浅论企业纳税筹划的局限性及其改进

由于会计法规与税收法规存在差异、筹划过程中不确定性因素的存在、理财人员业务水平不高以及征纳税双方的地位差异等因素的影响,企业纳税筹划存在诸多方面的局限性。笔者认为,只有努力改进这些局限性,企业的纳税筹划才能顺利地进行。     

浅谈企业纳税筹划的局限性及其改进

对于企业纳税工作来说企业纳税筹划是工作中的重要方面,自从营改增出台之后,企业整体的纳税政策面临新的重大变化。伴随着市场经济的不断发展,企业中的税负逐渐成为企业发展中的重要因素,针对企业中的税收筹划是较为关键的,在企业自身发展中降低成本是企业关注的焦点。然而在实际发展过程中,企业纳税筹划却受到较多因素的影响,在整体上存在着一定的局限性,本文将针对企业在纳税筹划中的缺陷进行探讨,同时针对这种缺陷提出相关的解决措施,进而能够更好的促进企业的良好发展。     

试论企业所得税纳税筹划中的会计核算处理及应用

会计核算可以为企业的纳税筹划决策提供非常有用的信息,与此同时,会计准则的灵活性又为纳税筹划提供了空间,使会计核算处理成为实现企业纳税筹划的重要手段,也使得会计核算在纳税筹划中的应用成为可能,而且会计核算信息的有用性也使得企业应该在自身的纳税筹划中充分应用会计核算处理方法。本文主要对企业所得税纳税筹划中的会计核算处理及应用进行探讨。     

浅论企业纳税筹划的局限性及其改进

本文首先阐述了我国企业纳税筹划的特点,再对企业在进行各项税务筹划的过程中存在的局限性进行简单分析,最后就如何改进当前我国企业纳税筹划工作提出了一些对策。     

论纳税筹划的三大层次

税收的优惠政策使得企业纳税筹划具有可行性,而纳税筹划具有不同的层次,本文从时间窗角度将纳税筹划分为事前筹划、事中筹划和事后筹划三大层次。一方面,不同层次的纳税筹划效果会有所不同;另一方面,不同层次的纳税筹划之间又有可能相互制约、相互依存。本文从具体业务纳税筹划和企业整体纳税筹划这两个方面,对纳税筹划的层次理论进行探讨,帮助企业提高纳税筹划工作的质量和水准。     

企业纳税筹划的实际运用

企业在进行税收筹划时，由于一些认识上的差异，往往导致在纳税筹划上产生误区，出现一些如纳税筹划方法的选择不适当，给企业带来纳税风险：在纳税筹划时未从企业的全面情况出发，纳税筹划方案思路单一，未以企业整体利益最大化为纳税筹划的目标等问题。本文分析了目前企业存在的较为常见的一些纳税筹划方案，对如何实现纳税筹划进行了探讨。     

企业纳税筹划的制约因素

许多在理论上成立的纳税筹划方案，在不同企业进行具体运用时却可能不具备可行性。导致这种局面的原因有多种。分析纳税筹划的内外部制约因素并提出相应的对策，将有助于纳税筹划工作在我国企业顺利开展。     

纳税筹划的矛盾根源和制度选择

纳税筹划是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，以充分利用对已有利的政策，从而使税负得以延缓或减轻的一种经济行为。在我国市场经济逐步完善的今天，激烈的市场竞争使得企业在日常管理中千方百计地开源节流，其中，纳税筹划就属于企业节约开支、降低成本的财务管理内容。     

对新企业所得税纳税筹划的研究

随着经济的发展，企业所得税在企业发展的中的影响因素越来越明显，这是有它的自身特点和作用所决定的，使得其地位不断提高，并且逐渐发展成为我国最为重要的税种之一，因此使得企业所得税在企业的纳税活动中起到不可替代的作用。纳税筹划是企业在市场经济条件下所享有的一项基本的权利，它具有合法性、事先筹划性、目的性和专业性等几个鲜明的特征。所以，新《企业所得税法》与旧法存在着很大的差异，所以为企业寻找一个新的适合企业的纳税统筹方法迫在眉睫，这样才有可能保证企业自身的利益不受影响，那么本文将从以下几个方面进行阐述。     

探析现代企业的纳税筹划

一、对纳税筹划目标的认识 说到纳税筹划，人们第一反应便是企业和个人运用各种手段直接减轻自身的税负，即想尽一切办法少缴税款。这种认识使得税务机关从自身利益出发，极力反对税收筹划，即使正常合法的纳税筹划也不例外。从纳税人的角度说，由于将纳税筹划的目标公然定位于直接减轻自身税收负担，实现自身经济利益最大化上，因而部分纳税人的心理是只要能少缴税款，怎样都行。纳税人的这种需求，进一步导致中介机构纳税筹划行为的扭曲，使得许多纳税筹划属于暗箱操作，实质上是偷、逃税，经不起税务机关的推敲和稽查。     

当前纳税筹划存在的问题与解决之法

一、纳税筹划存在的问题 1．纳税筹划理解方面存在的问题。目前，企业纳税筹划方面的理论研究薄弱，我国理论界长期以来对纳税筹划问题重视不够。一方面，在相当一部分人的观念中，纳税筹划就是偷税、避税，甚至有些企业为减轻税负，采取了一些违反税法的手段进行“筹划”。由于这些“筹划”不是真正意义上的纳税筹划，     

基于有关会计处理方法选择的纳税筹划

纳税筹划是市场经济的产物，随着市场经济的发育而成长。纳税筹划在我国开展得还很不成熟．多局限于纳税地点的选择、税收优惠条件的利用等企业外部各因素。本文试从企业内部核算入手，就会计处理方法的选择来谈其在纳税筹划的影响和作用。     

新形势下贸易企业纳税筹划分析

税收筹划主要是指纳税者在指定的纳税制度以及法律允许的前提下,利用适当的税收政策,对贸易企业的投资管理、经营管理、理财活动等进行有效的筹划,通过制定有关的纳税方案,使得企业可以在税后得到最大的利润。本文主要阐述了企业在税收筹划中出现的不足之处,为企业的纳税筹划提供有效的依据和参考。     

企业纳税筹划的制约因素

许多在理论上成立的纳税筹划方案,在不同企业进行具体运用时却可能不具备可行性。导致这种局面的原因有多种。分析纳税筹划的内外部制约因素并提出相应的对策,将有助于纳税筹划工作在我国企业顺利开展。     

民营企业纳税筹划风险防范策略研究

<正>近年来，民营企业面临的市场环境瞬息万变，为了在市场中占据较大的份额，降低企业成本支出、防范风险，就必须要做好税务筹划工作，坚持以我国税法为基本筹划准则，结合企业自身实际情况，有的放矢地开展税务筹划，从而降低企业整体税负，帮助民营企业稳定、健康地发展。民营企业开展纳税筹划过程中，需要全体部门和人员的参与，外界影响的因素较多，当前仍存在一些明显的难题，应审视当前实际筹划中面临的风险，分析其形成主要原因，制定有效的策略和方法，使得民营企业纳税筹划方案更具适用性、可靠性，推动企业稳定、健康地发展。     

基于新所得税法下的校办企业纳税筹划研究

加强财务管理,严格控制成本费用,对企业而言至关重要。税收支出是校办企业财务成本的重要的组成部分,如何通过纳税筹划予以控制,对校办企业来说就变得相当关键。本文依据职业技术学院校办企业的纳税情况,对纳税筹划的多样化特点进行了分析,剖析了校办企业筹划纳税存在的风险因素,提出了新所得税下校办企业筹划纳税优化策略,以期在作好纳税筹划工作的同时,有效防范控制涉税风险,提高校办企业的运营效益,促进新时期我校校办企业的持续发展。     

分公司纳税筹划风险分析

纳税筹划是指正确、主动运用税法对企业进行管理的行为，它既符合企业价值最大化目标，也是一项重要的财务管理活动。纳税筹划的方法有避税、节税和税负转嫁。在给企业带来经济利益的同时，纳税筹划也蕴涵着税务筹划失败的风险。分公司除了根据属地原则要在当地纳税外，还要把利润汇总到总公司纳税，加剧了分公司纳税筹划的难度和复杂性。如果不关注这种风险，分公司不但享受不到纳税筹划的好处，还可能给总公司带来损失。     

论企业所得税的纳税筹划

纳税筹划也是现代企业中财务管理的重要内容,合理的、有效的进行纳税筹划能使企业在市场经济中增强竞争力。纳税筹划是国家给予企业的一项权利,纳税筹划能辅助企业在纳税后,取得收益的最大目标。所以,企业所得税的纳税筹划,受到当下企业的广泛关注。因此,对企业所得税的纳税筹划的深入探讨,能从很大程度上增强市场经济中,纳税筹划的水平。文章主要分为四部分,对企业所得税的纳税筹划,进行了详细的分析。第一部分不同设立方式的企业的纳税筹划。第二部分现代企业在筹资过程中的税收筹划。第三部分企业在投资过程中的纳税筹划。第四部分企业在投资过程中的纳税筹划。     

论建筑企业纳税筹翅

如何实施建筑企业纳税筹划，是当今企业面临的重要问题之一。在本文中，笔者拟对我国现行纳税筹划的特征进行探讨，在此基础上，进一步分析建筑企业税收筹划思路和建筑企业税收筹划的具体方法。     

纳税筹划的具体应用分析——以华林有限责任公司为例

当前,有越来越多的经济学家和企业家关注和研究纳税筹划问题,政府和税务机关领导也反复强调要重视纳税筹划问题的研究。不管是大型企业还是中小型企业,纳税筹划已成为企业降低运营成本,实现利益最大化的重要因素。文章以华林有限责任公司为例,进行了纳税筹划的实例研究。