上市公司内部审计人员胜任能力框架构建

随着新的内部审计准则的实施,内部审计人员的胜任能力成为确认与咨询职能实现以及价值增值目标达成的关键。在分析有关内部审计人员胜任能力已有成果的基础上,突出内部审计负责人特质在胜任能力框架中的领导作用,构建由内部审计负责人特质、内部审计人员知识背景、内部审计人员能力要求和内部审计人员职业素养四要素组成的内部审计人员胜任能力框架模型,并进一步细化为8个二级指标和23个评估要点。在框架中内部审计负责人特质处于领导地位,内部审计人员知识背景是其基本要求,内部审计人员能力要求为核心要素,内部审计人员职业素养处于重要约束条件。该框架的构建能够为评估内部审计人员胜任能力及内部审计工作有效性提供参考。     

内部审计的独立性

内部审计的独立性，即内部审计人员(机构)需独立于他们所需要审计的活动，以便不受约束，客观地开展工作。内部审计人员只有具备应有的独立性，才能正确地实施审计，才能做出公正的、不偏不倚的鉴定和评价。这里特别强调内部审计的独立性是一定程度的独立性，因为内部审计组织在组织、人事关系和经费来源方面都隶属于本部门和本单位，内部审计人员切身的经济利益也与本部门、本单位的经济利益密切相关，它只能是独立于被审计对象，因此它也是单向独立。     

论现代企业制度下的内部审计

论现代企业制度下的内部审计朱其俊一、我国内部审计的现状及作用内部审计是在本单位负责人的领导下、在单位内部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据国家法律、法规和政策的规定，采用一定的程序和方法，对本单位及其下属单位的经济活动的合法性、合规性，合理...     

试论内部审计的两重性

试论内部审计的两重性●陕西李明真一、内部审计两重性的涵义内部审计是部门或单位独立的专门机构。对本部门、本单位的财务收支、经营活动和管理工作进行审计检查的活动。内部审计是相对于外部审计而言的。其本质特点是在本部门、本单位负责人的直接领导下对本部门、本单...     

企业内部审计的作用及其规范完善对策

企业内部审计是由企业单位内部设立的专门审计机构和配备的专职审计人员,依据国家的法律法规,按照一定的程序和方法,通过对企业各种业务和内部控制进行独立的审查和评价,确定其有关经济资料的真实性和正确性、经济活动的合规性和效益性、内部控制的健全性和有效性,从而改善经营管理,提高经济效益。内部审计是强化企业内部监督不可或缺的制衡机制,经常、及     

上市公司治理型内部审计的实施与推进研究

美国《萨班斯法案》和我国《企业内部控制基本规范》的出台,对审计委员会、外部审计人员及管理层的治理要求进行了扩展,直接对内部审计作用的扩展提出了需求,引起了对内部审计在公司治理方面作用的高度关注,治理型内部审计应运而生。现代治理型内部审计的目标和内容应该管理与治理并重,开展企业战略管理审计、业务风险管理审计、帮助组织增加价值都将是其主要的审计任务。     

公司治理视角下的内部审计执行力研究

内部审计与公司治理在理论基础上和目标上具有一致性,同时相互依赖,相互促进;提升内部审计执行力对完善公司治理结构、降低公司治理成本及改善公司治理的质量具有重要影响.内部审计机构的设置和管理、董事会及高管层对内部审计的重视、内审人员的整体素质、内部审计流程的规范性及企业文化是影响内部审计执行力的因素;科学、合理地设置内部审计机构、增进内部审计与其他公司治理主体的良性互动、提高内部审计人员的整体素质和构建执行性的企业文化是提升内部审计执行力的途径.     

企业内部审计风险与防范的研究

企业内部审计结果是企业进行资源分配的重要依据,然而,企业内部审计风险会直接影响到企业内部审计工作的质量。一般来说,企业内部审计风险是客观、普遍存在的,但是也是可控的。造成企业内部审计风险一般以分为内部制度因素、内部人为因素、外部法规等多方面因素。因此,降低内部审计风险,不仅需要良好的内部审计外部环境,还需要从企业自身着手,加强企业内部制度建设以及提高对企业内部审计人员的要求。有效地防范企业内部审计风险,涉及到了企业审计工作的方方面面,企业应该对内部审计机制进行完善,审计人员在进行内部审计工作的过程中应该配合外部审计积极地发现问题,解决问题,确保内部审计能够适应我国企业的需要,有效地规避与防范审计风险。     

加强发行企业内部审计工作

内部审计是在个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，它由独立于被审计部门的内部审计机构或内部审计人员来完成的，是为了检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及企业的目标是否达到。按照《会计法》和财政部《内部控制基本规范》的要求，具备相应规模和条件的单位必须设置内部审计机构，内部审计机构的设置应高于其他职能部门，内部审计机构对董事会负责，在业务上受监事会的指导。这就从内部审计的职能和机构的定位上说明了内部审计工作对建立现代企业制度中的重要作用。     

实施内部审计的困难和建议

内部审计内置作为一种传统的内部审计形式,是公司内部控制的重要组成部分。内部审计部门的独立性不强,影响其工作的客观性和公正性;内部审计的难度加大,影响其自身和企业的发展;内部审计人员业务素质良莠不齐,导致其不能积极地发挥防护与促进作用。为充分发挥内部审计的职能,保持内部审计部门的独立性,必须加强内部审计法规建设,加强审计队伍建设,提高内审人员的自身素质,促进企业建立健全内部控制制度,以改善管理,实现企业战略目标。     

中央企业内部审计部门职能探讨

大多数的中央企业都设置了企业内部审计部门来执行本企业内部审计职能，但因对内部审计职能的认识、内部审计部门的建设差异等原因使得内部审计部门难以发挥其应有的作用，本文就中央企业内部审计部门的职能定位进行探讨。     

浅议内部审计风险及控制

近几年,随着国内上市公司会计造假、违规行为的屡屡曝光和美国安然公司审计诚信的丧失,社会审计风险已经受到人们的关注,但是对内部审计风险的重视程度还不够.主要原因：一是部分人认为审计是查别人的,自己不存在差错（风险）;再,内部审计是对本单位进行审计,涉及的范围不广,审计人员对被审计单位的情况又比较了解,不存在审计结果偏离实际的情况,没有什么风险;二是有的人认为,内部审计在单位负责人直接领导下开展工作,不出本单位范围,根本不用承担风险;三是审计人员认为审计不可能面面俱到,一次全部查清问题,为自己审计疏漏找借口,思想上麻痹大意;四是内审多数是单位内部“上审下”,容易使审计人员轻视审计结论不正确或数据有出入所应承担的法律责任和风险.     

论企业内部审计的现状与思考

内部审计人员在处理企业生产经营管理活动的问题中,充当企业管理当局的参谋和助手,并帮助各级管理人员有效地履行他们的职责,其主要的、直接的服务对象就是包括企业管理当局和董事会在内的组织内部的各级管理人员.本文就企业内部审计的现状与思考进行论证研究.     

论提高我国企业内部审计方法和效率研究

企业中的内部审计,从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性,政策、计划、程序、法律和规定的遵循,保护资本的安全,资源的节约和有效使用,经营目标的完成等方面来展开的口但内部审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面,还未发挥出应有的支持内部管理的作用,更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求.     

对加强和完善我国企业内部审计的思考

本文分析了我国企业内部审计存在的问题,并对完善我国企业内部审计提出建议：企业管理层应转变观念,走出对内部审计的认识误区;科学定位内部审计的性质、目标与职能;转变内部审计人员的思想观念及工作方式;加强内部审计人员队伍建设,提高内部审计人员素质。     

国企内部审计研究——基于X建设集团有限公司的调研

内部审计作为公司治理的基石,在国企改革深化推进和国企持续健康发展中起着至关重要的作用,如何规划改进国有企业内部审计工作,更加有效服务国有企业的经营管理是每一个内部审计人员需要考虑的问题。文章通过对X建设集团有限公司进行实地调研,结合笔者内部审计工作经验,从企业基本概况到企业内部审计的定位、人员安排及工作开展入手,分析其当前工程国企内部审计的现状及存在的主要问题,并提出改进建议。     

县(市)级央行内审工作存在的问题及对策

内部审计的核心是强化内部控制,县(市)级基层央行内审专管员的设立,是防范化解人民银行系统内部风险隐患,提高资金安全生产能力的重要组织。然而,在现实工作中受观念和意识的影响,给内审人员的监督与评价带来一定困难。因此,各有关部门领导和内审人员要解放思想、更新观念,为开创基层央行审计新局面,以适应形势的需要和时代的要求。     

浅议企业内部控制制度有效执行的措施

内部控制,是在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。建立企业内部控制制度,就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中,具体体现内部控制的要求。 一、实行企业内部控制的目的 企业制定内部控制制度的基本目的在于:保证组织机构经济活动的正常运     

企业内部审计质量管理研究

文章通过对企业内部审计质量管理的研究,提出企业内部审计质量管理的内容,结合本公司实际情况制定的内部审计质量管理的标准为基础,归结出企业内部审计质量管理的基本流程。     

企业内部审计探析

内部审计是世界各国成功企业普遍采用的内部管理制度,日益成为企业管理体系中的重要组成部分,其作用也在逐步扩大,越来越成为企业进行内部有效控制和监督的重要方式。本文介绍了内部审计的定义和企业开展内部审计的必要性,分析我国企业内部审计的现状和存在问题,提出加强企业内部审计对策建议,促进企业内部审计发展。