善意取得虚开增值税发票税收征管案例分析

税收征管是指国家税务征收机关依据税法、征管法等有关法律、法规的规定,对税款征收过程进行的组织、管理、检查等一系列工作的总称。随着经济的高速增长,我国的税收征管体系也进入了新的发展阶段。由于税收法规的逐步完善,征纳关系的逐步规范,国家税务机关的税收征管工作要求也越来越高。我国的税收征管体系还不完善,远远落后于世界上发达国家成熟的税收征管体系。因此,为了更好地适应现代化管理需求,促进我国经济的快速发展,需要加快我国税收征管体系改革。     

深化税收征管改革,实现有效税收管理

我国的税收征收管理改革滞后于税制改革,需要建立一种纳税申报、税务代理、税收检查三位一体的征管运行新机制。文章提出了现行税收征管运行新机制的创新与完善的若干措施。     

新时期增值税征管现代化的问题及对策研究

增值税是我国税收收入的主要税种,在其税制不断完善的同时要推进增值税征管现代化.运用经济学、税收学和统计学等理论知识,在增值税税收中性及税收征管现代化内容和要求的基础上,通过对增值税征管现代化状况进行分析,针对增值税征收管理效率较低、增值税纳税服务满意度低、金税四期的建设进度较慢和增值税监管难度逐渐加大等问题,提出了推动多部门协同治理发展、完善征收管理现代化系统、提升增值税征收管理质量和强化税务部门的监管力度等对策建议.     

现代化税收征管方式下企业税收管理的研究

国家税务总局提出,深化征收管理改革需要明晰征纳双方的权利和义务,要以重点税源管理为着力点,以专业化管理为基础,以风险管理为导向,实现以信息化为支撑的现代化税收征管体系。新的税收征管方式对企业税收管理的规范性、准确性等方面提出了更高的要求。本文根据集团企业税收管理的实践,从加强政策学习、人员培训、构建税收风险预警数据库等方面提出了相应的对策建议。     

税收征管审计主要问题及对策探析

在我国经济高速发展的今天,税收收入作为财政收入的主要来源,对税收征管的审计就变得重要且迫切。税收征管审计可以促使税收征收机关和纳税人依法征纳税款,切实保障税收收入及时足额完整入库。税收征管审计可以了解对所审计地区经济增长和税收增长情况,可以了解税务部门税源管理和税收政策执行情况,以及是否存在因执法不严造成税收流失、少征、不征和征收"过头税"等问题。税收征管审计一方面能够使得有关部门了解税收征管当前存在的主要问题,另一方能够为有关领导部门对税收征管政策制定执行提供依据。     

企业所得税核定征收风险分析

建筑业是我国国民经济中的重要行业,具有流动性强、工程周期长、核算时间跨度长、收入成本核算复杂等特点,是会计核算和税收征管中极为重要的一环。建筑行业企业所得税的征管质量直接或间接影响到其相关上下游行业的税收征管质量,本文以现行税收法律法规为依托,结合征管实际,对建筑业企业所得税核定征收税收存在的风险进行探析。     

关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知

印花税自1988年实施以来，各级地方税务机关不断强化征收管理，因地制宜地制定了有效的征管办法，保证了印花税收入的持续稳步增长。但是，随着我国市场经济的建立和发展，及新《税收征管法》的颁布实施，印花税的一些征管规定已不适应实际征管需要，与《税收征管法》难以衔接等     

论为纳税人服务

论为纳税人服务冯绍伍以１９９４年的税制改革为契机，我国逐步建立起了以纳税申报为基点，以计算机网络为依据，集中征收，重点稽查的新的税收征管格局。这对推进我国税收征管的社会化、科学化和现代化进程、提高税收征管效率、降低税收成本无疑具有重要意义。但是，需要...     

加强电子商务税收征管 促进电子商务健康发展

电子商务是一种新兴的商业模式。电子商务存在很大的隐匿性和虚拟性,税收部门和企业间存在信息不对称,这使税源管理和税收征收都会遇到很大困难。数量庞大的以网店形态为主的电子商务,一直处于税收征管的"盲区",对其实行规范化的税收征管显得越来越急迫。因此,需要建立健全与电子商务相关的配套法律,建立规范化的税收征管制度。     

跨国电子商务中国际税收管辖权的冲突及对策

随着网络技术的发展,电子商务正以其空前的无限生命力推动着部门经济、区域经济、国民经济和世界经济跃上一个新的台阶,但同时电子商务也对国际税收利益的分配形成了巨大的冲击.电子商务环境下,国际税收征管管辖权的冲突加剧,产生国际税收征管管辖权冲突的主要原因是"常设机构"概念受到挑战,要解决电子商务发展给税收征管工作带来的问题,必须结合变化了的经济形势需要,进一步调整和完善现行税收征管法的具体内容,以加强税收征收和管理,维护我国的税收利益.     

电子商务税收征管问题及对策研究

电子商务具有快捷性、高效性、低廉性等特征,造成了原有商务销售额的相对减少,使我国税收大量流失,也有失税法公平的原则,对电子商务征税是发展的必然趋势。针对目前我国电子商务税收征管在税收设置和征管制度上存在的问题,应借鉴国外电子商务征税的经验,通过完善征税方案、加强电子商务税收征管实施管理和人才培养建设等措施,促进市场的良性竞争,增加我国的财政收入。     

我国电子商务税收征管立法现状与完善

电子商务的迅猛发展,使建立在有形交易基础上的税收征管法律制度受到了极大的冲击,对现行的税收征收管理法律制度进行相应的调整,以适应电子商务的特点,是迫切需要解决的问题。完善我国的税收征管法律制度的若干建议:实行电子商务税务登记制度;改革纳税申报和税款征收方式;制定合理的网店征税标准;推广电子发票;建立电子化税务稽查制度。     

我国电子商务的税收征管研究

在我国市场经济的运行过程当中,由于电子商务的出现,对整个社会的生产、生活产生了巨大的影响。电子商务,一方面极大地促进了我国产业结构的升级以及经济的发展转型;另一方面,由于缺乏较为完善的政策体系以及管控系统,尤其是,围绕电子商务的税收征管相关政策存在着一定的滞后性,不仅造成了我国税收资源的减少,也在客观上不利于征收管理的科学发展,影响了整个市场环境。文章以我国电子商务领域税收征管现状为依据,通过分析电子商务对税收征管的影响,提出关于完善我国电子商务税收征管的认识与建议,使我国电子商务税收征管体制更加完善,税收得到保障。     

新税收征管环境下企业税务的风险管理

随着我国经济改革的不断深入发展,国家税收征管逐步转变为信息化管理,征收管理由强调属地管理为主转变为专业化、精细化管理为主;由强调刚性征管转变为分级分类的纳税服务与打击威慑偷逃税款并重。2012年7月26日,国家税务总局召开了《提高认识深化改革积极构建现代化税收征管体系》的工作会议,提出了构建现代化税收征管体系———以提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本为目标,理顺、简化税收征管流程,优化纳税服务,构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以信息化为支撑的现代化的税收征管体系,全面提高税收征管质量和效率。     

关于优化税收征收成本的思考

随着征管改革的不断深入和完善，税收征收成本越来越受到大家的关注。以尽可能小的投入，取得尽可能多的税收收入，成为当前税收征管工作不能忽视的一个重要目标。有关资料显示，西方发达国家的税收征收成本都比较低，征管成本率一般都在1％左右。如美国为0．6％、日本为0．8％、英国为1％—2％、加拿大为1．6％。而我国的税收征收成本一直较高，且呈逐年上升之势。至2003年我国的税收成本率已达到5％—6％。因此，降低税收征收成本，提高税收征管质量和效率是新时期税收征管工作的主要任务。     

莒南国税:税源控管新突破

山东省莒南县国税局为进一步落实税收征管体系建设,合理利用税收征管资源,有效防范税收风险,改变目前条块分割、分散零乱的管理现状,提升税源管理科学化、专业化、     

探讨我国电子商务的税收征管

在电子商务快速发展的今天,它带来经济利润的同时,也带来了税收流失。各国针对电子商务引起的税收流失问题,提出了一些改进方案。通过了解电子商务发展现状及国外电子商务的税收征管,知道国际上有两种税收征管模式,即通过分别控制“信息流”、“资金流”来加强税收征管。结合我国国情及电子商务的税收征管现状,我国电子商务税收征管应以控制资金流来进行,由银行代扣代缴,并由此设计出我国电子商务税收征管模式图。     

农村税收征管改革的难点及出路

我国农村市场经济环境差,税源结构散,农村纳税人缺乏纳税意识,农村税收征管改革中新旧两种模式矛盾等现实问题,制约了农村税收新征管模式的运行。应搞好农村税收征管改革的框架建设,规范农村市场秩序,净化税收征收环境,多措并举提高农村纳税申报率,搞好非正常户的民主评税工作。进而使农村税源得到有效的控管,节约税收成本,提高农村征管质量。     

现行税收征管模式存在的问题与对策研究

现行"以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,强化管理,重点稽查"的34字税收征管模式,已运行二十余年来,但因其先天不足加之社会经济形势的变化,客观上需要对之进行优化与创新。对此,本文分析了现行税收征管模式中存在的基础定义有误、系统划分模糊、专业化层次低、管理方式不明、协税合作平台单一等方面存在的缺陷,提出细分管理系统、夯实税源管理基础、构建三层制约机制、实行流程化规范化管理方式,建立立体式合作平台等优化税收征收管理模式的设想,以期在新形势下为推动国地税征管事业的进一步发展提供参考。     

关于提高税收征管效率的综合思考

提高税收征管效率是一项系统工程,需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税法宣传、纳税申报等各个环节贯彻效率原则,需要社会各方面长期不懈的努力,针对我国税收征管效率低下的现状及其原因,应主要从提高税收征管的机构效率、强化税收法制建设、优化税制结构、完善征管模式和管理体制等几个方面入手,采取措施,降低税收成本,提高税收征管效率。