关于商业银行提前兑付凭证式国债会计核算的分析

一、商业银行提前兑付凭证式国债会计核算中存在的问题 目前，商业银行每年都要承销一定额度的凭证式国债。根据规定，持券人需要提前变现时，可到原购买网点办理提前兑取手续，由商业银行支付本金和按实际持有天数及相应的利率档次计付利息，在这种情况下商业银行将被迫持有一定数量的凭证式围债。虽然人行规定，各承销机构对持券人提前兑取部分，仍可在其承销额度内继续按面值向社会发售，根据购买人的实际持有天数，按提前兑取的相应利率档次计算利息。但这种利率往往低于同档次存款的利率（2005年凭证式四期三年期国债的利率及相应档次存款利率见下表），因此在实践中这种再销售的数量很少。     

论利率的轴心与变动限度

利息,有存款利息与贷款利息之别。利息额与存(贷)款额之比,就是利息率,简称利率。在经济生活中,利率不是固定不变的,而是经常上下浮动的。利率浮动的上限、下限以及作为基准的轴心是怎样被确定的呢?下面,本人不揣冒昧,提出自己的看法,以求指教。     

浅谈利用利率互换降低借贷成本

利率互换（IRS：Interest Rate Swap）又称之为利率调期，是指债务人根据资本市场利率走势，将其自身的浮动利率债务转换成固定利率债务，或将固定利率债务转换成浮动利率债务的操作。利率互换一般用来降低借款成本，或避免利率波动带来的风险。利率互换的最普遍、最基本的形式是浮动利率与固定利率之间的单纯利率互换（Plain Vanilla Swap），其实质就是将未来两组利息的现金流量（浮动利率部分和固定利率部分）进行交换，是藉利息支付方式的改变，而改变债权或债务的结构。     

取消分段计息:利率改革的现实选择

(一) 随着我国社会主义有计划商品经济的发展,利率杠杆在调控经济中的作用日益受到重视,且收到了良好的效果。但是,几次利率的调整却带来了利息计算上的问题,分段计息限定了利率作用的发挥。表现之一是没有发挥储蓄存款作为金融资产投资的固有功能。当利率调整后不是按现定的利率而是按既定利率分段计息,就高不随低,把储蓄的个人风险系数压缩到尽量小的程度,储蓄成了政府对储户的一种优惠性的储蓄贴补,失去了投资既有风险又有收益的属性;表现之二是不能有效地调节资金余缺。由于储蓄存款的分段计息使原有储蓄存量并不因利率变化而波动,利率变动只是相对于储蓄部门的成本增高或降低,而对贷款利率的影响却     

浅谈利率及其运用

利率是重要的经济杠杆 ,具有宏观调控与微观调控的重要作用。改革开放使人们的收入不断增加 ,手中的余钱也不断增多。对余钱的处理 ,就涉及利率问题。所以本文拟谈谈利率及其运用 ,供读者参考。一、单利与复利就计算利息的方法而言 ,利息的计算有单利与复利之分。单利是计算利息的一种方法。按照这种方法 ,只要本金在贷款期限中获得利息 ,不管时间多长 ,经过多少个计息期 ,所生利息均不加入本金重复计算利息。我国实行的是单利计息方法。复利是计算利息的另一种方法。按照这种方法 ,每经过一个计息期 ,要将所生利息加入本金再计利息 ,逐期滚…     

探讨资金占用费征收的新途径

什么是资金占用费?社会主义社会为什么要存在资金占用费?资金占用费由谁征收好?资金占用费是作为利润分配的税收,还是作为占用资金的付费?资金占用费是作为利润分配形式,还是作为成本支出范围?这是本文试图探讨的问题。(一) 资金占用费存在的必要性,决定於社会主义必须实行资金有偿占用制度,以及存在着不同的社会经济成份。建国以来,国营企业固定资金和流动资金全靠国家无偿拨款,利润全部上交,实行统收统支。即使当时企业超定额流动资金也需要银行借款,需要支付利息,那么利息实质上也是资金占用费的一种形式。固定资金长期实行无偿占用,固定资产管理和使用上的呆、低、差、费表现得非常明显。呆就是可用设备而不被用所造成的呆滞;低就是在用设备的利用率低;差就是使用设备的经济效果差;费就是设备等固定资产的损失浪费大。     

事业单位绩效工资等差型优化分配的模型与实例

2006年起全国事业单位改革收入分配制度,各事业单位可以在核定的本单位绩效工资总额内,自主分配员工的绩效工资。解决好绩效工资分配问题的关键是,着眼于一个单位内形成合理的不同档次个人全部工资差异,来科学设定不同档次个人绩效工资差异。本文构建了在一个单位内将个人绩效工资分档次“等差”优化分配,从而使个人全部工资分档次“贴近等比”分配的非线性规划模型,并示例了使用Excel工具求解。实际计算出的某单位一个绩效工资分配方案得以实施。     

以净月退耕还林项目为例简述银行贷款利息精细化统计实务

银行贷款利息精细化统计是政府融资平台公司、项目单位财务的日常工作之一，但在实际工作中，经常会有项目单位来电来人咨询贷款利息是如何计算的。本文以利息测算五项规则为基础，介绍融资业务一般利息统计方法，最后以净月退耕还林项目为例介绍银行贷款利息精细化统计实务，期望为政府融资平台公司的专业债务管理人员从事具体业务工作提供参考。     

新准则下实际利率法的运用及核算

2006年2月15日财政部颁布了新的《企业会计准则》，在新准则中一个重要的变化就是突出了货币的时间价值概念以及多处采用了实际利率法计算摊余成本和利息。文章在分析实际利率法内涵的基础上，通过若干实例解析实际利率法在资产、负债、收入各类核算科目的应用问题。     

网络时代下余额宝的诞生对商业银行的影响

余额宝是支付宝与天弘基金公司共同推出的一款理财产品，通过将天弘基金公司旗下的“增利宝”货币基金销售系统内置到支付宝平台中，实现了基金的直销。用户可以将支付宝中的闲置资金转入余额宝中，通过其自动购买的货币基金获得比银行活期存款利息更高的利益的同时还能够实现即时支付功能。余额宝依靠庞大的支付宝用户在短期内筹集到了巨额资金，实现了互联网基金的巨大成功。它的推出加快了互联网对金融市场内部结构的重整步伐，对商业银行业务早成了显著冲击。本文将结合余额宝的运行原理，自身优势以及其隐藏的风险来分析余额宝对商业银行的影响，提出了商业银行在面对互联网金融业务的产生和发展时应采取的应对措施。     

浅议市政工程建设期贷款利息的计算方法

目前，我国工程建设期贷款利息是建设项目总投资的一部分，对建设期贷款利息的计算是建设项目投资估算以及设计概算得以确定的重要内容。本文通过现在市政工程建设期贷款利息的计算方法，同时结合资金时间价值理论，试论证合理的计算方法，了解该该计算的内涵，进而推导出能够快速计算出贷款利息的简要计算方式。     

论企业非生产性部门资本预算方法的完善

企业非生产性部门通常不从事直接的生产活动,不产生经营性现金流,在企业非生产性部门中使用资本预算方法NPV时,需要对传统NPV测算现金流量的方式进行改进,本文提出两种解决办法。一是从增量现金流思路出发,以折旧额替代传统经营性现金流,计算NPV;二是将传统现金流分为利息税盾和其他现金流,对利息税盾用借款利率折现,对其他现金流用无负债的资金报酬率折现,计算修正的NPV(APV),单独测算负债融资给NPV带来的好处。     

马克思利率理论与凯恩斯和萨缪尔森利率理论的比较

马克思经济学的利率理论与凯恩斯和萨缪尔森经济学的利率理论 ,在利息和利率的产生或形成机制 ,决定或调节机制以及研究利息和利率的目的、动机等方面 ,都存在着一般区别或本质不同。但两种理论在市场利率由借贷资金决定和调节 ,利率具有经济变量功能等方面 ,又具有某些相通之处。马克思经济学更隐含着利率具有经济变量功能的内在机制。根据马克思经济学的利率具有的经济变量功能 ,借鉴凯恩斯和萨缪尔森经济学运用利率“逆风向操作”的理论 ,可以推出若干利率调节措施。     

银行经营应怎样引进市场机制

所谓市场机制就是商品经营中构成市场系统诸要素之间相互联系、互为因果的联结关系和作用，其主要要素是价格竞争、供求关系等。银行经营要引进市场机制，也就是要充分运用和强化利率机制、竞争机制、风险机制和资金营运机制等。一、运用利率机制，促进资金合理配置作为资金的价格——利息，正如商品的价格一样，是促进生产要素市场配置的重要调节器。利率变化，可以调节资金供求关系，调节资金流向和结构，从而实现资金的合理配置。现实存在的问题是：１、利率调节功能乏力。要发挥利率调节功能的作用，关键在于利率的变动对各经济主体的经…     

利率构成及其内涵

一、资金的时间价值与利息资金是经济发展的重要生产要素之一,是一国综合国力的体现。资金作为资本（以货币形态体现其价值）存在的条件下,保值、增值是其利益的根本所在,所以资金具有时间价值,即等量资金在不同的时点上的价值是不同的。它一时间价值—的直接表现形式,就是利息。利息,在技术经济计算中,其含义要广泛得多,它不仅表现在经过一定时间之后,债务人对使用资金所付出的代价,或者说借款人或存款人按一定利率（也即资金效果系数的表现之一）支付或收取的超过本金的那部分金额,还包括使用资金按投资计划可能获得的收益,该…     

Excel在《技术经济学》教学中的应用

<正>1.通用性的表格计算。在技术经济分析中,数据表格处理是经常要做的工作。在制作表格的工作中,不仅需要考虑制作成本,而且需要考虑制作的时间。当需要编制的表格很多时,需要花费很长时间,工作量也很大,这时,采用Excel软件就可以很容易地解决这些问题。该软件具有强大的表格处理功能,以其紧密性、高集成度、操作灵活、多项处理等特点,成为电子数据表格处理软件中的佼佼者。 2.丰富的图表显示。在Excel系统中,大约有100多种不同格式的图表可供选择,用户只要做几个简单的按键动作,就可以制作出符合用户需要的、精美的二维或三维图表。 3.便捷的数据分析能力。为了帮助用户了解数据内部的规律,Excel软件提供了强有力的数据分析工具,可以使用户方便地观察二维电子表格中的数据,并通过变换行列结构,可以看到不同组合的效果,得出不同的汇总报表,为复杂的技术经济分析工作带来极大的便利。     

资金时间价值与双倍余额递减法

文章通过对采用双倍余额递减法计提固定资产折旧费时不考虑和考虑资金时间价值的两种情况分别进行计算和比较。并建立双倍余额递减法在考虑资金时间价值时的折旧计算模型,以指导实际工作。     

论资金时间坐标的巧妙应用

文章分析了资金时间价值的含义，提出了复利系数和年金系数之间存在的关系，论述了它在股票价格异常变动的计算、固定资产双倍余额递减法下年折旧额的计算、银行储蓄利率理论下限的计算等方面的巧妙应用。     

明明白白还贷款

房子一直是人们生活中的大事,尤其对年轻一族来说，工作时间短、积蓄少，可是面对结婚的压力还是千方百计买房子。好在现在有银行按揭贷款，否则买房子可真的只是一个梦了。说到按揭很多人会深有感触,为什么利息计算要那么复杂啊？这一点对大部分没有学过财务知识的人来说,真是会搞到晕头转向。那么你有没有想过用自己熟悉的方法计算利息呢？其实只要稍微动动脑筋再动动手，这个问题还是可以迎刃而解的。笔者今天教你一个简单易学的好方法：用EXCEL计算银行贷款利息。     

浅析“名义利率”和“实际利率”的计算

文章对名义利率和实际利率的概念进行了阐述,尤其是对影响名义利率和实际利率的因素作了分析,并根据不同的影响因素下的名义利率和实际利率如何进行计算进行了详细介绍。