效程度的检查测试，可以反映出企业管理状况和对会计记录真实性可靠性的影响情况。二、对企业资产状况R利用效果进行审计资产真实与否直接影响企业财务状况的真实性，特别是存货、应收款项、长期投资应作为审计的重点。一是存货对企业真实性的影响比较隐蔽，要检查企业是否有人为调节成本的行为以及是否存在潜亏现象。二是在应收款项审计中应检查是否存在虚…     

谈谈如何深化国有企业审计工作(续)

五、从内控制度测评入手，确定审计的范围、内容和重点（一）内控制度测评审计主要内容为：内控制度调查；内控制度测试，内控制度评价。（二）内控制度调查方法主要有：文字描述法，流程图法、调查表法。拟主要应用调查表法，如审计署设定的１３张调查表，１７２个关键控...     

经济责任审计对领导干部“决策权”四监督

党的十八大和十八届三中全会提出要“加强和改进对主要领导干部行使权力的制约和监督”及“加强和健全经济责任审计制度”,为新时期经济责任审计工作指明了方向。经济责任审计应紧扣权力运行这条主线,重点关注领导干部权力行使的过程和结果。     

关于企业内部控制制度不作为的根源剖析

近年来，学术界对于如何加强企业内部控制制度建设的讨论颇多。许多学者和业界的领军人物无不感叹：企业内控制度缺失、亟待完善等等。其实，大多数企业，尤其是国有企业确已制定了一整套的内控制度。那么，为什么大多数企业外部审计或内部审计的结论往往不尽人意，违规违章比比皆是7笔者认为，这主要是一些难以排除的障碍性因素制约着内控制度发挥作用，导致内控制度不作为。     

搞好内控评价 提高审计质量

内部控制是企业建立自我调节、自我制约、自我监督的一种管理控制系统 ,是现代企业管理的重要组成部分。在现代审计实务中 ,审计人员应加强对被审计单位的内部控制制度的调查与评价 ,以控制审计风险。一、内控评价方法的运用对内部控制制度进行检查评价 ,是为了确定被审计单位内部控制制度的信赖程度。在审计工作中 ,审计人员对被审计单位内部控制制度的评价 ,首先要对其完整性进行检查 ,并做出说明 ;其次是对其有效性进行测试 ,以获取被审计单位每项内控制度是否有效执行的证据。因而对检查中发现的内部控制偏差 ,不论其涉及的金额、数据大…     

建设项目内部控制制度审计思考

我国政府审计历来非常重视审计人员对国家建设项目内部控制制度(以下简称内控制度)的审计与评价,并在各相关建设项目审计工作方案中都做出了从内控制度入手,查案件线索的要求,但在审计过程中,由于建设项目本身内部管理不完善,及国家对建设项目内控制度审计的内容要求,执行标准一直未做出规定,加上审计人员的执业水平和判断能力的限制,很难对建设项目的内控制度进行全面审计和评价。因此,大多审计组或审计人员都采用了敷衍方式,没有按审计抽样等审计理论描述的规范方式和审计组的要求进行,只做